Титульний аркуш

30.04.2026		
(дата реєстрації особою електронного документа)		
30/04		
(вихідний реєстраційний номер електронного документа)		

Підтверджую ідентичність та достовірність інформації, що розкрита відповідно до вимог Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами (далі - Положення).	

Генеральний директор				Зазуляк Тарас Iванович	
(посада)		(місце для накладання електронного підпису уповноваженої особи емітента/особи, яка надає забезпечення, що базується на кваліфікованому сертифікаті відкритого ключа)		(прізвище та ініціали керівника або уповноваженої особи)	

Річний звіт
Приватне акцiонерне товариство "РIЕЛЕКСПЕРТ" (01553327)
за 2025 рік

Рішення про затвердження річного звіту: Рішення наглядової ради емітента від 29.04.2026, Протокол № б/н Наглядової ради вiд 29.04.2026 р.
Особа, яка здійснює діяльність з оприлюднення регульованої інформації: 
Особа, яка здійснює подання звітності та/або звітних даних до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку: Державна установа "Агентство з розвитку iнфраструктури фондового ринку України", 21676262, Україна, DR/00002/ARM

Дані про дату та місце оприлюднення річної інформації:
Річну інформацію розміщено на власному вебсайті емітента	https://lvivbakaliya.pat.ua/	30.04.2026	
	(URL-адреса вебсайту)	(дата)	

Пояснення щодо розкриття інформації
      

Зміст
до річного звіту
I. Загальна інформація
2. Органи управління та посадові особи. Організаційна структура
3. Структура власності
4. Опис господарської та фінансової діяльності
II. Інформація щодо капіталу та цінних паперів
1. Структура капіталу
3. Цінні папери
III. Фінансова інформація
2. Річна фінансова звітність
IV. Нефінансова інформація
1. Звіт керівництва (звіт про управління)
4. Дивіденди
VI. Список посилань на регульовану інформацію, яка була розкрита протягом звітного року

2. Органи управління та посадові особи. Організаційна структура
Органи управління
№ з/п	Назва органу управління (контролю)	Кількісний склад органу управління (контролю)	Персональний склад органу управління (контролю)	
1	2	3	4	
1	Загальнi збори акцiонерiв	1314 акцiонерiв Товариства
3 особи (Голова та Члени Наглядової ради)
1 особа (Генеральний директор)	Акцiонери вiдповiдно до перелiку в реєстрi акцiонерiв
Зайцев С.I. (голова Наглядової ради) Вишневська В.В., Ярандiн В.А.(Члени Наглядової ради)
Зазуляк Т.I. (Генеральний директор)	
2	Наглядова Рада	складається з трьох осiб (Голова та два члени Наглядової Ради)	Голова Наглядової ради - Зайцев Сергiй Iванович,
Член Наглядової ради - Ярандiн Володимир Анатолiйович,
Член Наглядової ради - Вишневська Валентина Володимирiвна	
3	Генеральний директор	Одноосiбний орган	Генеральний директор - Зазуляк Тарас Iванович

Інформація щодо посадових осіб
Рада
№ з/п	Посада	Ім'я	РНОКПП	УНЗР	Рік народження	Освіта	Стаж роботи (років)	Повне найменування, ідентифікаційний код юридичної особи та посада(и), яку(і) займав(є) за останні 5 років	Дата набуття повноважень та строк, на який обрано	Непогашена судимість за корисливі та посадові злочини (Так/Ні)	Стать чоловіча/ жіноча - (ч/ж)	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	
1	Голова Наглядової ради	Зайцев Сергiй Iванович			1964	вища	31	ДП "Кондитерська Корпорацiя "Рошен"
25392188
директор з пiдготовки виробництва	26.05.2025
три роки	Ні	ч	
2	Член Наглядової ради	Вишневська Валентина Володимирiвна			1967	вища	30	Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська Корпорацiя "Рошен"
2507805248
Заступник директора фiнансового ДП "КК "РОШЕН", Директор фiнансовий фiнансового департаменту ДП "КК "РОШЕН".	26.05.2025
три роки	Ні	ж	
3	Член Наглядової ради	Ярандiн Володимир Анатолiйович			1948	вища	53	ДП "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН"
25392188
директор з пiдготовки виробництва	26.05.2025
три роки	Ні	ч	
Виконавчий орган
№ з/п	Посада	Ім'я	РНОКПП	УНЗР	Рік народження	Освіта	Стаж роботи (років)	Повне найменування, ідентифікаційний код юридичної особи та посада(и), яку(і) займав(є) за останні 5 років	Дата набуття повноважень та строк, на який обрано	Непогашена судимість за корисливі та посадові злочини (Так/Ні)	Стать чоловіча/ жіноча - (ч/ж)	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	
1	Генеральний директор	Зазузляк Тарас Iванович			1967	вища	26	Приватне акцiонерне товариство "РIЕЛЕКСПЕРТ"
01553327
Генеральний директор	24.03.2023
один рiк	Ні	ч	
Інші посадові особи
№ з/п	Посада	Ім'я	РНОКПП	УНЗР	Рік народження	Освіта	Стаж роботи (років)	Повне найменування, ідентифікаційний код юридичної особи та посада(и), яку(і) займав(є) за останні 5 років	Дата набуття повноважень та строк, на який обрано	Непогашена судимість за корисливі та посадові злочини (Так/Ні)	Стать чоловіча/ жіноча - (ч/ж)	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	
1	Головний бухгалтер	Гупало Свiтлана Миколаївна			1965	вища	29	Приватне акцiонерне товариство "РIЕЛЕКСПЕРТ"
01553327
Головний бухгалтер	25.11.1994
безстроково	Ні	ж	

Інформація щодо корпоративного секретаря
Дата призначення на посаду	Ім'я	РНОКПП	УНЗР	Стаж роботи (років)	Повне найменування, ідентифікаційний код юридичної особи та посада, яку займав	Непогашена судимість за корисливі та посадові злочини	Контактні дані (телефон та адреса електронної пошти корпоративного секретаря)	Стать чоловіча/ жіноча - (ч/ж)	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	
20.11.2023	Презлята Степан Зеновiйович			15	ТОВ "Кроноспан УА"
33273907
Старший юрисконсульт	Ні	063 277 70 70
prez.step@gmail.com	ч	

Інформація щодо володіння посадовими особами акціями особи
№ з/п	Посада	Ім'я	РНОКПП	УНЗР	Кількість акцій, шт.	Від загальної кількості акцій (у відсотках)	Кількість за типами акцій	
							прості іменні	привілейовані іменні	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	
1	Член Наглядової ради	Ярандiн Володимир Анатолiйович			100	0,030937	100	0	
2	Член Наглядової ради	Вишневська Валентина Володимирiвна			0	0	0	0	
3	Голова Наглядової ради	Зайцев Сергiй Iванович			0	0	0	0	
4	Головний бухгалтер	Гупало Свiтлана Миколаївна			0	0	0	0	
5	Генеральний директор	Зазуляк Тарас Iванович			0	0	0	0	

3. Структура власності
https://lvivbakaliya.pat.ua/

4. Опис господарської та фінансової діяльності
Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт" (далi - Товариство), iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 01553327, утворене в результатi змiни найменування та типу Публiчного акцiонерного товариства "Львiвгуртбакалiя" (рiшення прийняте загальними зборами акцiонерiв 12.04.2017, державна реєстрацiя змiни назви i типу здiйснена 24.04.2017), яке, в свою чергу, зареєстроване "30"червня 1994 року вiдповiдно до чинного законодавства України.

Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт" (далi - Товариство), iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 01553327, утворене в результатi змiни найменування та типу Публiчного акцiонерного товариства "Львiвгуртбакалiя" (рiшення прийняте загальними зборами акцiонерiв 12.04.2017, державна реєстрацiя змiни назви i типу здiйснена 24.04.2017), яке, в свою чергу, зареєстроване "30"червня 1994 року вiдповiдно до чинного законодавства України.

Вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя" було створено 50 рокiв тому, як державне Товариство. У вiдповiдностi до пункту 2 "Порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства", затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21.04.1993 р.№686 та Декрету Кабiнету Мiнiстрiв №210/93 вiд 15.06.1993 р. "Про корпоратизацiю пiдприємсв" Львiвське державне торгово-виробниче Товариство "Львiвгуртбакалiя" Наказом Фонду комунального майна Львiвської обласної Ради народних депутатiв вiд 21.04.1994 р. №48п було перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя". Державна первинна реєстрацiя господарського формування була проведена Галицькою районною адмiнiстрацiєю м.Львова- Свiдоцтво №0388 вiд 30.08.1994 року. 12.04.2017 загальними зборами акцiонерiв ПАТ "Львiвгуртбакалiя" було прийняте рiшення про змiну типу товариства та його перейменування у ПрАТ "Рiелексперт".

Мiсцезнаходження Товариства: вул. Бузкова, №2, м. Львiв, 79035, Україна.

ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ" складається з таких структурних пiдроздiлiв:

1.            Адмiнiстративний вiддiл.

2.            Бухгалтерiя.

3.            Служба охорони.

4.            Склад.

5.            Господарський вiддiл.

Вiдокремлених пiдроздiлiв Товариство не має, змiн в органiзацiйнiй структурi в 2025 роцi не було та не планується

Середньооблiкова чисельнiсть штатних працiвникiв Товариства облiкового складу за 2025 рiк становить 51 працiвник, в тому числi:

- працiвники, якi працюють за сумiсництвом - 2 працiвники.

Товариство не належить до жодних об'єднань пiдприємств.

Пiдпиємство не проводить спiльної дiяльностi з iншими органiзацiями, пiдприємствами, установами.

Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСБО та МСФЗ.

Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiй статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними.

Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".

Пiдготовка фiнансової звiтностi Товариства вимагає вiд керiвництва на кожну звiтну дату винесення думок, визначення оцiнних значень i допущень, якi впливають на вказанi в звiтностi суми виручки, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання.

Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операцiї, iншої подiї, або умов, керiвництво Товариства застосовує судження пiд час розроблення та застосування облiкової полiтики, щоб iнформацiя була доречною для потреб користувачiв для прийняття економiчних рiшень, та достовiрною, у тому значеннi, що фiнансова звiтнiсть:

 - подає достовiрно фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства;

 - вiдображає економiчну сутнiсть операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичну форму;

 - є нейтральною, тобто вiльною вiд упереджень;

 - є повною в усiх суттєвих аспектах.

Пiд час здiйснення судження керiвництво Товариства застосовує вимоги МСФЗ, у яких йдеться про подiбнi та пов'язанi з ними питання, враховує положення iнших органiв, що розробляють та затверджують стандарти, якi застосовують подiбну концептуальну основу для розроблення стандартiв, iншу професiйну лiтературу з облiку, тiєю мiрою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

При формування фiнансової звтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не протиречать вимогам МСФЗ.

За 5 останнiх рокiв пiдприємством придбано 90962,0 тис.грн. та вiдчужено 306682,0 тис. грн. необоротних активiв.

Пiдприємство має власнi основнi засоби виробничого призначення, а саме:

-будiвлi та споруди;

-машини та обладнання;

-транспортнi засоби та iнше.

Виробничi потужностi:        пiд об'єкти оренди корисна площа станом на 31.12.2025 року становить 67 507,2 кв.м.

Всього надано в оренду 44 581,05 кв.м.., з них:

складський комплекс у м. Львовi - 30 837,50 кв.м

Складський комплекс у м. Днiпро - 5 592,3 кв.м.

Складський комплекс у м. Хмельницький - 1 992,30 кв.м

Складський комплекс у м. Кропивницький -        6 158,95 кв.м.

Виробничо-офiсний комплекс у м. Марiуполь знаходиться на тимчасово окупованiй територiї, доступ до комплексу вiдсутнiй.

З орендарями, яким площа товариства була надана в оренду було укладено договори найму (оренди) нежитлових примiщень. Значними орендарями є Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Рошен-Львiв", Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "ДЛ Солюшн", Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Делiверi", Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "МР Трейдiнг", Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Дубрава", Дочiрнє пiдприємство "Iзюмiнка", Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Комел" та iншi.

Товариство обслуговує одна автомашина IЖ 27175 з об'ємом двигуна V-1568 см.куб. для виробничих потреб. Крiм того, для прибирання територiї є трактор колiсний МТЗ-82 з об'ємом двигуна 4750 см.куб.

Спосiб утримання активiв:

Всi активи товариства рахуються на балансi пiдприємства, з урахуваннямм амортизацiї.

Використовуються активи - здавання в найм (оренду) пiд складськi та офiснi примiщення. При

необхiдностi проводяться ремонтнi роботи активiв товариства.              

Мiсцезнаходження основних засобiв: м. Львiв, вул. Бузкова, №2;      

м. Днiпро, вул. Героїв Сталiнграду (Богдана Хмельницького),156-к;

м. Хмельницький, вул. Курчатова, 107.

м. Кропивницький, вул. Родникова, 88, вул. Шевченка,41

м. Марiуполь, вул. Миколаївська, 89, вул.Таганрозька,64 (немає доступу);

Екологiчне питання:

На складах товариства, в орендованих примiщення, складуються та зберiгаються продовольчi товари та

промисловi товари, а саме: кондитерськi вироби, книжки, iграшки, канцтовари. На складах не

зберiгаються товари, якi негативно впливають на екологiю, що може позначитися на використаннi

активiв пiдприємства.

Закони та iншi нормативнi акти, що впливають на дiяльнiсть пiдприємств в Українi, можуть

пiддаватися змiнам за невеликi промiжки часу. Як результат цього, активи та оперативна дiяльнiсть

пiдприємства можуть пiддаватися ризику у випадку несприятливих змiн у полiтичному та

економiчному середовищi.

Внаслiдок нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи України придiляють все

бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим податкове законодавство постiйно змiнюється. Крiм того,

зустрiчаються випадки їх непослiдовного застосування, тлумачення i виконання. Недотримання законiв

i норм може призвести до серйозних штрафiв.

Основним фактором ризику у звiтному перiодi для пiдприємства була робота в межах жорсткої

конкуренцiї та економiчної кризи в Українi, постiйної змiни цiн на матерiали, енергоносiї при

стабiльностi орендних ставок.

У звiтньому перiодi пiдприємство не користувалося кредитними ресурсами банкiвських установ, емiсiя

акцiй не проводилась.В цiлому спостерiгається збiльшення власного капiталу за рахунок отриманого

прибутку.

У 2026-2027 роках пiдприємство планує провести низку заходiв щодо покращення фiнансового стану

пiдприємства, а саме:

- максимальна здача майна в оренду;

- збiльшення об'єму надання комплексних послуг.

Iнформацiя про основнi засоби (за залишковою вартiстю)

Найменування основних засобiв	Власнi основнi засоби, тис. грн	Орендованi основнi засоби, тис. грн	          Основнi засоби, усього, тис. грн

	                                                                                                на початок      на кiнець                                                        на початок      на кiнець                                                              на початок                на кiнець

                                                                                                                                перiоду                  перiоду                                                              перiоду	            перiоду	                                          перiоду                            перiоду

1. Виробничого призначення:                            104575	          107046	                                  0	            0	                                                                          104575                            107046

        будiвлi та споруди	                              79393	          82254	                                                                  0	            0	                                                                          79393	                              82254

        машини та обладнання	                              2744	          2615	                                                                  0	            0	                                                                          2 744	                              2 744

        транспортнi засоби	                              0	          0	                                                                  0	            0	                                                                          0	                              0

        земельнi дiлянки	                              18 733	          18 733	                                  0	            0	                                                                          18 733                              18 733

        iншi	                                                                                              3705	          3 444	                                                                  0	            0	                                                                          3705	                              3 444

2. Невиробничого призначення:	0	          0	                                                                  0	            0	                                                                          0	                              0

        будiвлi та споруди	                                0	          0	                                                                  0	            0	                                                                          0	                              0

        машини та обладнання	                                0	          0	                                                                  0	            0	                                                                          0	                              0

        транспортнi засоби	                                0	          0	                                                                  0	            0	                                                                          0	                              0

        земельнi дiлянки	                                0	          0	                                                                  0	            0	                                                                          0	                              0

        iнвестицiйна нерухомiсть	                                0	          0	                                                                  0	            0	                                                                          0	                              0

        iншi	                                                                                                0	          0	                                                                  0	            0	                                                                          0	                              0

Усього	                                                                                                104575	          107046	                                  0	            0	                                                                          104575                            107046

Додаткова iнформацiя	У вiдповiдностi до норм амортизацiї, встановлених законодавством, якi застосовуються на пiдприємствi визначається термiн використання основних засобiв. З iншої сторони термiн використання основних засобiв обумовлюється умовами їх використання. Умови використання основних засобiв це використання їх у вiдповiдностi з дiяльнiстю пiдприємства, своєчасний огляд вiдповiдних видiв основних засобiв, ремонт, модернiзацiя та iншi види полiпшення. При правильних умовах користування основними засобами вiдповiдно збiльшується час        користування, тобто основнi засоби можуть використовуватись i при повному нарахуваннi зносу. Такi термiни та умови користування властивi для всiх груп основних засобiв пiдприємства.

Первiсна вартiсть основних засобiв (тис.грн.):

1) Виробничого призначення                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                            на початку року                                                                                                                                                                                                на кiнець року                                      

власнi основнi засоби:                                      122876.0                                                                                                                                                                                                                        127213.0

- будiвлi, споруди:                                                        95653.0                                                                                                                                                                                                                            99871.0

- машини, обладнання:                                        4277.0                                                                                                                                                                                                                              4326.0

- транспортнi засоби:                                              99.0                                                                                                                                                                                                                                      99.0

- земельнi дiлянки:                                                      18733.0                                                                                                                                                                                                                          18733.0

- iншi:                                                                                                    4114.0                                                                                                                                                                                                                              4184.0

2) Невиробничого призначення

власнi основнi засоби:                                          0.0                                                                                                                                                                                                                                          0.0

- будiвлi, споруди:                                                            0.0                                                                                                                                                                                                                                          0.0

Всього:                                                                                            122876.0                                                                                                                                                                                                                        127213.0

              

Знос основних засобiв (тис.грн.):

1) Виробничого призначення                      на початку року                                                                                                                                                                                              на кiнець року                                              

 власнi основнi засоби:                                        18301.0                                                                                                                                                                                                                        20167.0                              

 - будiвлi, споруди:                                                          16260.0                                                                                                                                                                                                                        17617.0                              

 - машини, обладнання:                                        1533.0                                                                                                                                                                                                                            1711.0                              

 - транспортнi засоби:                                            99.0                                                                                                                                                                                                                                      99.0                              

 - земельнi дiлянки:                                                    0.0                                                                                                                                                                                                                                          0.0                              

- iншi:                                                                                                  409.0                                                                                                                                                                                                                                    740.0

2) Невиробничого призначення                                              

власнi основнi засоби:                                        0                                                                                                                                                                                                                                                0                              

- будiвлi, споруди:                                                          0                                                                                                                                                                                                                                                0

Всього:                                                                                            18301.0                                                                                                                                                                                                                        20167.0

Ступiнь зносу основних засобiв (%.):

1) Виробничого призначення                                                                                                                                                                        на початку року                                                                                                        на кiнець року                                              

                                                власнi основнi засоби:                                                                                                                                            15,0                                                                                                                                                16,0                              

                                                        - будiвлi, споруди:                                                                                                                                                      17,0                                                                                                                                                18,0                      

                                                        - машини, обладнання:                                                                                                                                    35,8                                                                                                                                                  39,6                                

                                                        - транспортнi засоби:                                                                                                                                        100.0                                                                                                                                              100.0                              

                                                        - iншi:                                                                                                                                                                                              10,0                                                                                                                                                    17,7

2) Невиробничого призначення                                              

                                        власнi основнi засоби:                                                                                                                                                    0                                                                                                                                                              0                              

                                                - будiвлi, споруди:                                                                                                                                                            0                                                                                                                                                              0                              

Змiни у вартостi основних засобiв обумовленi рiзними факторами. А саме: збiльшення первiсної вартостi основних засобiв - придбання, полiпшення, зменшення залишкової вартостi вiдбувається внаслiдок нарахування амортизацiї.

Обмежень на використання основних засобiв на пiдприємствi немає, крiм основних засобiв, якi знаходяться на тимчасово окупованих територiях, та над якими тимчасово втрачено контроль через наслiдки росiйської вiйськової агресiї проти України. Стосовно таких основних засобiв пiдприємством 30.06.2022 року прийнято наступне рiшення: Iнвентаризацiю активiв, якi знаходяться на тимчасово окупованих територiях України, та над якими тимчасово втрачено контроль через наслiдки росiйської вiйськової агресiї проти України , проводиться тiльки у разi можливостi безпечного та безперешкодного доступу уповноважених осiб до активiв пiдприємства. Iнформацiя про активи, до яких неможливо забезпечити безпечний та безперешкодний доступ, вiдображається у рiчнiй фiнансовiй звiтностi за даними бухгалтерського облiку. До моменту настання умов доступу до активiв та проведення iнвентаризацiї, пiдприємство не визнає втрати вiд зменшення їх корисностi та не визначає суми очiкуваного вiдшкодування втрат цих активiв. Амортизацiя основних засобiв, якi знаходяться на тимчасово окупованих територiях, та над якими тимчасово втрачено контроль, пiдприємством не нараховується.

Iнформацiя щодо вартостi чистих активiв

Найменування показника	                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                  За звiтний перiод          За попереднiй перiод

Розрахункова вартiсть чистих активiв, тис.грн	                                                                                                                                                                                                                                                                                                                    106948	                        84983

Статутний капiтал, тис.грн	                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      566	                        566

Скоригований статутний капiтал, тис.грн	                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      566                                                      566

Спiввiдношення (у вiдсотках) вартостi чистих активiв особи за звiтний перiод до розмiру зареєстрованого статутного капiталу особи                      18895,40636                        15014,66431

Спiввiдношення (у вiдсотках) вартостi чистих активiв особи за звiтний перiод до вартостi чистих активiв за попереднiй звiтний перiод                      125.84634	                        135,35989

Висновок:	Використана методика розрахунку вартостi чистих активiв емiтента за попереднiй та звiтний перiоди вiдповiдно до ст. 14 Закону України "Про акцiонернi товариства". Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом на кiнець звiтного перiоду становить 106382 тис.грн. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв та скоригованим статутним капiталом на кiнець звiтного перiоду становить 106382 тис.грн.

Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом на кiнець попереднього перiоду становить 84417 тис.грн. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв та скоригованим статутним капiталом на кiнець попереднього перiоду становить 84417 тис.грн.

Висновок: Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства не менша вiд статутного капiталу (скоригованого). Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються.

Iнформацiя про зобов'язання та забезпечення особи

Види зобов'язань	                                                                                                Дата виникнення	Непогашена частина боргу (тис. грн)	Вiдсоток за користування коштами (вiдсоток рiчних)	Дата погашення

Кредити банку	                                                                                                  X	                                0	                                                                                                X	                                                                                                                                                                X

у тому числi:	

н/д	                                                                                                                                31.12.2025	0	                                                                                                0	                                                                                                                                                                31.12.2025

Зобов'язання за цiнними паперами	                                X	                                0	                                                                                                X	                                                                                                                                                                  X

у тому числi:	

за облiгацiями (за кожним власним випуском):X	                                0	                                                                                                X	                                                                                                                                                                  X

н/д	                                                                                                                                31.12.2025	0	                                                                                                0	                                                                                                                                                                  31.12.2025

за iпотечними цiнними паперами 

(за кожним власним випуском):	                                X	                                0	                                                                                                  X	                                                                                                                                                                    X

н/д	                                                                                                                              31.12.2025	0	                                                                                                  0	                                                                                                                                                                    31.12.2025

за сертифiкатами ФОН 

(за кожним власним випуском):	                              X	                                0	                                                                                                  X	                                                                                                                                                                      X

н/д	                                                                                                                            31.12.2025	0	                                                                                                  0	                                                                                                                                                                    31.12.2025

за векселями (всього):	                                                              X	                                0	                                                                                                  X	                                                                                                                                                                      X

н/д	                                                                                                                            31.12.2025	0	                                                                                                0	                                                                                                                                                                    31.12.2025

за iншими цiнними паперами 

(у тому числi за деривативами) 

(за кожним видом):	                                                            X	                                0	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      X

н/д	                                                                                                                          31.12.2025		0	                                                                                              0                                                                                                                                                                                                    31.12.2025

за фiнансовими iнвестицiями в корпоративнi 

права (за кожним видом):	                                                            X	                                0	                                                                                                X	                                                                                                                                                                        X

н/д	                                                                                                                          31.12.2025	                                0	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

Податковi зобов'язання	                                                          X                      	                                3519	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      X

ПДФО	                                                                                                                        31.12.2025	                                179	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

податок на нерухоме майно	                                                        31.12.2025	                                726	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

ПДВ	                                                                                                                        31.12.2025	                                995	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

податок на прибуток	                                                        31.12.2025	                                1225	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

плата за землю	                                                                                        31.12.2025	                                344	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

вiйськовий збiр	                                                                                        31.12.2025	                                50	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

Фiнансова допомога на зворотнiй основi              X	                                                                1493	                                                                                                X	                                                                                                                                                                        X

фiнансова допомога	                                                        31.12.2025	                                1493	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

Iншi зобов'язання та забезпечення	                          X	                                                                4532                                                                                	X                                                                                                                                                                                                  X

заборгованiсть за товари, роботи, послуги      31.12.2025	                                1 690	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

розрахунки за страхування	                                                        31.12.2025	                                97	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

розрахунки з оплати працi	                                                        31.12.2025	                                777	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

поточнi забезпечення виплат вiдпусток                    31.12.2025	                                1207	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

гарантiйнi зобов'язання	                                                        31.12.2025	                                761	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      31.12.2025

Усього зобов'язань та забезпечень	                          X	                                                                9544	                                                                                                X	                                                                                                                                                                      X

Iнформацiя про осiб, послугами яких користується особа

Повне найменування або iм'я	Публiчне акцiонерне товариство "Нацiональний депозитарiй України"

РНОКПП	

УНЗР	

Органiзацiйно-правова форма	Акцiонерне товариство

Iдентифiкацiйний код юридичної особи	30370711

Мiсцезнаходження	04107, Україна, Київська обл., Київ, Тропiнiна 7Г

Номер лiцензiї або iншого документа на цей вид дiяльностi	АЕ 271447, АЕ 271467

Найменування державного органу, що видав лiцензiю або iнший документ	Адмiнiстрацiя Державної служби спецiального зв'язку та захисту iнформацiї України

Дата видачi лiцензiї або iншого документа	05.03.2015

Мiжмiський код та телефон	(044) 591-04-00, 591-04-40

Основнi види дiяльностi iз зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	63.11 - Оброблення даних, розмiщення iнформацiї на веб-вузлах i пов'язана з ними дiяльнiсть

18.20 - Тиражування звуко-, вiдеозаписiв i програмного забезпечення

62.01 - Комп'ютерне програмування

Вид послуг, якi надає особа	Депозитарна дiяльнiсть Центрального депозитарiю

Повне найменування або iм'я	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ай Бi Кепiтал"Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ай Бi Кепiтал"

РНОКПП	

УНЗР	

Органiзацiйно-правова форма	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю

Iдентифiкацiйний код юридичної особи	39650290

Мiсцезнаходження	01015, Україна, Київська обл., Київ, Лаврська 16

Номер лiцензiї або iншого документа на цей вид дiяльностi	№ 1114

Найменування державного органу, що видав лiцензiю або iнший документ	Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринкуНацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринкуНацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку

Дата видачi лiцензiї або iншого документа	28.07.2015

Мiжмiський код та телефон	(044) 351-79-19

Основнi види дiяльностi iз зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	66.12 - Посередництво за договорами по цiнних паперах або товарах

64.99 - Надання iнших фiнансових послуг (крiм страхування та пенсiйного забезпечення), н.в.i.у.

66.19 - Iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi фiнансових послуг, крiм страхування та пенсiйного забезпечення

Вид послуг, якi надає особа	Депозитарна дiяльнiсть депозитарної установи

Повне найменування або iм'я	Приватне акцiонерне товариство "УПСК"

РНОКПП	

УНЗР	

Органiзацiйно-правова форма	Акцiонерне товариство

Iдентифiкацiйний код юридичної особи	20602681

Мiсцезнаходження	04080, Україна, Київська обл., Київ, Кирилiвська 40

Номер лiцензiї або iншого документа на цей вид дiяльностi	АЕ № 641975

Найменування державного органу, що видав лiцензiю або iнший документ	Нацiональна комiсiя, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг

Дата видачi лiцензiї або iншого документа	09.06.2015

Мiжмiський код та телефон	 0 800 507 050

Основнi види дiяльностi iз зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	65.12 - Iншi види страхування, крiм страхування життя

68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна

66.29 - Iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi страхування та пенсiйного забезпечення

Вид послуг, якi надає особа	Юридична особа, якa надає страховi послуги емiтенту

Інформація про основні засоби (за залишковою вартістю)
Найменування основних засобів	Власні основні засоби, тис. грн	Орендовані основні засоби, тис. грн	Основні засоби, усього, тис. грн	
	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	на початок періоду	на кінець періоду	
1. Виробничого призначення:	104 575	107 046	0	0	104 575	107 046	
    будівлі та споруди	79 393	82 254	0	0	79 393	82 254	
    машини та обладнання	2 744	2 615	0	0	2 744	2 615	
    транспортні засоби	0	0	0	0	0	0	
    земельні ділянки	18 733	18 733	0	0	18 733	18 733	
    інші	3 705	3 444	0	0	3 705	3 444	
2. Невиробничого призначення:	0	0	0	0	0	0	
    будівлі та споруди	0	0	0	0	0	0	
    машини та обладнання	0	0	0	0	0	0	
    транспортні засоби	0	0	0	0	0	0	
    земельні ділянки	0	0	0	0	0	0	
    інвестиційна нерухомість	0	0	0	0	0	0	
    інші	0	0	0	0	0	0	
Усього	104 575	107 046	0	0	104 575	107 046	
Додаткова інформація	У вiдповiдностi до норм амортизацiї, встановлених законодавством, якi застосовуються на пiдприємствi визначається термiн використання основних засобiв. З iншої сторони термiн використання основних засобiв обумовлюється умовами їх використання. Умови використання основних засобiв це використання їх у вiдповiдностi з дiяльнiстю пiдприємства, своєчасний огляд вiдповiдних видiв основних засобiв, ремонт, модернiзацiя та iншi види полiпшення. При правильних умовах користування основними засобами вiдповiдно збiльшується час    користування, тобто основнi засоби можуть використовуватись i при повному нарахуваннi зносу. Такi термiни та умови користування властивi для всiх груп основних засобiв пiдприємства. 
Первiсна вартiсть основних засобiв (тис.грн.): 
1) Виробничого призначення                                                                                                                              на початку року                                                                                                        на кiнець року                    
власнi основнi засоби:                                                                                                                                                  119677.0                                                                                                                                122876.0
- будiвлi, споруди:                                                                                                                                                                    95136.0                                                                                                                                    95653.0
- машини, обладнання:                                                                                                                                                  4044.0                                                                                                                                        4277.0
- транспортнi засоби:                                                                                                                                                        99.0                                                                                                                                                99.0
- земельнi дiлянки:                                                                                                                                                                18733.0                                                                                                                                    18733.0
- iншi:                                                                                                                                                                                                              1665.0                                                                                                                                        4114.0
2) Невиробничого призначення
власнi основнi засоби:                                                                                                                                                    0.0                                                                                                                                                    0.0
- будiвлi, споруди:                                                                                                                                                                      0.0                                                                                                                                                    0.0
Всього:                                                                                                                                                                                                      119677.0                                                                                                                                122876.0
.        

Знос основних засобiв (тис.грн.): 
1) Виробничого призначення                                                                                                                                                      на початку року                                                                                    на кiнець року                        
                        власнi основнi засоби:                                                                                                                                                      16762.0                                                                                                            18301.0                
                            - будiвлi, споруди:                                                                                                                                                                    15013.0                                                                                                            16260.0                
                            - машини, обладнання:                                                                                                                                                    1416.0                                                                                                                1533.0                
                            - транспортнi засоби:                                                                                                                                                          99.0                                                                                                                        99.0                
                            - земельнi дiлянки:                                                                                                                                                                  0.0                                                                                                                            0.0                
                            - iншi:                                                                                                                                                                                                                234.0                                                                                                                    409.0 
2) Невиробничого призначення                        
                власнi основнi засоби:                                                                                                                                                                    0                                                                                                                                      0                
                            - будiвлi, споруди:                                                                                                                                                                          0                                                                                                                                      0
                                                                                                                                                                                    Всього:                                                  16762.0                                                                                                                18301.0
Ступiнь зносу основних засобiв (%.): 
1) Виробничого призначення                                                                                    на початку року                                                    на кiнець року                        
                        власнi основнi засоби:                                                                                          14,0                                                                                                        15,0                
                            - будiвлi, споруди:                                                                                                        15,8                                                                                                        17,0            
                            - машини, обладнання:                                                                                        35,0                                                                                                        35,8                  
                            - транспортнi засоби:                                                                                            100.0                                                                                                    100.0                
                            - iншi:                                                                                                                                                  14,1                                                                                                        10,1

2) Невиробничого призначення                        
                    власнi основнi засоби:                                                                                                                                                                                                      0                                                                                                                                    0                
                        - будiвлi, споруди:                                                                                                                                                                                                                    0                                                                                                                                    0                
 
Змiни у вартостi основних засобiв обумовленi рiзними факторами. А саме: збiльшення первiсної вартостi основних засобiв - придбання, ремонт, зменшення залишкової вартостi вiдбувається внаслiдок нарахування амортизацiї. 
Обмежень на використання основних засобiв на пiдприємствi немає, крiм основних засобiв, якi знаходяться на тимчасово окупованих територiях, та над якими тимчасово втрачено контроль через наслiдки росiйської вiйськової агресiї проти України. Стосовно таких основних засобiв пiдприємством 30.06.2022 року прийнято наступне рiшення: Iнвентаризацiю активiв, якi знаходяться на тимчасово окупованих територiях України, та над якими тимчасово втрачено контроль через наслiдки росiйської вiйськової агресiї проти України , проводиться тiльки у разi можливостi безпечного та безперешкодного доступу уповноважених осiб до активiв пiдприємства. Iнформацiя про активи, до яких неможливо забезпечити безпечний та безперешкодний доступ, вiдображається у рiчнiй фiнансовiй звiтностi за даними бухгалтерського облiку. До моменту настання умов доступу до активiв та проведення iнвентаризацiї, пiдприємство не визнає втрати вiд зменшення їх корисностi та не визначає суми очiкуваного вiдшкодування втрат цих активiв. Амортизацiя основних засобiв, якi знаходяться на тимчасово окупованих територiях, та над якими тимчасово втрачено контроль, пiдприємством не нараховується.	

Інформація щодо вартості чистих активів
Найменування показника	За звітний період	За попередній період	
Розрахункова вартість чистих активів, тис.грн	106 948	84 983	
Статутний капітал, тис.грн	566	566	
Скоригований статутний капітал, тис.грн	566	566	
Співвідношення (у відсотках) вартості чистих активів особи за звітний період до розміру зареєстрованого статутного капіталу особи	18 895,40636	15 014,66431	
Співвідношення (у відсотках) вартості чистих активів особи за звітний період до вартості чистих активів за попередній звітний період	125,84634	135,35989	
Висновок	Використана методика розрахунку вартостi чистих активiв емiтента за попереднiй та звiтний 

перiоди вiдповiдно до ст. 14 Закону України "Про акцiонернi товариства". 

Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом на кiнець звiтного 

перiоду становить 106382 тис.грн. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв та 

скоригованим статутним капiталом на кiнець звiтного перiоду становить 106382 тис.грн. 

Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв i статутним капiталом на кiнець попереднього 

перiоду становить 84417 тис.грн. Рiзниця мiж розрахунковою вартiстю чистих активiв та 

скоригованим статутним капiталом на кiнець попереднього перiоду становить 84417 тис.грн. 

Висновок: Вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства не менша вiд статутного капiталу 

(скоригованого).    Вимоги п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України дотримуються.	

Інформація про зобов'язання та забезпечення особи
Види зобов’язань	Дата виникнення	Непогашена частина боргу (тис. грн)	Відсоток за користування коштами (відсоток річних)	Дата погашення	
Кредити банку	X	0	X	X	
у тому числі:		
н/д	31.12.2025	0	0	31.12.2025	
Зобов’язання за цінними паперами	X	0	X	X	
у тому числі:		
за облігаціями (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
н/д	31.12.2025	0	0	31.12.2025	
за іпотечними цінними паперами (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
н/д	31.12.2025	0	0	31.12.2025	
за сертифікатами ФОН (за кожним власним випуском):	X	0	X	X	
н/д	31.12.2025	0	0	31.12.2025	
за векселями (всього):	X	0	X	X	
н/д	31.12.2025	0	0	31.12.2025	
за іншими цінними паперами (у тому числі за деривативами) (за кожним видом):	X	0	X	X	
н/д	31.12.2025	0	0	31.12.2025	
за фінансовими інвестиціями в корпоративні права (за кожним видом):	X	0	X	X	
н/д	31.12.2025	0	X	31.12.2025	
Податкові зобов'язання	X	3 519	X	X	
ПДФО	31.12.2025	179	X	31.12.2025	
податок на нерухоме майно	31.12.2025	726	X	31.12.2025	
ПДВ	31.12.2025	995	X	31.12.2025	
податок на прибуток	31.12.2025	1 225	X	31.12.2025	
плата за землю	31.12.2025	344	X	31.12.2025	
вiйськовий збiр	31.12.2025	50	X	31.12.2025	
Фінансова допомога на зворотній основі	X	1 493	X	X	
фiнансова допомога	31.12.2025	1 493	X	31.12.2025	
Інші зобов'язання та забезпечення	X	4 532	X	X	
заборгованiсть за товари, роботи, послуги	31.12.2025	1 577	X	31.12.2025	
розрахунки за страхування	31.12.2025	88	X	31.12.2025	
розрахунки з оплати працi	31.12.2025	386	X	31.12.2025	
поточнi забезпечення виплат вiдпусток	31.12.2025	822	X	31.12.2025	
гарантiйнi зобов'язання	31.12.2025	659	X	31.12.2025	
Усього зобов'язань та забезпечень	X	9 544	X	X	

Інформація про осіб, послугами яких користується особа
Повне найменування або ім'я	Публiчне акцiонерне товариство "Нацiональний депозитарiй України"	
РНОКПП		
УНЗР		
Організаційно-правова форма	Акціонерне товариство	
Ідентифікаційний код юридичної особи	30370711	
Місцезнаходження	04107, Україна, Київська обл., Київ, Тропiнiна 7Г	
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	АЕ 271447, АЕ 271467	
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	Адмiнiстрацiя Державної служби спецiального зв'язку та захисту iнформацiї України	
Дата видачі ліцензії або іншого документа	05.03.2015	
Міжміський код та телефон	(044) 591-04-00, 591-04-40	
Основні види діяльності із зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	63.11 - Оброблення даних, розмiщення iнформацiї на веб-вузлах i пов'язана з ними дiяльнiсть
18.20 - Тиражування звуко-, вiдеозаписiв i програмного забезпечення
62.01 - Комп'ютерне програмування	
Вид послуг, які надає особа	Депозитарна дiяльнiсть Центрального депозитарiю	

Повне найменування або ім'я	Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ай Бi Кепiтал"Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ай Бi Кепiтал"	
РНОКПП		
УНЗР		
Організаційно-правова форма	Товариство з обмеженою відповідальністю	
Ідентифікаційний код юридичної особи	39650290	
Місцезнаходження	01015, Україна, Київська обл., Київ, Лаврська 16	
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	№ 1114	
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринкуНацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринкуНацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку	
Дата видачі ліцензії або іншого документа	28.07.2015	
Міжміський код та телефон	(044) 351-79-19	
Основні види діяльності із зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	66.12 - Посередництво за договорами по цiнних паперах або товарах
64.99 - Надання iнших фiнансових послуг (крiм страхування та пенсiйного забезпечення), н.в.i.у.
66.19 - Iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi фiнансових послуг, крiм страхування та пенсiйного забезпечення	
Вид послуг, які надає особа	Депозитарна дiяльнiсть депозитарної установи	

Повне найменування або ім'я	Приватне акцiонерне товариство "УПСК"	
РНОКПП		
УНЗР		
Організаційно-правова форма	Акціонерне товариство	
Ідентифікаційний код юридичної особи	20602681	
Місцезнаходження	04080, Україна, Київська обл., Київ, Кирилiвська 40	
Номер ліцензії або іншого документа на цей вид діяльності	АЕ № 641975	
Найменування державного органу, що видав ліцензію або інший документ	Нацiональна комiсiя, що здiйснює державне регулювання у сферi ринкiв фiнансових послуг	
Дата видачі ліцензії або іншого документа	09.06.2015	
Міжміський код та телефон	 0 800 507 050	
Основні види діяльності із зазначенням їх найменування та коду за КВЕД	65.12 - Iншi види страхування, крiм страхування життя
68.20 - Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
66.29 - Iнша допомiжна дiяльнiсть у сферi страхування та пенсiйного забезпечення	
Вид послуг, які надає особа	Юридична особа, якa надає страховi послуги емiтенту	

II. Інформація щодо капіталу та цінних паперів
1. Структура капіталу
№ з/п	Тип та/або клас акцій	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Кількість акцій, шт.	Номінальна вартість, грн	Права та обов'язки	Наявність публічної пропозиції та/або допуску до торгів на організованих ринках капіталу	Облік часток особи в обліковій системі часток	
1	2	3	4	5	6	7	8	
1	Акцiя проста електронна iменна	64/13/1/11	323 228	1,75	Права:
1) участь в управлiннi Товариством;	
2) отримання дивiдендiв;
3) отримання у разi лiквiдацiї Товариства частини його майна або вартостi частини майна Товариства;
4) отримання iнформацiї про господарську дiяльнiсть Товариства.

Обов'язки:
1) дотримуватися вимог Статуту, iнших внутрiшнiх документiв Товариства;
2) виконувати рiшення Загальних зборiв, iнших органiв управлiння Товариства;
3) виконувати свої зобов'язання перед Товариством, у тому числi пов'язанi з майновою участю;
4) оплачувати акцiї у розмiрi, в порядку та засобами, що передбаченi чинним законодавством України та договором купiвлi-продажу акцiй;
5) не розголошувати комерцiйну таємницю та конфiденцiйну iнформацiю про дiяльнiсть Товариства.
	Немає.	Рiшення про облiк часток не приймалось.	

3. Цінні папери
Інформація про випуски акцій особи
Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Найменування органу, що зареєстрував випуск	Міжнародний ідентифікаційний номер	Тип цінного папера	Форма існування та форма випуску	Номінальна вартість, грн	Кількість акцій, шт.	Загальна номінальна вартість, грн	Частка у статутному капіталі (у відсотках)	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
30.06.2011	64/13/1/11	Львiвське територiальне управлiння ДКЦПФР	UA4000126809	Акція проста бездокументарна іменна	Електронні іменні	1,75	323 228	565 649	100	
Додаткова інформація	Торгiвля цiнними паперами не здiйснюється. 22.10.2007 р. Департаментом фондових операцiй ПФ ТС прийнято рiшення про застосування делiстингу до цiнних паперiв (акцiй) вiдповiдно до перелiку та їх переведення до списку позалiстингових цiнних паперiв. Рiшення набуло чинностi 29.10.2007 р. Мета додаткової емiсiї: залучення коштiв для поповнення обiгових коштiв товариства шляхом додаткового випуску 285715 штук простих iменних акцiй на загальну суму 500001 грн. 25 коп. Спосiб розмiщення цiнних паперiв - публiчне (вiдкрите) розмiщення акцiй товариства. ПАТ "Львiвгуртбакалiя" випускались простi iменнi акцiї: Перший випуск акцiй у кiлькостi 37513 штук простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 175000 карбованцiв 00 коп. кожна, на загальну суму 6564775000 карбованцiв 00 коп., зареєстровано Львiвським обласним фiнансовим управлiнням (реєстрацiйний номер 42-К/I/94), Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй видане 25.07.1994 р. Другий випуск акцiй у кiлькостi 37513 штук простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 1 гривня 75 коп. кожна, на загальну суму 65647 гривень 75 коп., форма випуску документарна, зареєстровано Львiвським територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (реєстрацiйний номер 148/13/1/99), Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй вiд 11.05.1999 р. При цьому Свiдоцтво вiд 25.07.1994 р. №42-К/I/94, видане Львiвським обласним фiнансовим управлiнням втратило чиннiсть. Третiй випуск акцiй у кiлькостi 285715 штук простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 1 гривня 75 коп. кожна, на загальну суму 500001 гривень 25 коп., форма випуску документарна, Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй № 16/13/1/09 вiд 16.12.2009 р. видане Львiвським територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. 30.06.2011 р. було проведено замiну свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй №16/13/1/09 вiд 16.12.2009 р. на свiдоцтво
№64/13/1/11 вiд 30.06.2011 р. Акцiї на пред'явника та привiлейованi акцiї Товариством не випускались. Облiгацiї Товариством не випускались.	

Інформація про загальну кількість голосуючих акцій та кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, а також кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі
Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва про реєстрацію випуску	Міжнародний ідентифікаційний номер	Кількість акцій у випуску, шт.	Загальна номінальна вартість, грн	Загальна кількість голосуючих акцій, шт.	Кількість голосуючих акцій, права голосу за якими обмежено, шт.	Кількість голосуючих акцій, права голосу за якими за результатами обмеження таких прав передано іншій особі, шт.	
1	2	3	4	5	6	7	8	
30.06.2011	64/13/1/11	UA4000126809	323 228	565 649	318 903	0	0	
Додаткова інформація	Характеристика обмеження: д/н	

III. Фінансова інформація
2. Річна фінансова звітність
lvivbakaliya.pat.ua

IV. Нефінансова інформація
1. Звіт керівництва (звіт про управління)
1. Звернення до акціонерів/учасників та інших стейкхолдерів від голови ради особи
Шановнi акцiонери! 

Пропонуємо розглянути звiт керiвництва за 2025 рiк. Проведений аналiз господарської дiяльностi визначає роботу генерального директора як задовiльну. Пiдприємство отримує дохiднiсть, яка очiкувалась вiд керiвництва, що позитивно характеризує його дiяльнiсть.

2. Звернення до акціонерів/учасників та інших стейкхолдерів від керівника особи
Шановнi акцiонери!

У 2025 роцi здiйснено ряд заходiв для пiдвищення конкурентозданостi товариства. У 2026 - 2027 роках товариство планує провести низку засобiв щодо покращення фiнансового стану пiдприємства, а саме: 

- максимальна здача майна в оренду; 

- збiльшення об'єму надання комплексних послуг.

3. Інформація про розвиток та вірогідні перспективи подальшого розвитку особи
Оскiльки основним видом дiяльностi емiтента є здавання в найм (оренду) власного нерухомого майна, основна увага спрямована на забезпечення збiльшення корисної площi для найму (оренди), покращення якостi надання послуг шляхом забезпечення бiльш привабливих умов для орендарiв, збiльшення об'єму надання комплексних послуг. Зокрема пiд об'єкти оренди корисна площа станом на 31.12.2023 року становить 67 507,2 кв.м. Всього Виробничi потужностi:    пiд об'єкти оренди корисна площа станом на 31.12.2025 року становить 67 507,2 кв.м. 

Всього надано в оренду 44 581,05 кв.м.., з них:

складський комплекс у м. Львовi - 30 837,50 кв.м

Складський комплекс у м. Днiпро - 5 592,3 кв.м.

Складський комплекс у м. Хмельницький - 1 992,30 кв.м

Складський комплекс у м. Кропивницький -        6 158,95 кв.м.

Виробничо-офiсний комплекс у м. Марiуполь знаходиться на тимчасово окупованiй територiї, доступ до комплексу вiдсутнiй. 

З орендарями, яким площа товариства була надана в оренду було укладено договори найму (оренди) нежитлових примiщень. Значними орендарями є    Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Рошен-Львiв", Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "ДЛ Солюшн",    Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Делiверi", Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "МР Трейдiнг", Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Дубрава", Дочiрнє пiдприємство "Iзюмiнка", Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Комел" та iншi. 

Товариство обслуговує одна автомашина IЖ 27175 з об'ємом двигуна V-1568 см.куб. для виробничих потреб. Крiм того, для прибирання територiї є трактор колiсний МТЗ-82 з об'ємом двигуна 4750см.куб.

Спосiб утримання активiв: 

Всi активи товариства рахуються на балансi пiдприємства, з урахуваннямм амортизацiї. 

Використовуються активи - здавання в найм (оренду) пiд складськi та офiснi примiщення. При необхiдностi проводяться ремонтнi роботи активiв товариства.        

Мiсцезнаходження основних засобiв: м. Львiв, вул. Бузкова, №2;    

м. Днiпро, вул. Героїв Сталiнграду,156-к;

м. Хмельницький, вул. Курчатова, 107.

м. Кропивницький, вул. Родникова, 88, вул. Шевченка,41

м. Марiуполь, вул. Миколаївська, 89, вул.Таганрозька,64 (немає доступу);

Екологiчне питання: 

На складах товариства, в орендованих примiщення, складуються та зберiгаються продовольчi товари та промисловi товари, а саме: кондитерськi вироби, книжки, iграшки, канцтовари. На складах не зберiгаються товари, якi негативно впливають на екологiю, що може позначитися на використаннi активiв пiдприємства.

Закони та iншi нормативнi акти, що впливають на дiяльнiсть пiдприємств в Українi, можуть пiддаватися змiнам за невеликi промiжки часу. Як результат цього, активи та оперативна дiяльнiсть пiдприємства можуть пiддаватися ризику у випадку несприятливих змiн у полiтичному та економiчному середовищi.

4. Інформація про укладення деривативних контрактів або вчинення правочинів щодо деривативних цінних паперів емітентом (крім укладених / вчинених особою, яка провадить клірингову діяльність центрального контрагента, у межах провадження нею клірингової діяльності центрального контрагента), якщо це впливає на оцінку його активів, зобов'язань, фінансового стану і доходів або витрат
Пiдприємством деривативiв не укладалось, вчинення правочинiв щодо похiдних цiнних паперiв не проводилось.

1) Завдання та політика особи щодо управління фінансовими ризиками, у тому числі політика щодо страхування кожного основного виду прогнозованої операції, для якої використовуються операції хеджування
Не проводилось.

2) Схильність особи до цінових ризиків, кредитного ризику, ризику ліквідності та/або ризику грошових потоків
Не проводилось.

4. Дивіденди
Інформація про виплату дивідендів та інших доходів за цінними паперами у звітному році
Інформація про виплату дивідендів	У звітному періоді	
	за простими акціями	за привілейованими акціями	
Сума нарахованих дивідендів, грн.	0	0	
Нараховані дивіденди на одну акцію, грн.	0	0	
Сума виплачених/перерахованих дивідендів, грн.	0	0	
Дата прийняття уповноваженим органом акціонерного товариства рішення про встановлення дати складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів			
Дата складення переліку осіб, які мають право на отримання дивідендів			
Спосіб виплати дивідендів	н/д	н/д	
Дата (дати) перерахування дивідендів через депозитарну систему із зазначенням сум (грн) перерахованих дивідендів на відповідну дату	За результатами звітного періоду: 
За результатами попереднього періоду: 	За результатами звітного періоду: 
За результатами попереднього періоду: 	
Дата (дати) перерахування/ відправлення дивідендів безпосередньо акціонерам із зазначенням сум (грн) перерахованих/відправлених дивідендів на відповідну дату	За результатами звітного періоду: 
За результатами попереднього періоду: 	За результатами звітного періоду: 
За результатами попереднього періоду: 	
Додаткова інформація	Рiшення про виплату дивiдендiв не приймалось.	

VI. Список посилань на регульовану інформацію, яка була розкрита протягом звітного року
2. Особлива інформація
№ з/п	Вид особливої інформації	Дата розкриття інформації	URL-адреси, за якими розміщена інформація, яка розкривалася протягом звітного року	
1	2	3	4	
1	Відомості про зміну складу посадових осіб емітента
Наглядовою радою Приватного акцiонерного товариства "РIЕЛЕКСПЕРТ" 14 березня 2025 прийнято рiшення про ОБРАННЯ: 

Генеральний Директор Приватного акцiонерного товариства "РIЕЛЕКСПЕРТ" Зазуляк Тарас Iванович (згоди на розкриття паспортних даних не надано), обраний на посаду строком    на 1 (один) рiк з 21 березня 2025 року.

Пiдстава такого рiшення:    закiнчення строку    повноважень    особи на посадi Генерального Директора.    

Обгрунтування змiн    у    персональному складi посадових осiб: прийняття рiшення Наглядовою радою ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ" про переобрання    Зазуляка Т. I.    на посаду Генерального    Директора ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ" на новий строк повноважень з 21 березня 2025 року.

Iншi посади, якi особа обiймала протягом останнiх п'яти рокiв: Генеральний Директор ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ". 

Особа акцiями Емiтента не володiє. 

Особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.	14.03.2025	https://lvivbakaliya.pat.ua/emitents/reports/special/21278	
2	Відомості про прийняття рішення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинів
Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "РIЕЛЕКСПЕРТ" (далi - Товариство) проведено дистанцiйно, дата проведення пiдрахунку голосiв та складання протоколу про пiдсумки голосування 26 травня 2025 року.

Вiдповiдно до вимог чинного законодавства України рiшення загальних зборiв вважається прийнятим з моменту складання протоколу про пiдсумки голосування.

Для участi в загальних зборах зареєструвалися 2 (двi) особи, яким належить 317 772 шт. голосуючих простих iменних акцiй Товариства, що становить 99,9666 % вiд загальної кiлькостi голосуючих простих iменних акцiй.

Кворум загальних зборiв становить 99,9666 %.

Рiчними Загальним зборами акцiонерiв Товариства прийнято рiшення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинiв.

2.Вiдомостi щодо правочинiв iз зазначенням, зокрема:

2.1.Характер правочинiв:

Надано попередню згоду на вчинення Товариством значних правочинiв, характер яких пов'язаний з фiнансово - господарською дiяльнiстю емiтента, в тому числi предметом яких може бути купiвля-продаж, роботи або послуги, вартiсть яких перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi, з граничною сукупною вартiстю 2 000 000 000 (два мiльярди) грн. 00 коп., якi можуть вчинятись Товариством протягом не бiльш як 1 (одного) року з дати прийняття такого рiшення (з дня проведення даних рiчних загальних зборiв акцiонерiв). Надано повноваження Генеральному Директору Товариства протягом 1 (одного) року з дати проведення даних загальних рiчних зборiв, здiйснювати усi дiї, необхiднi для вчинення (виконання) вiд iменi Товариства значних правочинiв у встановленому чинним законодавством України, Статутом Товариства та цим рiшенням порядку.

2.2.Гранична сукупна вартiсть правочинiв: 2 000 000 тис. грн.

2.3.Вартiсть активiв емiтента за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi: 113 422 тис. грн.

2.4.Спiввiдношення граничної сукупної вартостi правочинiв до вартостi активiв емiтента за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi (у вiдсотках):

1 763 %.

2.5.Загальна кiлькiсть голосуючих акцiй, кiлькiсть голосуючих акцiй, що зареєстрованi для участi у загальних зборах, кiлькiсть голосуючих акцiй, що

проголосували "за" та "проти" прийняття рiшення:

Загальна кiлькiсть голосуючих акцiй - 317 878 шт.

Кiлькiсть голосуючих акцiй, що зареєстрованi для участi у загальних зборах - 317 772 шт.

Кiлькiсть голосуючих акцiй, що проголосували &quot;за&quot; прийняття рiшення - 317 772 шт.

Кiлькiсть голосуючих акцiй, що проголосували &quot;проти&quot; прийняття рiшення - 0 шт. 	26.05.2025	https://lvivbakaliya.pat.ua/emitents/reports/special/21362	
3	Відомості про зміну складу посадових осіб емітента
26 травня 2025 р. рiшенням рiчних Загальних зборiв акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства "РIЕЛЕКСПЕРТ" (далi - Товариство) припинено повноваження члена Наглядової ради Товариства Зайцева Сергiя Iвановича (представник акцiонера Товариства ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ").

Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв Товариства проведено дистанцiйно, дата проведення пiдрахунку голосiв та складання протоколу про пiдсумки голосування 26 травня 2025 року.

Вiдповiдно до вимог чинного законодавства України рiшення загальних зборiв вважається прийнятим з моменту складання протоколу про пiдсумки голосування.

Для участi у загальних зборах зареєструвалася 2 (двi) особи, якi є власниками 317 772 шт. голосуючих акцiй, що становить 99,9666 % вiд загальної кiлькостi голосуючих простих iменних акцiй.

Згоди на розкриття паспортних даних особою не надано.

Особа акцiями Товариства не володiє.

Особа є представником акцiонера емiтента ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ". ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ" володiє 34 557 шт. простих iменних акцiй, що складає 10, 6 % статутного капiталу Товариства.

Особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

Пiдстава такого рiшення загальних зборiв: пропозицiя акцiонера, який володiє бiльш нiж 10 % у статутному капiталi Товариства та у зв'язку з закiнченням строку повноважень особи на посадi.

Обгрунтування змiн у персональному складi посадових осiб: прийняття рiшення загальними зборами акцiонерiв Товариства.

Строк перебування особи на посадi члена Наглядової ради Товариства з 30 грудня 2022 року.

Iншi посади, якi особа обiймала протягом останнiх п'яти рокiв: член/Голова Наглядових рад наступних акцiонерних товариств: ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ", ПрАТ "Укроптбакалiя", ПрАТ "Київська кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Вiнницька кондитерська фабрика", ПрАТ "Вiнницький молочний завод "Рошен", Директор департаменту постачання та зовнiшньоекономiчної дiяльностi Дочiрнього пiдприємства "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН"; директор департаменту постачання та зовнiшньоекономiчної дiяльностi за сумiсництвом Дочiрнього пiдприємства "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН". 

26 травня 2025 р. рiшенням рiчних Загальних зборiв акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства "РIЕЛЕКСПЕРТ" (далi - Товариство) обрано на посаду члена Наглядової ради Товариства Зайцева Сергiя Iвановича (представник акцiонера Товариства ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ").

Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв Товариства проведено дистанцiйно, дата проведення пiдрахунку голосiв та складання протоколу про пiдсумки голосування 26 травня 2025 року.

Вiдповiдно до вимог чинного законодавства України рiшення загальних зборiв вважається прийнятим з моменту складання протоколу про пiдсумки голосування.

Для участi у загальних зборах зареєструвалася 2 (двi) особи, якi є власниками 317 772 шт. голосуючих акцiй, що становить 99,9666 % вiд загальної кiлькостi голосуючих простих iменних акцiй.

Згоди на розкриття паспортних даних особою не надано.

Особа акцiями Товариства не володiє.

Особа є представником акцiонера емiтента ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ". ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ" володiє 34 557 шт. простих iменних акцiй, що складає 10, 6 % статутного капiталу Товариства.

Особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

Пiдстава такого рiшення загальних зборiв: пропозицiя акцiонера, який володiє бiльш нiж 10 % у статутному капiталi Товариства та у зв'язку з необхiднiстю обрання особи на посаду члена

Наглядової ради Товариства на новий термiн повноважень.

Обгрунтування змiн у персональному складi посадових осiб: прийняття рiшення загальними зборами акцiонерiв Товариства.

Особу обрано на посаду строком на 3 (три) роки.

Iншi посади, якi особа обiймала протягом останнiх п'яти рокiв: член/Голова Наглядових рад наступних акцiонерних товариств: ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ", ПрАТ "Укроптбакалiя", ПрАТ "Київська кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Вiнницька кондитерська фабрика", ПрАТ "Вiнницький молочний завод "Рошен", Директор департаменту постачання та зовнiшньоекономiчної дiяльностi Дочiрнього пiдприємства "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН"; директор департаменту постачання та зовнiшньоекономiчної дiяльностi за сумiсництвом Дочiрнього пiдприємства "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН". 

26 травня 2025 р. рiшенням рiчних Загальних зборiв акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства "РIЕЛЕКСПЕРТ" (далi - Товариство) припинено повноваження члена/Голови Наглядової ради Товариства Ярандiна Володимира Анатолiйовича (представник акцiонера Товариства ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ").

Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв Товариства проведено дистанцiйно, дата проведення пiдрахунку голосiв та складання протоколу про пiдсумки голосування 26 травня 2025 року.

Вiдповiдно до вимог чинного законодавства України рiшення загальних зборiв вважається прийнятим з моменту складання протоколу про пiдсумки голосування.

Для участi у загальних зборах зареєструвалася 2 (двi) особи, якi є власниками 317 772 шт. голосуючих акцiй, що становить 99,9666 % вiд загальної кiлькостi голосуючих простих iменних акцiй.

Згоди на розкриття паспортних даних особою не надано.

Особа акцiями Товариства не володiє.

Особа є представником акцiонера емiтента ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ". ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ" володiє 34 557 шт. простих iменних акцiй, що складає 10, 6 % статутного капiталу Товариства.

Особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

Пiдстава такого рiшення загальних зборiв: пропозицiя акцiонера, який володiє бiльш нiж 10 % у статутному капiталi Товариства та у зв'язку з закiнченням строку повноважень особи на посадi.

Обгрунтування змiн у персональному складi посадових осiб: прийняття рiшення загальними зборами акцiонерiв Товариства.

Строк перебування особи на посадi члена Наглядової ради Товариства з 30 грудня 2022 року.

Строк перебування особи на посадi Голови Наглядової ради Товариства з 29 сiчня 2024 р.

Iншi посади, якi особа обiймала протягом останнiх п'яти рокiв: Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН", технiчний директор технiчного вiддiлу департаменту пiдготовки виробництва; Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН", директор технiчний вiддiлу головного технолога департаменту пiдготовки виробництва; Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН", радник директора з питань розвитку i впровадження нових технологiй в департаментi пiдготовки виробництва; член/Голова Наглядових рад наступних акцiонерних товариств: ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ", ПрАТ "Укроптбакалiя", ПрАТ "Київська кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Вiнницька кондитерська фабрика", ПрАТ "Вiнницький молочний завод "Рошен". 

26 травня 2025 р. рiшенням рiчних Загальних зборiв акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства "Укроптбакалiя" (далi - Товариство) обрано на посаду члена Наглядової ради Товариства Ярандiна Володимира Анатолiйовича (представник акцiонера Товариства ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ").

Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв Товариства проведено дистанцiйно, дата проведення пiдрахунку голосiв та складання протоколу про пiдсумки голосування 26 травня 2025 року.

Вiдповiдно до вимог чинного законодавства України рiшення загальних зборiв вважається прийнятим з моменту складання протоколу про пiдсумки голосування.

Для участi у загальних зборах зареєструвалася 2 (двi) особи, якi є власниками 317 772 шт. голосуючих акцiй, що становить 99,9666 % вiд загальної кiлькостi голосуючих простих iменних акцiй.

Згоди на розкриття паспортних даних особою не надано.

Особа акцiями Товариства не володiє.

Особа є представником акцiонера емiтента ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ". ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ" володiє 34 557 шт. простих iменних акцiй, що складає 10, 6 % статутного капiталу Товариства.

Особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

Пiдстава такого рiшення загальних зборiв: пропозицiя акцiонера, який володiє бiльш нiж 10 % у статутному капiталi Товариства та у зв'язку з необхiднiстю обрання особи на посаду члена Наглядової ради Товариства на новий термiн повноважень.

Обгрунтування змiн у персональному складi посадових осiб: прийняття рiшення загальними зборами акцiонерiв Товариства.

Особу обрано на посаду строком на 3 (три) роки.

Iншi посади, якi особа обiймала протягом останнiх п'яти рокiв: Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН", технiчний директор технiчного вiддiлу департаменту пiдготовки виробництва; Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН", директор технiчний вiддiлу головного технолога департаменту пiдготовки виробництва; Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН", радник директора з питань розвитку i впровадження нових технологiй в департаментi пiдготовки виробництва; член/Голова Наглядових рад наступних акцiонерних товариств: ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ", ПрАТ "Укроптбакалiя", ПрАТ "Київська кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Вiнницька кондитерська фабрика", ПрАТ "Вiнницький молочний завод "Рошен". 

26 травня 2025 р. рiшенням рiчних Загальних зборiв акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства "РIЕЛЕКСПЕРТ" (далi - Товариство) припинено повноваження члена Наглядової ради Товариства Вишневської Валентини Володимирiвни (представник акцiонера Товариства ДП "КК "РОШЕН").

Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв Товариства проведено дистанцiйно, дата проведення пiдрахунку голосiв та складання протоколу про пiдсумки голосування 26 травня 2025 року.

Вiдповiдно до вимог чинного законодавства України рiшення загальних зборiв вважається прийнятим з моменту складання протоколу про пiдсумки голосування.

Для участi у загальних зборах зареєструвалася 2 (двi) особи, якi є власниками 317 772 шт. голосуючих акцiй, що становить 99,9666 % вiд загальної кiлькостi голосуючих простих iменних акцiй.

Згоди на розкриття паспортних даних особою не надано.

Особа акцiями Товариства не володiє.

Особа є представником акцiонера емiтента ДП "КК "РОШЕН", яке володiє 283 215 шт. простих iменних акцiй, що складає 87, 6 % статутного капiталу Товариства.

Особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

Пiдстава такого рiшення загальних зборiв: пропозицiя акцiонера, який володiє бiльш нiж 10 % у статутному капiталi Товариства та у зв'язку з закiнченням строку повноважень особи на посадi.

Обгрунтування змiн у персональному складi посадових осiб: прийняття рiшення загальними зборами акцiонерiв Товариства.

Строк перебування особи на посадi члена Наглядової ради Товариства з 16 травня 2024 р.

Iншi посади, якi особа обiймала протягом останнiх п'яти рокiв:

член Наглядових рад наступних акцiонерних товариств: ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ", ПрАТ "Укроптбакалiя", ПрАТ "Київська кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Вiнницька кондитерська фабрика", ПрАТ "Вiнницький молочний завод "Рошен", заступник директора фiнансового ДП "КК "РОШЕН", Директор фiнансовий фiнансового департаменту ДП "КК "РОШЕН". 

26 травня 2025 р. рiшенням рiчних Загальних зборiв акцiонерiв Приватного акцiонерного товариства "РIЕЛЕКСПЕРТ" (далi - Товариство) обрано на посаду члена Наглядової ради Товариства Вишневську Валентину Володимирiвну (представник акцiонера Товариства ДП "КК "РОШЕН").

Рiчнi Загальнi збори акцiонерiв Товариства проведено дистанцiйно, дата проведення пiдрахунку голосiв та складання протоколу про пiдсумки голосування 26 травня 2025 року.

Вiдповiдно до вимог чинного законодавства України рiшення загальних зборiв вважається прийнятим з моменту складання протоколу про пiдсумки голосування.

Для участi у загальних зборах зареєструвалася 2 (двi) особи, якi є власниками 317 772 шт. голосуючих акцiй, що становить 99,9666 % вiд загальної кiлькостi голосуючих простих iменних акцiй.

Згоди на розкриття паспортних даних особою не надано.

Особа акцiями Товариства не володiє.

Особа є представником акцiонера емiтента ДП "КК "РОШЕН", яке володiє 283 215 шт. простих iменних акцiй, що складає 87, 6 % статутного капiталу Товариства.

Особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

Пiдстава такого рiшення загальних зборiв: пропозицiя акцiонера, який володiє бiльш нiж 10 % у статутному капiталi Товариства та у зв'язку з необхiднiстю обрання особи на посаду члена Наглядової ради Товариства на новий термiн повноважень.

Обгрунтування змiн у персональному складi посадових осiб: прийняття рiшення загальними зборами акцiонерiв Товариства.

Особу обрано на посаду строком на 3 (три) роки.

Iншi посади, якi особа обiймала протягом останнiх п'яти рокiв: член Наглядових рад наступних акцiонерних товариств: ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ", ПрАТ "Укроптбакалiя", ПрАТ "Київська кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Вiнницька кондитерська фабрика", ПрАТ "Вiнницький молочний завод "Рошен", заступник директора фiнансового ДП "КК "РОШЕН", Директор фiнансовий фiнансового департаменту ДП "КК "РОШЕН". 

26 травня 2025 р. рiшенням Наглядової ради Приватного акцiонерного товариства "РIЕЛЕКСПЕРТ" (далi - Товариство) обрано на посаду Голови Наглядової ради Товариства Ярандiна Володимира Анатолiйовича (представник акцiонера Товариства ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ").

Згоди на розкриття паспортних даних особою не надано.

Особа акцiями Товариства не володiє.

Особа є представником акцiонера емiтента ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ". ТОВ "УКРАЇНСЬКИЙ КОНДИТЕРСЬКИЙ ХОЛДИНГ" володiє 34 557 шт. простих iменних акцiй, що складає 10, 6 % статутного капiталу Товариства.

Особа непогашеної судимостi за корисливi та посадовi злочини не має.

Пiдстава такого рiшення загальних зборiв: необхiднiсть обрання Голови Наглядової ради Товариства, згiдно вимог чинного законодавства та Статуту Товариства.

Обгрунтування змiн у персональному складi посадових осiб: прийняття рiшення Наглядовою радою Товариства.

Особу обрано на посаду Голови Наглядової ради Товариства строком на 3 (три) роки.

Iншi посади, якi особа обiймала протягом останнiх п'яти рокiв: Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН", технiчний директор технiчного вiддiлу департаменту пiдготовки виробництва; Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН", директор технiчний вiддiлу головного технолога департаменту пiдготовки виробництва; Дочiрнє пiдприємство "Кондитерська корпорацiя "РОШЕН", радник директора з питань розвитку i впровадження нових технологiй в департаментi пiдготовки виробництва; член/Голова Наглядових рад наступних акцiонерних товариств: ПрАТ "РIЕЛЕКСПЕРТ", ПрАТ "Укроптбакалiя", ПрАТ "Київська кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Кременчуцька кондитерська фабрика "Рошен", ПрАТ "Вiнницька кондитерська фабрика", ПрАТ "Вiнницький молочний завод "Рошен". 

	26.05.2025	https://lvivbakaliya.pat.ua/emitents/reports/special/21363	

КОДИ		
Дата	01.01.2026		
Підприємство	Приватне акцiонерне товариство "РIЕЛЕКСПЕРТ"	за ЄДРПОУ	01553327	
Територія	 	за КАТОТТГ	UA46060250010457177	
Організаційно-правова форма господарювання	Акціонерне товариство	за КОПФГ	230	
Вид економічної діяльності	Надання в оренду й експлуатацію    власного чи орендованого нерухомого майна	за КВЕД	68.20	
Середня кількість працівників: 51
Адреса, телефон:  , 
Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака
Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці):
за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку	v	
за міжнародними стандартами фінансової звітності		

Баланс
(Звіт про фінансовий стан)
на 31.12.2025 p.
Форма №1
Код за ДКУД	1801001		
Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
        I. Необоротні активи				
Нематеріальні активи	1000	0	0	
        первісна вартість	1001	13	13	
        накопичена амортизація	1002	( 13 )	( 13 )	
Незавершені капітальні інвестиції	1005	0	0	
Основні засоби	1010	104 575	107 046	
        первісна вартість	1011	122 876	127 213	
        знос	1012	( 18 301 )	( 20 167 )	
Інвестиційна нерухомість	1015	0	0	
        первісна вартість	1016	0	0	
        знос	1017	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові біологічні активи	1020	0	0	
        первісна вартість	1021	0	0	
        накопичена амортизація	1022	( 0 )	( 0 )	
Довгострокові фінансові інвестиції:				
        які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств	1030	0	0	
        інші фінансові інвестиції	1035	0	0	
Довгострокова дебіторська заборгованість	1040	0	0	
Відстрочені податкові активи	1045	381	383	
Гудвіл	1050	0	0	
Відстрочені аквізиційні витрати	1060	0	0	
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах	1065	0	0	
Інші необоротні активи	1090	0	0	
Усього за розділом I	1095	104 956	107 429	
        II. Оборотні активи				
Запаси	1100	1 604	1 640	
Виробничі запаси	1101	119	166	
Незавершене виробництво	1102	0	0	
Готова продукція	1103	0	0	
Товари	1104	1 485	1 474	
Поточні біологічні активи	1110	0	0	
Депозити перестрахування	1115	0	0	
Векселі одержані	1120	0	0	
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги	1125	2 245	2 634	
Дебіторська заборгованість за розрахунками:				
        за виданими авансами	1130	2 834	2 908	
        з бюджетом	1135	0	0	
        у тому числі з податку на прибуток	1136	0	0	
        з нарахованих доходів	1140	0	0	
        із внутрішніх розрахунків	1145	0	0	
Інша поточна дебіторська заборгованість	1155	10	23	
Поточні фінансові інвестиції	1160	0	0	
Гроші та їх еквіваленти	1165	1 701	1 798	
Готівка	1166	0	0	
Рахунки в банках	1167	1 701	1 798	
Витрати майбутніх періодів	1170	0	0	
Частка перестраховика у страхових резервах	1180	0	0	
у тому числі в:				
        резервах довгострокових зобов’язань	1181	0	0	
        резервах збитків або резервах належних виплат	1182	0	0	
        резервах незароблених премій	1183	0	0	
        інших страхових резервах	1184	0	0	
Інші оборотні активи	1190	72	60	
Усього за розділом II	1195	8 466	9 063	
        III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття	1200	0	0	
Баланс	1300	113 422	116 492	

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	
1	2	3	4	
        I. Власний капітал				
Зареєстрований (пайовий) капітал	1400	566	566	
Внески до незареєстрованого статутного капіталу	1401	0	0	
Капітал у дооцінках	1405	1 128	1 005	
Додатковий капітал	1410	69	66	
Емісійний дохід	1411	0	0	
Накопичені курсові різниці	1412	0	0	
Резервний капітал	1415	85	85	
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1420	83 135	105 226	
Неоплачений капітал	1425	( 0 )	( 0 )	
Вилучений капітал	1430	( 0 )	( 0 )	
Інші резерви	1435	0	0	
Усього за розділом I	1495	84 983	106 948	
        II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення				
Відстрочені податкові зобов’язання	1500	0	0	
Пенсійні зобов’язання	1505	0	0	
Довгострокові кредити банків	1510	0	0	
Інші довгострокові зобов’язання	1515	0	0	
Довгострокові забезпечення	1520	0	0	
Довгострокові забезпечення витрат персоналу	1521	0	0	
Цільове фінансування	1525	0	0	
Благодійна допомога	1526	0	0	
Страхові резерви	1530	0	0	
у тому числі:				
        резерв довгострокових зобов’язань	1531	0	0	
        резерв збитків або резерв належних виплат	1532	0	0	
        резерв незароблених премій	1533	0	0	
        інші страхові резерви	1534	0	0	
Інвестиційні контракти	1535	0	0	
Призовий фонд	1540	0	0	
Резерв на виплату джек-поту	1545	0	0	
Усього за розділом II	1595	0	0	
        IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення				
Короткострокові кредити банків	1600	0	0	
Векселі видані	1605	0	0	
Поточна кредиторська заборгованість за:				
        довгостроковими зобов’язаннями	1610	0	0	
        товари, роботи, послуги	1615	1 577	1 690	
        розрахунками з бюджетом	1620	2 965	3 519	
        у тому числі з податку на прибуток	1621	1 038	1 225	
        розрахунками зі страхування	1625	88	97	
        розрахунками з оплати праці	1630	386	777	
        одержаними авансами	1635	0	0	
        розрахунками з учасниками	1640	0	0	
        із внутрішніх розрахунків	1645	0	0	
        страховою діяльністю	1650	0	0	
Поточні забезпечення	1660	822	1 207	
Доходи майбутніх періодів	1665	0	0	
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків	1670	0	0	
Інші поточні зобов’язання	1690	22 601	2 254	
Усього за розділом IІІ	1695	28 439	9 544	
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття	1700	0	0	
Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду	1800	0	0	
Баланс	1900	113 422	116 492	
Примітки:    Iнформацiя про Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт"

Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт" (далi - Товариство), iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 01553327, утворене в результатi змiни найменування та типу Публiчного акцiонерного товариства "Львiвгуртбакалiя" (рiшення прийняте загальними зборами акцiонерiв 12.04.2017, державна реєстрацiя змiни назви i типу здiйснена 24.04.2017), яке, в свою чергу, зареєстроване "30"червня 1994 року вiдповiдно до чинного законодавства України. 

Вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя" було створено 50 рокiв тому, як державне пiдприємство. У вiдповiдностi до пункту 2 "Порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства", затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21.04.1993 р.№686 та Декрету Кабiнету Мiнiстрiв №210/93 вiд 15.06.1993 р. "Про корпоратизацiю пiдприємсв" Львiвське державне торгово-виробниче пiдприємство "Львiвгуртбакалiя" Наказом Фонду комунального майна Львiвської обласної Ради народних депутатiв вiд 21.04.1994 р. №48п було перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя". Державна первинна реєстрацiя господарського формування була проведена Галицькою районною адмiнiстрацiєю м.Львова- Свiдоцтво №0388 вiд 30.08.1994 року. 12.04.2017 загальними зборами акцiонерiв ПАТ "Львiвгуртбакалiя" було прийняте рiшення про змiну типу товариства та його перейменування у ПрАТ "Рiелексперт".

Мiсцезнаходження Товариства: вул. Бузкова, №2, м. Львiв, 79035, Україна.

                На даний час дiяльнiсть Товариства спрямована на здавання в найм (оренду) власного нерухомого майна. Вiдокремлених пiдроздiлiв Товариство не має.

Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. складала 53 та 54 осiб, вiдповiдно.

Станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. статутний капiтал Товариства складав 566 тис.грн. i подiлявся на    323228    простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,75 грн.; державна частка в статутному капiталi Товариства дорiвнює нулю; неоплаченого чи вилученого капiталу Товариство не має.

 ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.

Дана    фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 року, була пiдготовлена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), опублiкованими Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та Iнтерпретацiями, опублiкованими КIМСФЗ.    Дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на пiдставi реєстрiв бухгалтерського облiку ПрАТ    "Рiелексперт". 

    

    Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi за 2025 рiк. Вiдповiдно до МСФЗ    Товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi фiнансової звiтностi. Така облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ.

    Товариство не застосовувало достроково якi-небудь стандарти, iнтерпретацiї або поправки, якi були випущенi, але ще не набрали сили. 

 Суттєвi положення облiкової полiтики 

Припущення про безперервнiсть дiяльностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.

Рiшення про затвердження фiнансової звiтностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства затверджена керiвництвом до випуску (з метою оприлюднення) 25 лютого 2026 року.

Загальнi положення щодо облiкових полiтик

Основа формування облiкових полiтик

Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСБО та МСФЗ.

Iнформацiя про змiни в облiкових полiтиках

Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними.

Форма та назви фiнансових звiтiв

Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".

Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах

Згiдно з НП(С)БО 1 Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Проте, оскiльки iнформацiя про характер витрат є корисною для прогнозування майбутнiх грошових потокiв, то ця iнформацiя наведена нижче у вiдповiдних роздiлах цих Примiток.

Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства.

Нижче наведенi суттєвi положення облiкової полiтики, якi використовувало Товариство при пiдготовцi    фiнансової звiтностi:

Функцiональна валюта Товариства - гривня.                                

Визнання виручки (доходу) 

Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Товариством оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена. Виручка оцiнюється по фактичнiй вартостi реалiзацiї товарiв, робiт, послуг, за вирахуванням знижок, знижок на повернення, а також податкiв. Виручка вiд продажу товарiв визнається, як правило, коли iстотнi ризики i вигоди вiд володiння товаром переходять до покупця.

Дохiд вiд активiв, наданих в операцiйну оренду, враховується по фактично наданим послугам протягом строку оренди.

Податки

Поточний податок на прибуток

Податковi активи i зобов'язання по поточному податку на прибуток за поточнi i попереднi перiоди оцiнюються по сумi, очiкуванiй до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки i податкове законодавство, що використовуються для розрахунку даної суми - це ставки i законодавство, фактично прийнятi на звiтну дату.

Податок на додану вартiсть (ПДВ)

Виручка, витрати та активи визнаються за вирахування податку на додану вартiсть, крiм випадкiв коли:

-    податок на додану вартiсть    виникає вiд придбання активiв або послуг,    та не вiдшкодовується податковими органами, в такому випадку податок на додану вартiсть визнається вiдповiдно як частина витрат на придбання активiв або частина статтi витрат;

- дебiторська та кредиторська заборгованiсть вiдображається з врахуванням суми податку на додану вартiсть.

Чиста сума податку на додану вартiсть, що вiдшкодовується податковими органами або сплачується, включається в дебiторську та кредиторську заборгованiсть,    вiдображену у звiтi про фiнансовий стан.

Фiнансовi iнструменти

 Облiк фiнансових iнструментiв усiх типiв здiйснюється у вiдповiдностi до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", окрiм тих часток участi в дочiрнiх, асоцiйованих i спiльних пiдприємствах, що облiковуються згiдно з МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства" за собiвартiстю.

 Товариство класифiкує фiнансовий iнструмент як поточний, якщо: 

а) воно сподiвається погасити цей iнструмент в ходi свого нормального операцiйного циклу; 

б) воно утримує цей iнструмент в основному з метою продажу; 

в) iнструмент пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду; 

г) воно не має безумовного права вiдстрочити погашення iнструменту протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.

 Всi iншi фiнансовi iнструменти    класифiкуються як довгостроковi.

 Оцiнка та облiк фiнансових iнструментiв здiйснюється за кожною окремо здiйсненою фiнансовою iнвестицiєю (пакетом акцiй чи часткою корпоративних прав).

Фiнансовi iнвестицiї, придбанi або внесенi, визнаються в балансi на дату переходу (набуття) права власностi    на них.

При здiйсненi купiвлi/продажу цiнних паперiв (акцiй), документом, який пiдтверджує право власностi на них, є виписка про стан рахунку в цiнних паперах з Нацiонального депозитарiю України; при здiйсненi купiвлi/продажу частки корпоративних прав - зареєстрованi змiни в установчих документах; при створеннi нового пiдприємства - внесок до статутного капiталу (виписка банку з поточного рахунку) та зареєстрованi установчi документи.

 Товариство пiд час первiсного визнання оцiнює фiнансовий актив у формi фiнансового iнструмента за його справедливою вартiстю, плюс витрати на операцiю, що можуть бути безпосередньо вiднесенi на придбання або випуск фiнансового активу. Пiсля первiсного визнання    оцiнка фiнансового активу здiйснюється за амортизованою собiвартiстю, що грунтується на наявностi необхiдних умов для застосування моделi згiдно з МСФЗ 9, а саме: 

- утримувати фiнансовий актив в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для одержання договiрних грошових потокiв; i 

- генерувати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми. Товариство визнає всi фiнансовi iнструменти за справедливою вартiстю згiдно з МСФЗ 9, у т.ч. у випадках, коли вони класифiкуються як короткостроковi. Пiд час здiйснення оцiнки очiкуваних грошових потокiв за фiнансовими iнструментами Товариство враховує такi фактори:

(i) вартiсть грошей у часi;

(ii) кредитний ризик, пов'язаний з володiнням фiнансовим iнструментом.

Данi фактори Товариство закладає пiд час визначення ставки дисконтування, яка загалом грунтується на офiцiйних даних регулятора за релевантний перiод. Визначена ставка є фiксованою i не змiнюється протягом всього перiоду амортизацiї фiнансового iнструмента.

Товариство використовує оцiночнi судження пiд час оцiнки бiзнес-моделi, за якою планується використовувати фiнансовий iнструмент, та ставки дисконтування.

Товариство не має на метi продаж фiнансових активiв задля отримання прибутку. 

                  Товариство не здiйснює класифiкацiю поточних фiнансових iнструментiв як таких, що в подальшому оцiнюються за амортизованою собiвартiстю у разi, якщо виконується принаймнi одна iз нижченаведених умов:

а) рiзниця мiж номiнальною сумою фiнансового iнструмента та його дисконтованою вартiстю становить менше 10 %.

б) погашення фiнансового iнструменту може бути здiйснене достроково.

 Модель амортизованої собiвартостi з точки зору облiку супроводжується нарахуванням процентного доходу для фiнансових активiв або процентних витрат для фiнансових зобов'язань. Процентний дохiд/витрати розраховується за методом ефективного вiдсотка. Розрахунок здiйснюється шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка до валової балансової вартостi фiнансового активу/зобов'язання. Процентний дохiд/витрати, що пiдлягає нарахуванню за фiнансовими iнструментами, вiдображаються як фiнансовий дохiд/витрати у перiодi нарахування i визнається у Звiтi про фiнансовi результати. Товариство вiдображає дохiд/витрати за фiнансовими iнструментами один раз на квартал пiд час складання квартальної звiтностi.

Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках. Еквiваленти грошових коштiв-це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання.

Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi.

Iноземна валюта-це валюта iнша, нiж функцiональна валюта.

Грошовi кошти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами. Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi.

У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках у банках, наприклад у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї, та прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи, та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, на їх вартiсть нараховується резерв сумнiвних боргiв.

Дебiторська заборгованiсть.

Дебiторська заборгованiсть-це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб'єкта господарювання.

Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

Дебiторська заборгованiсть вiдображається в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, тобто пiсля вирахування iз первiсної вартостi резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв). Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (резерв сумнiвних боргiв) створюється як джерело погашення дебiторської заборгованостi, щодо якої iснує впевненiсть про її неповернення боржником, та запобiгає завищенню оцiнки активiв Товариства згiдно з принципом обачностi.

Величина резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв) визначається за абсолютною сумою сумнiвної заборгованостi. За методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi величина резерву визначається на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв.    

До дебiторської заборгованостi вiдносяться також передоплати, перерахованi постачальникам чи пiдрядникам за ще не отриманi товари або послуги.

Облiк дебiторської заборгованостi ведеться в розрiзi контрагентiв та договорiв.

Запаси

Вiдповiдно до МСБО 2 "Запаси" запаси-це активи, якi:

        а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;

        б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу;

        в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.

Оцiнка запасiв визначається Товариством за собiвартiстю. Собiвартiсть запасiв включає витрати на придбання та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. При вибуттi запасiв оцiнка їх здiйснюється за методом iдентифiкованої одиницi запасiв.

Зобов'язання

Визнання та оцiнка зобов'язань вiдображається Товариством на основi МСБО 32, МСБО 39. Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. 

Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки вiдображаються за їх теперiшньою вартiстю з урахуванням умов та виду зобов'язання.

Поточнi зобов'язання вiдображаються за сумою погашення.

Основнi засоби

Вiдповiдно до МСБО 16 "Основнi засоби" собiвартiсть об'єкта основних засобiв визнається активом, якщо є ймовiрнiсть, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з об'єктом, надiйдуть до суб'єкта господарювання, та собiвартiсть об'кта можна достовiрно оцiнити.

Об'єкт основних засобiв, який вiдповiдає критерiям визнання активу, оцiнюється Товариством за його собiвартiстю.

Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 20000 грн.

Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. Витрати на щоденне обслуговування об'єкта, як правило, - це витрати на заробiтну плату чи послуги стороннiх органiзацiй та витрати на матерiали, запчастини. Призначення цих видаткiв визначається як "поточнi ремонти" та "технiчне обслуговування" об'єкта основних засобiв.

Ремонт та технiчне обслуговування основних засобiв не звiльняє вiд необхiдностi нараховувати амортизацiю. Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи    зi строку корисної експлуатацiї об'єктiв основних засобiв.

    Сума активу, що амортизується визначається пiсля вирахування його лiквiдацiйної вартостi. На практицi лiквiдацiйна вартiсть активу часто є незначною i внаслiдок цього є несуттєвою при обчисленнi суми, що амортизується. Товариством прийнята нульова лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв. 

 Списання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компоненту з балансу вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд використання або вибуття даного активу. Дохiд або витрати вiд списання активу, що виникають в результатi (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття i балансовою вартiстю активу), включаються в звiт про прибутки i збитки за той звiтний перiод, в якому актив був списаний.

 Лiквiдацiйна вартiсть, термiн корисного використання    аналiзуються в кiнцi кожного звiтного перiоду i при необхiдностi коригуються.

    Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи з таких строкiв їх корисного використання:

- Будинки i споруди -                    до    40 рокiв;

- Машини та обладнання -    до      15 рокiв;

- Транспортнi засоби -                  до        5 рокiв;

- Iнструменти та iнвентар      до        6 рокiв;

- Iншi основнi засоби -                до      12 рокiв.                

    Амортизацiя активу починається, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї.                                                                      

    Амортизацiя активу припиняється, якщо актив класифiкується як утримуваний для продажу згiдно з МСФЗ 5, та ящо припиняється визнання активу. Амортизацiя не припиняється, коли актив не використовується, доки вiн не буде амортизований повнiстю. Розрахунок амортизацiї здiйснюється з урахуванням обмежень, встановлених податковим кодексом України.

Вартiсна ознака предметiв, що вiдносяться до малоцiнних необоротних матерiальних активiв, до 01.06.2020 року прийнята в розмiрi до 6000 грн., а з 01.06.2020 року в розмiрi до 20000 грн.

Амортизацiя за МНМА нараховується у першому мiсяцi використання в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi.

Товариство не вiдносить об'єкти нерухомостi, наданi в операцiйну оренду, до iнвестицiйної нерухомостi, оскiльки неможливо продати частини нерухомостi окремо.

Нематерiальнi активи

Вiдповiдно до МСБО 38 "Нематерiальнi активи" Товариством обрано прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї нематерiальних активiв. При цьому лiквiдацiйна вартiсть прирiвнюється до нуля.

Оренда

Облiк оренди ведеться iз застосуванням МСФЗ 16 "Оренда". Товариство не вiдображає будь-якi коригування при переходi на новий стандарт i застосовує новi вимоги починаючи з дати набрання чинностi МСФЗ 16 "Оренда".

Товариство, як орендодавець, класифiкує оренду як операцiйну оренду, оскiльки вона не передає всi ризики та винагороди щодо володiння. Операцiя мiж орендодавцем та орендарем базується на спiльнiй для обох сторiн угодi про оренду, тому доречним є використання узгодженних визначень. Незалежно вiд того, чи є оренда фiнансовою, чи операцiйною, пiд час укладання договору операцiя визначається як операцiйна оренда без права подальшої змiни статусу такої операцiї до закiнчення дiї вiдповiдного договору.

Дохiд вiд оренди визнається в складi доходу по фактично наданим послугам    протягом строку оренди.

Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

Товариство, як орендар, визнає оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду витратами на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Непередбаченi платежi за операцiйною орендою вiдображаються як витрати в тих перiодах, в яких вони понесенi.

Забезпечення

    Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.

 Товариство створює резерв виплат вiдпусток працiвникам. Оцiнка забезпечення виплат персоналу здiйснюється на основi МСБО 19 "Виплати працiвникам". Резерв виплат вiдпусток працiвникам розраховується виходячи з фактичної кiлькостi днiв невикористаної вiдпустки працiвниками на дату балансу.

Виплати працiвникам

    Вiдповiдно до МСБО 19 "Виплати працiвникам" виплати працiвникам- це всi форми компенсацiї, що їх надає Товариство в обмiн на послуги, наданi працiвниками, або при звiльненi.

Короткостроковi виплати працiвникам - це виплати працiвникам, що будуть сплаченi у повному обсязi протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення рiчного звiтного перiоду, у якому працiвники надають вiдповiднi послуги.

    Короткостроковi виплати працiвникам включають заробiтну плату, внески на соцiальне забезпечення, оплаченi щорiчнi вiдпустки та тимчасова непрацездатнiсть.

    Виплати при звiльненнi - це виплати працiвникам, якi пiдлягають сплатi в результатi рiшення Товариства звiльнити працiвника до встановленої дати виходу на пенсiю, або рiшення працiвника погодитися на добровiльне звiльнення в обмiн на такi виплати.

    

 Iстотнi судження та припущення

Пiдготовка фiнансової звiтностi Компанiї вимагає вiд її керiвництва на кожну звiтну дату винесення думок, визначення оцiнних значень i допущень, якi впливають на указуванi в звiтностi суми виручки, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання. Проте невизначенiсть вiдносно цих допущень i оцiнних значень може привести до результатiв, якi можуть потребувати в майбутньому iстотних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, вiдносно яких приймаються подiбнi допущення i оцiнки.

    Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операцiї, iншої подiї, або умови, керiвництво Товариства застосовує судження пiд час розроблення та застосування облiкової полiтики, щоб iнформацiя була доречною для потреб користувачiв для прийняття економiчних рiшень та достовiрною, у тому значеннi, що фiнансова звiтнiсть:

          подає достовiрно фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства;

          вiдображає економiчну сутнiсть операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичну форму;

          є нейтральною, тобто вiльною вiд упереджень;

          є повною в усiх суттєвих аспектах.

    Пiд час здiйснення судження керiвнитство Товариства посилається на прийнятнiсть наведених далi джерел:

          вимоги в МСФЗ, у яких iдеться про подiбнi та пов'язанi з ними питання;

          визначення, критерiї визнання та концепцiї оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв та витрат у концептуальнiй основi фiнансової звiтностi.

    Пiд час здiйснення судження Товариство враховує останнi положення iнших органiв, що розробляють та затверджують стандарти, якi застосовують подiбну концептуальну основу для розроблення стандартiв, iншу професiйну лiтературу з облiку, тiєю мiрою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Застосування нових i переглянутих МСФЗ та iнтерпретацiй

В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2025 року або пiсля цiєї дати. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй.

 Iз 1 сiчня 2025 року є обов'язковими до застосування:

    змiни до МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв" - "Неможливiсть обмiну".

Змiни уточнюють :    . критерiї визначення того, коли валюта є обмiнюваною;

                                                                    . принципи визначення оцiночного спотового курсу у випадках, коли обмiн валюти не є можливим або можливий лише в несуттєвих обсягах;

                                                                      . додатковi вимоги до розкриття iнформацiї щодо обмеженої обмiнюваностi валюти.

Змiни були розробленi з метою уточнення пiдходiв до оцiнки валют, якi не є вiльно конвертованими, а також критерiїв оцiнки курсiв обмiну при вiдсутностi активного ринку.

У звiтному перiодi застовання цих змiн не мало впливу на фiнансовий стан, результати дiяльностi або грошовi потоки Товариства.

 Iз 1 сiчня 2026 року набирають чинностi:

    Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на вiдновлювану електроенергiю", якi регулюють облiк фiнансових iнструментiв, пов'язаних з електроенергiєю, залежною вiд погодних умов або iнших природних факторiв.

Товариство не має контрактiв, якi стосуються вiдновлюваної електроенергiї або електроенергiї, залежної вiд природних факторiв. Таким чином, змiни не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Товариство не планує змiнювати облiкову полiтику у зв'язку з цими поправками.

    Щорiчнi покращення до МСФЗ - випуск 11( МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7).

Покращення спрямованi на уточнення та вдосконалення стандартiв для пiдвищення зрозумiлостi та узгодженостi облiкових пiдходiв.

Товариство провело аналiз зазначених змiн та дiйшло висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть, оскiльки поточнi облiковi пiдходи вже вiдповiдають принципам, уточненим у щорiчних покращеннях. Вiдповiдно, Товариство не очiкує змiн у своїй облiковiй полiтицi чи у фiнансових показниках.

 . Поправки до класифiкацiї та оцiнки фiнансових iнструментiв (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7).    Поправки передбачають оновлення критерiїв класифiкацiї фiнансових iнструментiв для врахування складних фiнансових продуктiв. Товариство проводить оцiнку потенцiйного впливу змiн на фiнансову звiтнiсть.

 Iз 1 сiчня 2027 року набирають чинностi:

    МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi";

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї".

 Впровадження МСФЗ 18 передбачає змiни у пiдходi до структури та подання фiнансової звiтностi. Новий стандарт встановлює єдинi вимоги до класифiкацiї, подання та розкриття фiнансової iнформацiї, що включає:

          упорядкування подання фiнансових звiтiв для забезпечення пiдвищеної прозоростi та узгодженостi;

          встановлення єдиного пiдходу до групування статей у звiтах;

          унiфiкацiю форматiв розкриття для покращення порiвнянностi фiнансової звiтностi мiж компанiями;

          вимогу до розкриття суттєвих облiкових полiтик та ключових суджень бiльш детально та структуровано;

          посилення вимог щодо розкриття iнформацiї, яка є критичною для прийняття рiшень користувачами фiнансової звiтностi.

Товариство планує застосовувати стандарт з дати його обов'язкового набуття чинностi. Очiкується, що впровадження МСФЗ 18 вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства оскiльки виникне необхiднiсть перегляду облiкової полiтики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зокрема: змiну пiдходу до подання статей у звiтах про фiнансовий стан, сукупний дохiд, змiни у власному капiталi та рух грошових коштiв; перекласифiкацiю деяких елементiв звiтностi, щоб вiдповiдати новим правилам групування та розкриття iнформацiї; розширення обсягу примiток до фiнансової звiтностi для забезпечення прозоростi та вiдповiдностi новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцiнок та ризикiв; збiльшення обсягу пiдготовчої роботи, включаючи адаптацiю систем фiнансової звiтностi, навчання персоналу та розробку нових внутрiшнiх процедур для збору необхiдної iнформацiї.

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї"

Товариство не пiдпадає пiд дiю стандарту, оскiльки не є дочiрнiм пiдприємством без публiчної пiдзвiтностi, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облiкову полiтику Товариства.

Вiдповiдно не очiкується жодного впливу вiд впровадження МСФЗ 19 на фiнансову звiтнiсть Товариства.

        Узагальнення впливу нових МСФЗ

На основi проведеної оцiнки Товариство дiйшло висновку, що:

          змiни, обов'язковi у 2025 роцi, не мали суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть пiдприємства;

          жоден зi стандартiв виданих, але ще не чинних, не очiкується, що буде мати суттєвий вплив на визнання та оцiнку;

          найбiльш iстотнi майбутнi змiни стосуватимуться формату подання iнформацiї пiсля набрання чинностi МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi", випущений у квiтнi 2024 року, набирає чинностi з 1 сiчня 2027 року, i його впровадження матиме суттєвий вплив на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Товариство продовжить монiторинг подальших роз'яснень та рекомендацiй щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не протиречать вимогам МСФЗ.

Розкриття iнформацiї за статтями, поданими у фiнансових звiтах

 Виручка (тис.грн.)        

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти виручки представленi наступним чином:

Реалiзацiя    товарiв                                                                                                                                                            689

Реалiзацiя    послуг                                                                                                                                                            77344        

Усього виручка                                                                                                                                                                  78033                                          

 Собiвартiсть реалiзацiї (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти собiвартостi реалiзацiї представленi наступним чином: 

Собiвартiсть    реалiзованих    послуг                                                                                                      (30449)

Собiвартiсть товарiв                                                                                                                                                        (628) 

Усього собiвартiсть                                                                                                                                                      (31077)

Iншi операцiйнi доходи (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд продажу оборотних активiв                                                                                                0

Iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi                                                                                          96

Усього iншi операцiйнi доходи                                                                                                                  96

Iншi доходи (тис.грн.)

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд безоплатно одержаних активiв                                                                                              3

Iншi доходи                                                                                                                                                                                          2336

Усього iншi доходи                                                                                                                                                              2339

        Загальнi адмiнiстративнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., загальнi адмiнiстративнi витрати представленi наступним чином: 

Послуги стороннiх органiзацiй                                                                                                                    (222) 

Заробiтна плата    та нарахування на неї                                                                                      (10879)

Матерiальнi витрати                                                                                                                                                            (183)

Амортизацiя                                                                                                                                                                                      (4)

Податки                                                                                                                                                                                              (7037)

Iнше                                                                                                                                                                                                                  (80)

Усього загальнi адмiнiстративнi витрати                                                                      (18405)

Iншi операцiйнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi витрати представленi наступним чином:

Вiдрахування до резерву сумнiвних боргiв                                                                                    (11) 

Вiдрахування до резерву вiдпусток                                                                                                          (1784)    

Собiвартiсть реалiзованих запасiв                                                                                                                (0) 

Iншi витрати                                                                                                                                                                                        (9)

Усього iншi операцiйнi витрати                                                                                                                (1804)

    Витрати на оплату працi (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., витрати на оплату працi представлена наступним чином: 

Заробiтна плата                                                                                                                                                                                  17523    

Соцiальнi нарахування                                                                                                                                                          2998

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                      20521

Середня кiлькiсть працiвникiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає: 

 53 працiвники

Структура витрат на оплату працi по функцiї витрат за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., 

представлена наступним чином: 

Заробiтна плата виробничого персоналу та нарахування на неї                                                  9642

Заробiтна плата адмiнiстративного персоналу та нарахування на неї                                10879

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                                                    20521

Основнi засоби та нематерiальнi активи станом на 31 грудня 2025 року (тис. грн). 

№ з/п	Найменування основних засобiв	Первiсна вартiсть (переоцiнена)	Залишкова вартiсть	Нарахований знос за 2025 рiк	Нарахований    знос за весь перiод експлуатацiї	% зносу

1	Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої	99871	82254	1357	17617	18,0

2	Машини та обладнання	4326	2615	168	1711	    39,0

3	Транспортнi засоби	99	0	0	99	100,0

4	Iнструменти, прилади, iнвентар	138	18	5	120	 87,0

5	Земельнi дiлянки	18733	18733	0	0	0

6	Багаторiчнi насадження	0	0	0	0	0

7	Iншi основнi засоби	196	108	14	88	45,0

8	Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи	0	0	0	0	0

9	Бiблiотечнi фонди	0	0	0	0	0

10	Iншi необоротнi матерiальнi активи	3850	3318	317	532	14,0

11	ВСЬОГО	127213	107046	1861	20167	16,0

	Нематерiальнi активи	13	0	0	13	100,0

Товариством придбано (полiпшено) основних засобiв за 2025 рiк на суму 4342 тис.грн., з них:    будинки та споруди на суму 4218 тис.грн., машини та обладнання 49 тис.грн., iншi необоротнi матерiальнi активи на суму 75 тис.грн.                    

Запаси(тис.грн)

Станом на 31 грудня 2025 року запаси представленi наступним чином:

Товари                                                                                                                                                                                                                                              1474

Сировина та матерiали                                                                                                                                                                                                122

Паливо                                                                                                                                                                                                                                                      2

Запаснi частини                                                                                                                                                                                                                        35

Малоцiннi та швидкозношуванi предмети                                                                                                                                    7

Всього:                                                                                                                                                                                                                                                1640

        Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025р. торгова та iнша дебiторська заборгованнiсть представленi наступним 

чином:

Торгова дебiторська заборгованiсть 			                                                                          4759

Заборгованiсть за виданими авансами                                                                                                                                          2908

Заборгованiсть за розрахунками з бюджетом                                                                                                                        0                                      

Iнша дебiторська заборгованiсть			                                                                                                      23

                                                  

Резерв сумнiвних боргiв 				                                                                                                    (2125)      

Усього торгова та iнша дебiторська

заборгованiсть                                                                                                                                                                                                                      5565

 

Грошовi кошти та їх еквiваленти (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. грошовi кошти та їх еквiваленти представленi наступним чином:

Грошовi кошти в банку 				            		                                                      1798

Усього грошовi кошти та їх еквiваленти 			            	                              1798

        Статутний капiтал

Кiлькiсть акцiй , штук                                                                                                                                                                                            323228

Оголошений статутний капiтал                                                                                                                                                                    566

Тип акцiй - простi, iменнi,    форма випуску - бездокументарна. Акцiй на пред'явника немає, привiлейованих акцiй немає. Номiнальна вартiсть акцiї - 1,75 грн. 

      

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. торгова та iнша кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином:

Торгова кредиторська заборгованiсть 	                                                                                                                                      1690                                        

Заборгованiсть з оплати працi 			                                                                                                              874                                          

Податки та обов'язковi платежi до	сплати		                                                                                                              3519                        

Поточна кредиторська заборгованiсть за авансами одержаними                                                                    0

Поточнi забезпечення                                                                                                                                                                                                            1207

Iншi поточнi зобов'язання                                                                                                                                                                                      2254

Усього торгова та iнша					                                                                            

кредиторська заборгованiсть та забезпечення                                                                                                            9544

Операцiї з пов'язаними сторонами 

Зв'язаними сторонами для Товариства: є засновники та учасники емiтента (крiм акцiонерiв, якi не є засновниками); особи, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства; посадовi особи Товариства та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з ним перебувають пiд контролем третьої особи; реєстратор, з яким пiдписано договiр про обслуговування, його керiвники та посадовi особи.

 Станом на 31 грудня 2025 р. i на дату пiдписання цiєї фiнансової звiтностi акцiонерiв - фiзичних осiб, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства немає.

Для цiлей цiєї фiнансової звiтностi, сторони визначаються як пов'язанi, якщо одна iз сторiн має можливiсть контролювати чи здiйснювати значний вплив на процес прийняття iншою стороною фiнансових чи операцiйних рiшень. У визначеннi кожної можливо пов'язаної сторони, увага направлена на сутнiсть вiдносин, а не на юридичну форму. 

Товариство мало наступнi залишки (в тис.грн.) по розрахунках з пов'язаними сторонами станом на 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024р:

31.12.2025	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть				

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством                	

              422				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	                0			                                                  	

Разом	                422				

31.12.2024	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть	

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством	

403				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	0

Разом	403				

Товариство мало наступнi операцiї з пов'язаними сторонами протягом 2025 та 2024 рокiв:

2025		Пiдприємства        якi знаходяться пiд спiльним контролем	Акцiонери якi мають суттєвий вплив	

Всього

				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв , робiт, послуг

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг                                                                                                                                                            

Придбання у контрагентiв необоротних активiв                    		16980

1

-	0

3390

-	        16980

        3391

      -

			 	          

2024				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв,    робiт, послуг		14071	    0	    14071

Придбання вiд контрагентiв необоротних активiв		0

                                                                                                            	-	0

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг		1	3390	      3391

Винагорода ключового управлiнського персоналу

Сума винагороди ключовому управлiнському персоналу за рiк,    що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає 5502 тис. грн. Винагорода в основному складає заробiтну плату. 

Умовнi та контрактнi зобов'язання 

Економiчна ситуацiя 

Операцiйна дiяльнiсть Товариства здiйснюється на територiї України. Закони та iншi нормативнi акти, що впливають на дiяльнiсть пiдприємств в Українi, можуть пiддаватися змiнам за невеликi промiжки часу. Як результат цього, активи та операцiйна дiяльнiсть Товариства можуть пiддаватися ризику у випадку несприятливих змiн у полiтичному та економiчному середовищi. 

Податковий ризик 

Внаслiдок нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи України придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим мiсцеве i загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, зустрiчаються випадки їх непослiдовного застосування, тлумачення i виконання. Недотримання законiв i норм може призвести до серйозних штрафiв. 

Юридичний ризик 

В ходi своєї господарської дiяльностi Товариство бере участь у судових розглядах з недобросовiсними контрагентами. При цьому, в основному, iнiцiатором розглядiв є Товариство, з метою запобiгання    збиткiв у господарськiй сферi або вiдносно зменшення їх розмiру. 

Керiвництво Товариства вважає, що судовi розгляди з таких питань не будуть мати значного впливу на її фiнансовий стан. 

Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками 

Керiвництво Товариства визнає, що дiяльнiсть Товариства пов'язана з ризиками i вартiсть чистих активiв у нестабiльному ринковому середовищi може суттєво змiнитись унаслiдок впливу суб'єктивних чинникiв та об'єктивних чинникiв, вiрогiднiсть i напрямок впливу яких заздалегiдь точно передбачити неможливо. До таких ризикiв вiднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик лiквiдностi. Товариство схильне до ринкового ризику. Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Управлiння ризиками керiвництвом Товариства здiйснюється на основi розумiння причин виникнення ризику, кiлькiсної оцiнки його можливого впливу на вартiсть чистих активiв та застосування iнструментарiю щодо його пом'якшення.

Кредитний ризик - це ризик того, що    одна сторона контракту про фiнансовий iнструмент не зможе виконати зобов'язання i це буде причиною виникнення фiнансового збитку iншої сторони. Кредитний ризик Товариства притаманний таким фiнансовим iнструментам, як поточнi рахунки в банках, дебiторська заборгованiсть.

      Основним методом оцiнки кредитних ризикiв керiвництвом Товариства є оцiнка платоспроможностi контрагентiв, для чого використовується будь-яка доступна iнформацiя щодо їх спроможностi виконувати борговi зобов'язання.

Подiї пiсля звiтної дати 

          

 Iстотних подiй пiсля звiтної дати не вiдбулося, якi би вплинули на коригування фiнансової звiтностi за 2025 рiк.

Припущення щодо безперервностi дiяльностi Товариства

У найближчому майбутньому Товариство буде продовжувати пiдпадати пiд вплив нестабiльної економiки в країнi. У результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї й їхнi результати.

Фiнансову звiтнiсть Товариства складено, виходячи iз припущення про її функцiонування у майбутньому, яке передбачає реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi. 

Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань, якi могли б мати мiсце, якби Товариство було не здатне продовжувати свою дiяльнiсть безперервно в майбутньому та якби воно реалiзовувало свої активи не в ходi своєї звичайної дiяльностi.

Керівник				Зазуляк Тарас Iванович

Головний бухгалтер			Гупало Свiтлана Миколаївна

КОДИ		
Дата	01.01.2026		
Підприємство	Приватне акцiонерне товариство "РIЕЛЕКСПЕРТ"	за ЄДРПОУ	01553327	

Звіт про фінансові результати
(Звіт про сукупний дохід)
за 2025 рік
Форма №2
І. Фінансові результати
Код за ДКУД	1801003		
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	2000	78 033	68 333	
Чисті зароблені страхові премії	2010	0	0	
Премії підписані, валова сума	2011	0	0	
Премії, передані у перестрахування	2012	( 0 )	( 0 )	
Зміна резерву незароблених премій, валова сума	2013	0	0	
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій	2014	0	0	
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	2050	( 31 077 )	( 27 066 )	
Чисті понесені збитки за страховими виплатами	2070	( 0 )	( 0 )	
Валовий:
        прибуток	2090	46 956	41 267	
        збиток	2095	( 0 )	( 0 )	
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань	2105	0	0	
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів	2110	0	0	
Зміна інших страхових резервів, валова сума	2111	0	0	
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах	2112	0	0	
Інші операційні доходи	2120	96	96	
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2121	0	0	
Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2122	0	0	
Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування	2123	0	0	
Адміністративні витрати	2130	( 18 405 )	( 12 863 )	
Витрати на збут	2150	( 1 )	( 3 )	
Інші операційні витрати	2180	( 1 804 )	( 1 399 )	
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю	2181	0	0	
Витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції	2182	0	0	
Фінансовий результат від операційної діяльності:
        прибуток	2190	26 842	27 098	
        збиток	2195	( 0 )	( 0 )	
Дохід від участі в капіталі	2200	0	0	
Інші фінансові доходи	2220	0	0	
Інші доходи	2240	2 339	5 851	
Дохід від благодійної допомоги	2241	0	0	
Фінансові витрати	2250	( 2 387 )	( 5 872 )	
Втрати від участі в капіталі	2255	( 0 )	( 0 )	
Інші витрати	2270	( 0 )	( 0 )	
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті	2275	0	0	
Фінансовий результат до оподаткування:
        прибуток	2290	26 794	27 077	
        збиток	2295	( 0 )	( 0 )	
Витрати (дохід) з податку на прибуток	2300	-4 818	-4 874	
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування	2305	0	0	
Чистий фінансовий результат:
        прибуток	2350	21 976	22 203	
        збиток	2355	( 0 )	( 0 )	
II. Сукупний дохід
Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів	2400	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів	2405	0	0	
Накопичені курсові різниці	2410	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств	2415	0	0	
Інший сукупний дохід	2445	0	0	
Інший сукупний дохід до оподаткування	2450	0	0	
Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом	2455	( 0 )	( 0 )	
Інший сукупний дохід після оподаткування	2460	0	0	
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460)	2465	21 976	22 203	
III. Елементи операційних витрат
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Матеріальні затрати	2500	14 228	11 641	
Витрати на оплату праці	2505	19 053	13 047	
Відрахування на соціальні заходи	2510	3 252	2 651	
Амортизація	2515	1 861	1 540	
Інші операційні витрати	2520	12 266	11 305	
Разом	2550	50 660	40 184	
ІV. Розрахунок показників прибутковості акцій
Назва статті	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
Середньорічна кількість простих акцій	2600	323 228	323 228	
Скоригована середньорічна кількість простих акцій	2605	323 228	323 228	
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2610	67,990000	68,690000	
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію	2615	67,990000	68,690000	
Дивіденди на одну просту акцію	2650	0,00	0,00	
Примітки:    Iнформацiя про Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт"

Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт" (далi - Товариство), iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 01553327, утворене в результатi змiни найменування та типу Публiчного акцiонерного товариства "Львiвгуртбакалiя" (рiшення прийняте загальними зборами акцiонерiв 12.04.2017, державна реєстрацiя змiни назви i типу здiйснена 24.04.2017), яке, в свою чергу, зареєстроване "30"червня 1994 року вiдповiдно до чинного законодавства України. 

Вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя" було створено 50 рокiв тому, як державне пiдприємство. У вiдповiдностi до пункту 2 "Порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства", затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21.04.1993 р.№686 та Декрету Кабiнету Мiнiстрiв №210/93 вiд 15.06.1993 р. "Про корпоратизацiю пiдприємсв" Львiвське державне торгово-виробниче пiдприємство "Львiвгуртбакалiя" Наказом Фонду комунального майна Львiвської обласної Ради народних депутатiв вiд 21.04.1994 р. №48п було перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя". Державна первинна реєстрацiя господарського формування була проведена Галицькою районною адмiнiстрацiєю м.Львова- Свiдоцтво №0388 вiд 30.08.1994 року. 12.04.2017 загальними зборами акцiонерiв ПАТ "Львiвгуртбакалiя" було прийняте рiшення про змiну типу товариства та його перейменування у ПрАТ "Рiелексперт".

Мiсцезнаходження Товариства: вул. Бузкова, №2, м. Львiв, 79035, Україна.

                На даний час дiяльнiсть Товариства спрямована на здавання в найм (оренду) власного нерухомого майна. Вiдокремлених пiдроздiлiв Товариство не має.

Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. складала 53 та 54 осiб, вiдповiдно.

Станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. статутний капiтал Товариства складав 566 тис.грн. i подiлявся на    323228    простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,75 грн.; державна частка в статутному капiталi Товариства дорiвнює нулю; неоплаченого чи вилученого капiталу Товариство не має.

 ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.

Дана    фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 року, була пiдготовлена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), опублiкованими Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та Iнтерпретацiями, опублiкованими КIМСФЗ.    Дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на пiдставi реєстрiв бухгалтерського облiку ПрАТ    "Рiелексперт". 

    

    Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi за 2025 рiк. Вiдповiдно до МСФЗ    Товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi фiнансової звiтностi. Така облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ.

    Товариство не застосовувало достроково якi-небудь стандарти, iнтерпретацiї або поправки, якi були випущенi, але ще не набрали сили. 

 Суттєвi положення облiкової полiтики 

Припущення про безперервнiсть дiяльностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.

Рiшення про затвердження фiнансової звiтностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства затверджена керiвництвом до випуску (з метою оприлюднення) 25 лютого 2026 року.

Загальнi положення щодо облiкових полiтик

Основа формування облiкових полiтик

Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСБО та МСФЗ.

Iнформацiя про змiни в облiкових полiтиках

Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними.

Форма та назви фiнансових звiтiв

Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".

Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах

Згiдно з НП(С)БО 1 Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Проте, оскiльки iнформацiя про характер витрат є корисною для прогнозування майбутнiх грошових потокiв, то ця iнформацiя наведена нижче у вiдповiдних роздiлах цих Примiток.

Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства.

Нижче наведенi суттєвi положення облiкової полiтики, якi використовувало Товариство при пiдготовцi    фiнансової звiтностi:

Функцiональна валюта Товариства - гривня.                                

Визнання виручки (доходу) 

Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Товариством оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена. Виручка оцiнюється по фактичнiй вартостi реалiзацiї товарiв, робiт, послуг, за вирахуванням знижок, знижок на повернення, а також податкiв. Виручка вiд продажу товарiв визнається, як правило, коли iстотнi ризики i вигоди вiд володiння товаром переходять до покупця.

Дохiд вiд активiв, наданих в операцiйну оренду, враховується по фактично наданим послугам протягом строку оренди.

Податки

Поточний податок на прибуток

Податковi активи i зобов'язання по поточному податку на прибуток за поточнi i попереднi перiоди оцiнюються по сумi, очiкуванiй до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки i податкове законодавство, що використовуються для розрахунку даної суми - це ставки i законодавство, фактично прийнятi на звiтну дату.

Податок на додану вартiсть (ПДВ)

Виручка, витрати та активи визнаються за вирахування податку на додану вартiсть, крiм випадкiв коли:

-    податок на додану вартiсть    виникає вiд придбання активiв або послуг,    та не вiдшкодовується податковими органами, в такому випадку податок на додану вартiсть визнається вiдповiдно як частина витрат на придбання активiв або частина статтi витрат;

- дебiторська та кредиторська заборгованiсть вiдображається з врахуванням суми податку на додану вартiсть.

Чиста сума податку на додану вартiсть, що вiдшкодовується податковими органами або сплачується, включається в дебiторську та кредиторську заборгованiсть,    вiдображену у звiтi про фiнансовий стан.

Фiнансовi iнструменти

 Облiк фiнансових iнструментiв усiх типiв здiйснюється у вiдповiдностi до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", окрiм тих часток участi в дочiрнiх, асоцiйованих i спiльних пiдприємствах, що облiковуються згiдно з МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства" за собiвартiстю.

 Товариство класифiкує фiнансовий iнструмент як поточний, якщо: 

а) воно сподiвається погасити цей iнструмент в ходi свого нормального операцiйного циклу; 

б) воно утримує цей iнструмент в основному з метою продажу; 

в) iнструмент пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду; 

г) воно не має безумовного права вiдстрочити погашення iнструменту протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.

 Всi iншi фiнансовi iнструменти    класифiкуються як довгостроковi.

 Оцiнка та облiк фiнансових iнструментiв здiйснюється за кожною окремо здiйсненою фiнансовою iнвестицiєю (пакетом акцiй чи часткою корпоративних прав).

Фiнансовi iнвестицiї, придбанi або внесенi, визнаються в балансi на дату переходу (набуття) права власностi    на них.

При здiйсненi купiвлi/продажу цiнних паперiв (акцiй), документом, який пiдтверджує право власностi на них, є виписка про стан рахунку в цiнних паперах з Нацiонального депозитарiю України; при здiйсненi купiвлi/продажу частки корпоративних прав - зареєстрованi змiни в установчих документах; при створеннi нового пiдприємства - внесок до статутного капiталу (виписка банку з поточного рахунку) та зареєстрованi установчi документи.

 Товариство пiд час первiсного визнання оцiнює фiнансовий актив у формi фiнансового iнструмента за його справедливою вартiстю, плюс витрати на операцiю, що можуть бути безпосередньо вiднесенi на придбання або випуск фiнансового активу. Пiсля первiсного визнання    оцiнка фiнансового активу здiйснюється за амортизованою собiвартiстю, що грунтується на наявностi необхiдних умов для застосування моделi згiдно з МСФЗ 9, а саме: 

- утримувати фiнансовий актив в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для одержання договiрних грошових потокiв; i 

- генерувати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми. Товариство визнає всi фiнансовi iнструменти за справедливою вартiстю згiдно з МСФЗ 9, у т.ч. у випадках, коли вони класифiкуються як короткостроковi. Пiд час здiйснення оцiнки очiкуваних грошових потокiв за фiнансовими iнструментами Товариство враховує такi фактори:

(i) вартiсть грошей у часi;

(ii) кредитний ризик, пов'язаний з володiнням фiнансовим iнструментом.

Данi фактори Товариство закладає пiд час визначення ставки дисконтування, яка загалом грунтується на офiцiйних даних регулятора за релевантний перiод. Визначена ставка є фiксованою i не змiнюється протягом всього перiоду амортизацiї фiнансового iнструмента.

Товариство використовує оцiночнi судження пiд час оцiнки бiзнес-моделi, за якою планується використовувати фiнансовий iнструмент, та ставки дисконтування.

Товариство не має на метi продаж фiнансових активiв задля отримання прибутку. 

                  Товариство не здiйснює класифiкацiю поточних фiнансових iнструментiв як таких, що в подальшому оцiнюються за амортизованою собiвартiстю у разi, якщо виконується принаймнi одна iз нижченаведених умов:

а) рiзниця мiж номiнальною сумою фiнансового iнструмента та його дисконтованою вартiстю становить менше 10 %.

б) погашення фiнансового iнструменту може бути здiйснене достроково.

 Модель амортизованої собiвартостi з точки зору облiку супроводжується нарахуванням процентного доходу для фiнансових активiв або процентних витрат для фiнансових зобов'язань. Процентний дохiд/витрати розраховується за методом ефективного вiдсотка. Розрахунок здiйснюється шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка до валової балансової вартостi фiнансового активу/зобов'язання. Процентний дохiд/витрати, що пiдлягає нарахуванню за фiнансовими iнструментами, вiдображаються як фiнансовий дохiд/витрати у перiодi нарахування i визнається у Звiтi про фiнансовi результати. Товариство вiдображає дохiд/витрати за фiнансовими iнструментами один раз на квартал пiд час складання квартальної звiтностi.

Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках. Еквiваленти грошових коштiв-це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання.

Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi.

Iноземна валюта-це валюта iнша, нiж функцiональна валюта.

Грошовi кошти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами. Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi.

У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках у банках, наприклад у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї, та прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи, та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, на їх вартiсть нараховується резерв сумнiвних боргiв.

Дебiторська заборгованiсть.

Дебiторська заборгованiсть-це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб'єкта господарювання.

Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

Дебiторська заборгованiсть вiдображається в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, тобто пiсля вирахування iз первiсної вартостi резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв). Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (резерв сумнiвних боргiв) створюється як джерело погашення дебiторської заборгованостi, щодо якої iснує впевненiсть про її неповернення боржником, та запобiгає завищенню оцiнки активiв Товариства згiдно з принципом обачностi.

Величина резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв) визначається за абсолютною сумою сумнiвної заборгованостi. За методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi величина резерву визначається на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв.    

До дебiторської заборгованостi вiдносяться також передоплати, перерахованi постачальникам чи пiдрядникам за ще не отриманi товари або послуги.

Облiк дебiторської заборгованостi ведеться в розрiзi контрагентiв та договорiв.

Запаси

Вiдповiдно до МСБО 2 "Запаси" запаси-це активи, якi:

        а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;

        б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу;

        в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.

Оцiнка запасiв визначається Товариством за собiвартiстю. Собiвартiсть запасiв включає витрати на придбання та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. При вибуттi запасiв оцiнка їх здiйснюється за методом iдентифiкованої одиницi запасiв.

Зобов'язання

Визнання та оцiнка зобов'язань вiдображається Товариством на основi МСБО 32, МСБО 39. Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. 

Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки вiдображаються за їх теперiшньою вартiстю з урахуванням умов та виду зобов'язання.

Поточнi зобов'язання вiдображаються за сумою погашення.

Основнi засоби

Вiдповiдно до МСБО 16 "Основнi засоби" собiвартiсть об'єкта основних засобiв визнається активом, якщо є ймовiрнiсть, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з об'єктом, надiйдуть до суб'єкта господарювання, та собiвартiсть об'кта можна достовiрно оцiнити.

Об'єкт основних засобiв, який вiдповiдає критерiям визнання активу, оцiнюється Товариством за його собiвартiстю.

Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 20000 грн.

Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. Витрати на щоденне обслуговування об'єкта, як правило, - це витрати на заробiтну плату чи послуги стороннiх органiзацiй та витрати на матерiали, запчастини. Призначення цих видаткiв визначається як "поточнi ремонти" та "технiчне обслуговування" об'єкта основних засобiв.

Ремонт та технiчне обслуговування основних засобiв не звiльняє вiд необхiдностi нараховувати амортизацiю. Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи    зi строку корисної експлуатацiї об'єктiв основних засобiв.

    Сума активу, що амортизується визначається пiсля вирахування його лiквiдацiйної вартостi. На практицi лiквiдацiйна вартiсть активу часто є незначною i внаслiдок цього є несуттєвою при обчисленнi суми, що амортизується. Товариством прийнята нульова лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв. 

 Списання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компоненту з балансу вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд використання або вибуття даного активу. Дохiд або витрати вiд списання активу, що виникають в результатi (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття i балансовою вартiстю активу), включаються в звiт про прибутки i збитки за той звiтний перiод, в якому актив був списаний.

 Лiквiдацiйна вартiсть, термiн корисного використання    аналiзуються в кiнцi кожного звiтного перiоду i при необхiдностi коригуються.

    Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи з таких строкiв їх корисного використання:

- Будинки i споруди -                    до    40 рокiв;

- Машини та обладнання -    до      15 рокiв;

- Транспортнi засоби -                  до        5 рокiв;

- Iнструменти та iнвентар      до        6 рокiв;

- Iншi основнi засоби -                до      12 рокiв.                

    Амортизацiя активу починається, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї.                                                                      

    Амортизацiя активу припиняється, якщо актив класифiкується як утримуваний для продажу згiдно з МСФЗ 5, та ящо припиняється визнання активу. Амортизацiя не припиняється, коли актив не використовується, доки вiн не буде амортизований повнiстю. Розрахунок амортизацiї здiйснюється з урахуванням обмежень, встановлених податковим кодексом України.

Вартiсна ознака предметiв, що вiдносяться до малоцiнних необоротних матерiальних активiв, до 01.06.2020 року прийнята в розмiрi до 6000 грн., а з 01.06.2020 року в розмiрi до 20000 грн.

Амортизацiя за МНМА нараховується у першому мiсяцi використання в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi.

Товариство не вiдносить об'єкти нерухомостi, наданi в операцiйну оренду, до iнвестицiйної нерухомостi, оскiльки неможливо продати частини нерухомостi окремо.

Нематерiальнi активи

Вiдповiдно до МСБО 38 "Нематерiальнi активи" Товариством обрано прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї нематерiальних активiв. При цьому лiквiдацiйна вартiсть прирiвнюється до нуля.

Оренда

Облiк оренди ведеться iз застосуванням МСФЗ 16 "Оренда". Товариство не вiдображає будь-якi коригування при переходi на новий стандарт i застосовує новi вимоги починаючи з дати набрання чинностi МСФЗ 16 "Оренда".

Товариство, як орендодавець, класифiкує оренду як операцiйну оренду, оскiльки вона не передає всi ризики та винагороди щодо володiння. Операцiя мiж орендодавцем та орендарем базується на спiльнiй для обох сторiн угодi про оренду, тому доречним є використання узгодженних визначень. Незалежно вiд того, чи є оренда фiнансовою, чи операцiйною, пiд час укладання договору операцiя визначається як операцiйна оренда без права подальшої змiни статусу такої операцiї до закiнчення дiї вiдповiдного договору.

Дохiд вiд оренди визнається в складi доходу по фактично наданим послугам    протягом строку оренди.

Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

Товариство, як орендар, визнає оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду витратами на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Непередбаченi платежi за операцiйною орендою вiдображаються як витрати в тих перiодах, в яких вони понесенi.

Забезпечення

    Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.

 Товариство створює резерв виплат вiдпусток працiвникам. Оцiнка забезпечення виплат персоналу здiйснюється на основi МСБО 19 "Виплати працiвникам". Резерв виплат вiдпусток працiвникам розраховується виходячи з фактичної кiлькостi днiв невикористаної вiдпустки працiвниками на дату балансу.

Виплати працiвникам

    Вiдповiдно до МСБО 19 "Виплати працiвникам" виплати працiвникам- це всi форми компенсацiї, що їх надає Товариство в обмiн на послуги, наданi працiвниками, або при звiльненi.

Короткостроковi виплати працiвникам - це виплати працiвникам, що будуть сплаченi у повному обсязi протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення рiчного звiтного перiоду, у якому працiвники надають вiдповiднi послуги.

    Короткостроковi виплати працiвникам включають заробiтну плату, внески на соцiальне забезпечення, оплаченi щорiчнi вiдпустки та тимчасова непрацездатнiсть.

    Виплати при звiльненнi - це виплати працiвникам, якi пiдлягають сплатi в результатi рiшення Товариства звiльнити працiвника до встановленої дати виходу на пенсiю, або рiшення працiвника погодитися на добровiльне звiльнення в обмiн на такi виплати.

    

 Iстотнi судження та припущення

Пiдготовка фiнансової звiтностi Компанiї вимагає вiд її керiвництва на кожну звiтну дату винесення думок, визначення оцiнних значень i допущень, якi впливають на указуванi в звiтностi суми виручки, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання. Проте невизначенiсть вiдносно цих допущень i оцiнних значень може привести до результатiв, якi можуть потребувати в майбутньому iстотних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, вiдносно яких приймаються подiбнi допущення i оцiнки.

    Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операцiї, iншої подiї, або умови, керiвництво Товариства застосовує судження пiд час розроблення та застосування облiкової полiтики, щоб iнформацiя була доречною для потреб користувачiв для прийняття економiчних рiшень та достовiрною, у тому значеннi, що фiнансова звiтнiсть:

          подає достовiрно фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства;

          вiдображає економiчну сутнiсть операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичну форму;

          є нейтральною, тобто вiльною вiд упереджень;

          є повною в усiх суттєвих аспектах.

    Пiд час здiйснення судження керiвнитство Товариства посилається на прийнятнiсть наведених далi джерел:

          вимоги в МСФЗ, у яких iдеться про подiбнi та пов'язанi з ними питання;

          визначення, критерiї визнання та концепцiї оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв та витрат у концептуальнiй основi фiнансової звiтностi.

    Пiд час здiйснення судження Товариство враховує останнi положення iнших органiв, що розробляють та затверджують стандарти, якi застосовують подiбну концептуальну основу для розроблення стандартiв, iншу професiйну лiтературу з облiку, тiєю мiрою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Застосування нових i переглянутих МСФЗ та iнтерпретацiй

В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2025 року або пiсля цiєї дати. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй.

 Iз 1 сiчня 2025 року є обов'язковими до застосування:

    змiни до МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв" - "Неможливiсть обмiну".

Змiни уточнюють :    . критерiї визначення того, коли валюта є обмiнюваною;

                                                                    . принципи визначення оцiночного спотового курсу у випадках, коли обмiн валюти не є можливим або можливий лише в несуттєвих обсягах;

                                                                      . додатковi вимоги до розкриття iнформацiї щодо обмеженої обмiнюваностi валюти.

Змiни були розробленi з метою уточнення пiдходiв до оцiнки валют, якi не є вiльно конвертованими, а також критерiїв оцiнки курсiв обмiну при вiдсутностi активного ринку.

У звiтному перiодi застовання цих змiн не мало впливу на фiнансовий стан, результати дiяльностi або грошовi потоки Товариства.

 Iз 1 сiчня 2026 року набирають чинностi:

    Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на вiдновлювану електроенергiю", якi регулюють облiк фiнансових iнструментiв, пов'язаних з електроенергiєю, залежною вiд погодних умов або iнших природних факторiв.

Товариство не має контрактiв, якi стосуються вiдновлюваної електроенергiї або електроенергiї, залежної вiд природних факторiв. Таким чином, змiни не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Товариство не планує змiнювати облiкову полiтику у зв'язку з цими поправками.

    Щорiчнi покращення до МСФЗ - випуск 11( МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7).

Покращення спрямованi на уточнення та вдосконалення стандартiв для пiдвищення зрозумiлостi та узгодженостi облiкових пiдходiв.

Товариство провело аналiз зазначених змiн та дiйшло висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть, оскiльки поточнi облiковi пiдходи вже вiдповiдають принципам, уточненим у щорiчних покращеннях. Вiдповiдно, Товариство не очiкує змiн у своїй облiковiй полiтицi чи у фiнансових показниках.

 . Поправки до класифiкацiї та оцiнки фiнансових iнструментiв (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7).    Поправки передбачають оновлення критерiїв класифiкацiї фiнансових iнструментiв для врахування складних фiнансових продуктiв. Товариство проводить оцiнку потенцiйного впливу змiн на фiнансову звiтнiсть.

 Iз 1 сiчня 2027 року набирають чинностi:

    МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi";

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї".

 Впровадження МСФЗ 18 передбачає змiни у пiдходi до структури та подання фiнансової звiтностi. Новий стандарт встановлює єдинi вимоги до класифiкацiї, подання та розкриття фiнансової iнформацiї, що включає:

          упорядкування подання фiнансових звiтiв для забезпечення пiдвищеної прозоростi та узгодженостi;

          встановлення єдиного пiдходу до групування статей у звiтах;

          унiфiкацiю форматiв розкриття для покращення порiвнянностi фiнансової звiтностi мiж компанiями;

          вимогу до розкриття суттєвих облiкових полiтик та ключових суджень бiльш детально та структуровано;

          посилення вимог щодо розкриття iнформацiї, яка є критичною для прийняття рiшень користувачами фiнансової звiтностi.

Товариство планує застосовувати стандарт з дати його обов'язкового набуття чинностi. Очiкується, що впровадження МСФЗ 18 вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства оскiльки виникне необхiднiсть перегляду облiкової полiтики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зокрема: змiну пiдходу до подання статей у звiтах про фiнансовий стан, сукупний дохiд, змiни у власному капiталi та рух грошових коштiв; перекласифiкацiю деяких елементiв звiтностi, щоб вiдповiдати новим правилам групування та розкриття iнформацiї; розширення обсягу примiток до фiнансової звiтностi для забезпечення прозоростi та вiдповiдностi новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцiнок та ризикiв; збiльшення обсягу пiдготовчої роботи, включаючи адаптацiю систем фiнансової звiтностi, навчання персоналу та розробку нових внутрiшнiх процедур для збору необхiдної iнформацiї.

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї"

Товариство не пiдпадає пiд дiю стандарту, оскiльки не є дочiрнiм пiдприємством без публiчної пiдзвiтностi, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облiкову полiтику Товариства.

Вiдповiдно не очiкується жодного впливу вiд впровадження МСФЗ 19 на фiнансову звiтнiсть Товариства.

        Узагальнення впливу нових МСФЗ

На основi проведеної оцiнки Товариство дiйшло висновку, що:

          змiни, обов'язковi у 2025 роцi, не мали суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть пiдприємства;

          жоден зi стандартiв виданих, але ще не чинних, не очiкується, що буде мати суттєвий вплив на визнання та оцiнку;

          найбiльш iстотнi майбутнi змiни стосуватимуться формату подання iнформацiї пiсля набрання чинностi МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi", випущений у квiтнi 2024 року, набирає чинностi з 1 сiчня 2027 року, i його впровадження матиме суттєвий вплив на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Товариство продовжить монiторинг подальших роз'яснень та рекомендацiй щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не протиречать вимогам МСФЗ.

Розкриття iнформацiї за статтями, поданими у фiнансових звiтах

 Виручка (тис.грн.)        

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти виручки представленi наступним чином:

Реалiзацiя    товарiв                                                                                                                                                            689

Реалiзацiя    послуг                                                                                                                                                            77344        

Усього виручка                                                                                                                                                                  78033                                          

 Собiвартiсть реалiзацiї (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти собiвартостi реалiзацiї представленi наступним чином: 

Собiвартiсть    реалiзованих    послуг                                                                                                      (30449)

Собiвартiсть товарiв                                                                                                                                                        (628) 

Усього собiвартiсть                                                                                                                                                      (31077)

Iншi операцiйнi доходи (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд продажу оборотних активiв                                                                                                0

Iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi                                                                                          96

Усього iншi операцiйнi доходи                                                                                                                  96

Iншi доходи (тис.грн.)

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд безоплатно одержаних активiв                                                                                              3

Iншi доходи                                                                                                                                                                                          2336

Усього iншi доходи                                                                                                                                                              2339

        Загальнi адмiнiстративнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., загальнi адмiнiстративнi витрати представленi наступним чином: 

Послуги стороннiх органiзацiй                                                                                                                    (222) 

Заробiтна плата    та нарахування на неї                                                                                      (10879)

Матерiальнi витрати                                                                                                                                                            (183)

Амортизацiя                                                                                                                                                                                      (4)

Податки                                                                                                                                                                                              (7037)

Iнше                                                                                                                                                                                                                  (80)

Усього загальнi адмiнiстративнi витрати                                                                      (18405)

Iншi операцiйнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi витрати представленi наступним чином:

Вiдрахування до резерву сумнiвних боргiв                                                                                    (11) 

Вiдрахування до резерву вiдпусток                                                                                                          (1784)    

Собiвартiсть реалiзованих запасiв                                                                                                                (0) 

Iншi витрати                                                                                                                                                                                        (9)

Усього iншi операцiйнi витрати                                                                                                                (1804)

    Витрати на оплату працi (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., витрати на оплату працi представлена наступним чином: 

Заробiтна плата                                                                                                                                                                                  17523    

Соцiальнi нарахування                                                                                                                                                          2998

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                      20521

Середня кiлькiсть працiвникiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає: 

 53 працiвники

Структура витрат на оплату працi по функцiї витрат за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., 

представлена наступним чином: 

Заробiтна плата виробничого персоналу та нарахування на неї                                                  9642

Заробiтна плата адмiнiстративного персоналу та нарахування на неї                                10879

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                                                    20521

Основнi засоби та нематерiальнi активи станом на 31 грудня 2025 року (тис. грн). 

№ з/п	Найменування основних засобiв	Первiсна вартiсть (переоцiнена)	Залишкова вартiсть	Нарахований знос за 2025 рiк	Нарахований    знос за весь перiод експлуатацiї	% зносу

1	Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої	99871	82254	1357	17617	18,0

2	Машини та обладнання	4326	2615	168	1711	    39,0

3	Транспортнi засоби	99	0	0	99	100,0

4	Iнструменти, прилади, iнвентар	138	18	5	120	 87,0

5	Земельнi дiлянки	18733	18733	0	0	0

6	Багаторiчнi насадження	0	0	0	0	0

7	Iншi основнi засоби	196	108	14	88	45,0

8	Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи	0	0	0	0	0

9	Бiблiотечнi фонди	0	0	0	0	0

10	Iншi необоротнi матерiальнi активи	3850	3318	317	532	14,0

11	ВСЬОГО	127213	107046	1861	20167	16,0

	Нематерiальнi активи	13	0	0	13	100,0

Товариством придбано (полiпшено) основних засобiв за 2025 рiк на суму 4342 тис.грн., з них:    будинки та споруди на суму 4218 тис.грн., машини та обладнання 49 тис.грн., iншi необоротнi матерiальнi активи на суму 75 тис.грн.                    

Запаси(тис.грн)

Станом на 31 грудня 2025 року запаси представленi наступним чином:

Товари                                                                                                                                                                                                                                              1474

Сировина та матерiали                                                                                                                                                                                                122

Паливо                                                                                                                                                                                                                                                      2

Запаснi частини                                                                                                                                                                                                                        35

Малоцiннi та швидкозношуванi предмети                                                                                                                                    7

Всього:                                                                                                                                                                                                                                                1640

        Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025р. торгова та iнша дебiторська заборгованнiсть представленi наступним 

чином:

Торгова дебiторська заборгованiсть 			                                                                          4759

Заборгованiсть за виданими авансами                                                                                                                                          2908

Заборгованiсть за розрахунками з бюджетом                                                                                                                        0                                      

Iнша дебiторська заборгованiсть			                                                                                                      23

                                                  

Резерв сумнiвних боргiв 				                                                                                                    (2125)      

Усього торгова та iнша дебiторська

заборгованiсть                                                                                                                                                                                                                      5565

 

Грошовi кошти та їх еквiваленти (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. грошовi кошти та їх еквiваленти представленi наступним чином:

Грошовi кошти в банку 				            		                                                      1798

Усього грошовi кошти та їх еквiваленти 			            	                              1798

        Статутний капiтал

Кiлькiсть акцiй , штук                                                                                                                                                                                            323228

Оголошений статутний капiтал                                                                                                                                                                    566

Тип акцiй - простi, iменнi,    форма випуску - бездокументарна. Акцiй на пред'явника немає, привiлейованих акцiй немає. Номiнальна вартiсть акцiї - 1,75 грн. 

      

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. торгова та iнша кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином:

Торгова кредиторська заборгованiсть 	                                                                                                                                      1690                                        

Заборгованiсть з оплати працi 			                                                                                                              874                                          

Податки та обов'язковi платежi до	сплати		                                                                                                              3519                        

Поточна кредиторська заборгованiсть за авансами одержаними                                                                    0

Поточнi забезпечення                                                                                                                                                                                                            1207

Iншi поточнi зобов'язання                                                                                                                                                                                      2254

Усього торгова та iнша					                                                                            

кредиторська заборгованiсть та забезпечення                                                                                                            9544

Операцiї з пов'язаними сторонами 

Зв'язаними сторонами для Товариства: є засновники та учасники емiтента (крiм акцiонерiв, якi не є засновниками); особи, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства; посадовi особи Товариства та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з ним перебувають пiд контролем третьої особи; реєстратор, з яким пiдписано договiр про обслуговування, його керiвники та посадовi особи.

 Станом на 31 грудня 2025 р. i на дату пiдписання цiєї фiнансової звiтностi акцiонерiв - фiзичних осiб, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства немає.

Для цiлей цiєї фiнансової звiтностi, сторони визначаються як пов'язанi, якщо одна iз сторiн має можливiсть контролювати чи здiйснювати значний вплив на процес прийняття iншою стороною фiнансових чи операцiйних рiшень. У визначеннi кожної можливо пов'язаної сторони, увага направлена на сутнiсть вiдносин, а не на юридичну форму. 

Товариство мало наступнi залишки (в тис.грн.) по розрахунках з пов'язаними сторонами станом на 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024р:

31.12.2025	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть				

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством                	

              422				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	                0			                                                  	

Разом	                422				

31.12.2024	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть	

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством	

403				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	0

Разом	403				

Товариство мало наступнi операцiї з пов'язаними сторонами протягом 2025 та 2024 рокiв:

2025		Пiдприємства        якi знаходяться пiд спiльним контролем	Акцiонери якi мають суттєвий вплив	

Всього

				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв , робiт, послуг

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг                                                                                                                                                            

Придбання у контрагентiв необоротних активiв                    		16980

1

-	0

3390

-	        16980

        3391

      -

			 	          

2024				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв,    робiт, послуг		14071	    0	    14071

Придбання вiд контрагентiв необоротних активiв		0

                                                                                                            	-	0

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг		1	3390	      3391

Винагорода ключового управлiнського персоналу

Сума винагороди ключовому управлiнському персоналу за рiк,    що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає 5502 тис. грн. Винагорода в основному складає заробiтну плату. 

Умовнi та контрактнi зобов'язання 

Економiчна ситуацiя 

Операцiйна дiяльнiсть Товариства здiйснюється на територiї України. Закони та iншi нормативнi акти, що впливають на дiяльнiсть пiдприємств в Українi, можуть пiддаватися змiнам за невеликi промiжки часу. Як результат цього, активи та операцiйна дiяльнiсть Товариства можуть пiддаватися ризику у випадку несприятливих змiн у полiтичному та економiчному середовищi. 

Податковий ризик 

Внаслiдок нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи України придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим мiсцеве i загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, зустрiчаються випадки їх непослiдовного застосування, тлумачення i виконання. Недотримання законiв i норм може призвести до серйозних штрафiв. 

Юридичний ризик 

В ходi своєї господарської дiяльностi Товариство бере участь у судових розглядах з недобросовiсними контрагентами. При цьому, в основному, iнiцiатором розглядiв є Товариство, з метою запобiгання    збиткiв у господарськiй сферi або вiдносно зменшення їх розмiру. 

Керiвництво Товариства вважає, що судовi розгляди з таких питань не будуть мати значного впливу на її фiнансовий стан. 

Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками 

Керiвництво Товариства визнає, що дiяльнiсть Товариства пов'язана з ризиками i вартiсть чистих активiв у нестабiльному ринковому середовищi може суттєво змiнитись унаслiдок впливу суб'єктивних чинникiв та об'єктивних чинникiв, вiрогiднiсть i напрямок впливу яких заздалегiдь точно передбачити неможливо. До таких ризикiв вiднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик лiквiдностi. Товариство схильне до ринкового ризику. Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Управлiння ризиками керiвництвом Товариства здiйснюється на основi розумiння причин виникнення ризику, кiлькiсної оцiнки його можливого впливу на вартiсть чистих активiв та застосування iнструментарiю щодо його пом'якшення.

Кредитний ризик - це ризик того, що    одна сторона контракту про фiнансовий iнструмент не зможе виконати зобов'язання i це буде причиною виникнення фiнансового збитку iншої сторони. Кредитний ризик Товариства притаманний таким фiнансовим iнструментам, як поточнi рахунки в банках, дебiторська заборгованiсть.

      Основним методом оцiнки кредитних ризикiв керiвництвом Товариства є оцiнка платоспроможностi контрагентiв, для чого використовується будь-яка доступна iнформацiя щодо їх спроможностi виконувати борговi зобов'язання.

Подiї пiсля звiтної дати 

          

 Iстотних подiй пiсля звiтної дати не вiдбулося, якi би вплинули на коригування фiнансової звiтностi за 2025 рiк.

Припущення щодо безперервностi дiяльностi Товариства

У найближчому майбутньому Товариство буде продовжувати пiдпадати пiд вплив нестабiльної економiки в країнi. У результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї й їхнi результати.

Фiнансову звiтнiсть Товариства складено, виходячи iз припущення про її функцiонування у майбутньому, яке передбачає реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi. 

Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань, якi могли б мати мiсце, якби Товариство було не здатне продовжувати свою дiяльнiсть безперервно в майбутньому та якби воно реалiзовувало свої активи не в ходi своєї звичайної дiяльностi.

Керівник				Зазуляк Тарас Iванович

Головний бухгалтер			Гупало Свiтлана Миколаївна

КОДИ		
Дата			
Підприємство	Приватне акцiонерне товариство "РIЕЛЕКСПЕРТ"	за ЄДРПОУ	01553327	

Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
За 2025 рік
Форма №3
Код за ДКУД	1801004		

Стаття	Код рядка	За звітний період	За аналогічний період попереднього року	
1	2	3	4	
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
Надходження від:				
Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	3000	92 982	81 283	
Повернення податків і зборів	3005	0	0	
 у тому числі податку на додану вартість	3006	0	0	
Цільового фінансування	3010	114	184	
Надходження від отримання субсидій, дотацій	3011	0	0	
Надходження авансів від покупців і замовників	3015	115	294	
Надходження від повернення авансів	3020	5	20	
Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках	3025	94	91	
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)	3035	2	0	
Надходження від операційної оренди	3040	0	0	
Надходження від отримання роялті, авторських винагород 	3045	0	0	
Надходження від страхових премій	3050	0	0	
Надходження фінансових установ від повернення позик	3055	0	0	
Інші надходження	3095	389	341	
Витрачання на оплату: 				
Товарів (робіт, послуг)	3100	( 23 265 )	( 20 504 )	
Праці	3105	( 14 145 )	( 10 770 )	
Відрахувань на соціальні заходи	3110	( 3 227 )	( 2 676 )	
Зобов'язань з податків і зборів	3115	( 26 749 )	( 22 714 )	
Витрачання на оплату зобов'язань    з податку на прибуток	3116	( 4 632 )	( 4 512 )	
Витрачання на оплату зобов'язань    з податку на додану вартість	3117	( 10 965 )	( 9 501 )	
Витрачання на оплату зобов'язань    з інших податків і зборів	3118	( 11 152 )	( 8 701 )	
Витрачання на оплату авансів	3135	( 253 )	( 166 )	
Витрачання на оплату повернення авансів	3140	( 115 )	( 294 )	
Витрачання на оплату цільових внесків	3145	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на оплату зобов'язань за страховими контрактами	3150	( 0 )	( 0 )	
Витрачання фінансових установ на надання позик	3155	( 0 )	( 0 )	
Інші витрачання	3190	( 72 )	( 65 )	
Чистий рух коштів від операційної діяльності	3195	25 875	25 024	
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
Надходження від реалізації:				
        фінансових інвестицій	3200	0	0	
        необоротних активів	3205	0	0	
Надходження від отриманих:				
        відсотків	3215	0	0	
        дивідендів	3220	0	0	
Надходження від деривативів	3225	0	0	
Надходження від погашення позик	3230	0	0	
Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3235	0	0	
Інші надходження	3250	0	0	
Витрачання    на придбання:				
        фінансових інвестицій	3255	( 0 )	( 0 )	
        необоротних активів	3260	( 5 278 )	( 3 345 )	
Виплати за деривативами	3270	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на надання позик	3275	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці	3280	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3290	( 0 )	( 0 )	
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності	3295	-5 278	-3 345	
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
Надходження від:				
Власного капіталу	3300	0	0	
Отримання позик	3305	0	0	
Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві	3310	0	0	
Інші надходження	3340	22 000	44 100	
Витрачання    на:				
Викуп власних акцій	3345	( 0 )	( 0 )	
Погашення позик	3350	( 0 )	( 0 )	
Сплату дивідендів	3355	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на сплату відсотків	3360	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди	3365	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві	3370	( 0 )	( 0 )	
Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах	3375	( 0 )	( 0 )	
Інші платежі	3390	( 42 500 )	( 66 200 )	
Чистий рух коштів від фінансової діяльності	3395	-20 500	-22 100	
Чистий рух коштів за звітний період	3400	97	-421	
Залишок коштів на початок року	3405	1 701	2 122	
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів	3410	0	0	
Залишок коштів на кінець року	3415	1 798	1 701	
Примітки:    Iнформацiя про Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт"

Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт" (далi - Товариство), iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 01553327, утворене в результатi змiни найменування та типу Публiчного акцiонерного товариства "Львiвгуртбакалiя" (рiшення прийняте загальними зборами акцiонерiв 12.04.2017, державна реєстрацiя змiни назви i типу здiйснена 24.04.2017), яке, в свою чергу, зареєстроване "30"червня 1994 року вiдповiдно до чинного законодавства України. 

Вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя" було створено 50 рокiв тому, як державне пiдприємство. У вiдповiдностi до пункту 2 "Порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства", затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21.04.1993 р.№686 та Декрету Кабiнету Мiнiстрiв №210/93 вiд 15.06.1993 р. "Про корпоратизацiю пiдприємсв" Львiвське державне торгово-виробниче пiдприємство "Львiвгуртбакалiя" Наказом Фонду комунального майна Львiвської обласної Ради народних депутатiв вiд 21.04.1994 р. №48п було перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя". Державна первинна реєстрацiя господарського формування була проведена Галицькою районною адмiнiстрацiєю м.Львова- Свiдоцтво №0388 вiд 30.08.1994 року. 12.04.2017 загальними зборами акцiонерiв ПАТ "Львiвгуртбакалiя" було прийняте рiшення про змiну типу товариства та його перейменування у ПрАТ "Рiелексперт".

Мiсцезнаходження Товариства: вул. Бузкова, №2, м. Львiв, 79035, Україна.

                На даний час дiяльнiсть Товариства спрямована на здавання в найм (оренду) власного нерухомого майна. Вiдокремлених пiдроздiлiв Товариство не має.

Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. складала 53 та 54 осiб, вiдповiдно.

Станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. статутний капiтал Товариства складав 566 тис.грн. i подiлявся на    323228    простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,75 грн.; державна частка в статутному капiталi Товариства дорiвнює нулю; неоплаченого чи вилученого капiталу Товариство не має.

 ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.

Дана    фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 року, була пiдготовлена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), опублiкованими Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та Iнтерпретацiями, опублiкованими КIМСФЗ.    Дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на пiдставi реєстрiв бухгалтерського облiку ПрАТ    "Рiелексперт". 

    

    Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi за 2025 рiк. Вiдповiдно до МСФЗ    Товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi фiнансової звiтностi. Така облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ.

    Товариство не застосовувало достроково якi-небудь стандарти, iнтерпретацiї або поправки, якi були випущенi, але ще не набрали сили. 

 Суттєвi положення облiкової полiтики 

Припущення про безперервнiсть дiяльностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.

Рiшення про затвердження фiнансової звiтностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства затверджена керiвництвом до випуску (з метою оприлюднення) 25 лютого 2026 року.

Загальнi положення щодо облiкових полiтик

Основа формування облiкових полiтик

Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСБО та МСФЗ.

Iнформацiя про змiни в облiкових полiтиках

Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними.

Форма та назви фiнансових звiтiв

Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".

Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах

Згiдно з НП(С)БО 1 Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Проте, оскiльки iнформацiя про характер витрат є корисною для прогнозування майбутнiх грошових потокiв, то ця iнформацiя наведена нижче у вiдповiдних роздiлах цих Примiток.

Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства.

Нижче наведенi суттєвi положення облiкової полiтики, якi використовувало Товариство при пiдготовцi    фiнансової звiтностi:

Функцiональна валюта Товариства - гривня.                                

Визнання виручки (доходу) 

Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Товариством оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена. Виручка оцiнюється по фактичнiй вартостi реалiзацiї товарiв, робiт, послуг, за вирахуванням знижок, знижок на повернення, а також податкiв. Виручка вiд продажу товарiв визнається, як правило, коли iстотнi ризики i вигоди вiд володiння товаром переходять до покупця.

Дохiд вiд активiв, наданих в операцiйну оренду, враховується по фактично наданим послугам протягом строку оренди.

Податки

Поточний податок на прибуток

Податковi активи i зобов'язання по поточному податку на прибуток за поточнi i попереднi перiоди оцiнюються по сумi, очiкуванiй до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки i податкове законодавство, що використовуються для розрахунку даної суми - це ставки i законодавство, фактично прийнятi на звiтну дату.

Податок на додану вартiсть (ПДВ)

Виручка, витрати та активи визнаються за вирахування податку на додану вартiсть, крiм випадкiв коли:

-    податок на додану вартiсть    виникає вiд придбання активiв або послуг,    та не вiдшкодовується податковими органами, в такому випадку податок на додану вартiсть визнається вiдповiдно як частина витрат на придбання активiв або частина статтi витрат;

- дебiторська та кредиторська заборгованiсть вiдображається з врахуванням суми податку на додану вартiсть.

Чиста сума податку на додану вартiсть, що вiдшкодовується податковими органами або сплачується, включається в дебiторську та кредиторську заборгованiсть,    вiдображену у звiтi про фiнансовий стан.

Фiнансовi iнструменти

 Облiк фiнансових iнструментiв усiх типiв здiйснюється у вiдповiдностi до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", окрiм тих часток участi в дочiрнiх, асоцiйованих i спiльних пiдприємствах, що облiковуються згiдно з МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства" за собiвартiстю.

 Товариство класифiкує фiнансовий iнструмент як поточний, якщо: 

а) воно сподiвається погасити цей iнструмент в ходi свого нормального операцiйного циклу; 

б) воно утримує цей iнструмент в основному з метою продажу; 

в) iнструмент пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду; 

г) воно не має безумовного права вiдстрочити погашення iнструменту протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.

 Всi iншi фiнансовi iнструменти    класифiкуються як довгостроковi.

 Оцiнка та облiк фiнансових iнструментiв здiйснюється за кожною окремо здiйсненою фiнансовою iнвестицiєю (пакетом акцiй чи часткою корпоративних прав).

Фiнансовi iнвестицiї, придбанi або внесенi, визнаються в балансi на дату переходу (набуття) права власностi    на них.

При здiйсненi купiвлi/продажу цiнних паперiв (акцiй), документом, який пiдтверджує право власностi на них, є виписка про стан рахунку в цiнних паперах з Нацiонального депозитарiю України; при здiйсненi купiвлi/продажу частки корпоративних прав - зареєстрованi змiни в установчих документах; при створеннi нового пiдприємства - внесок до статутного капiталу (виписка банку з поточного рахунку) та зареєстрованi установчi документи.

 Товариство пiд час первiсного визнання оцiнює фiнансовий актив у формi фiнансового iнструмента за його справедливою вартiстю, плюс витрати на операцiю, що можуть бути безпосередньо вiднесенi на придбання або випуск фiнансового активу. Пiсля первiсного визнання    оцiнка фiнансового активу здiйснюється за амортизованою собiвартiстю, що грунтується на наявностi необхiдних умов для застосування моделi згiдно з МСФЗ 9, а саме: 

- утримувати фiнансовий актив в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для одержання договiрних грошових потокiв; i 

- генерувати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми. Товариство визнає всi фiнансовi iнструменти за справедливою вартiстю згiдно з МСФЗ 9, у т.ч. у випадках, коли вони класифiкуються як короткостроковi. Пiд час здiйснення оцiнки очiкуваних грошових потокiв за фiнансовими iнструментами Товариство враховує такi фактори:

(i) вартiсть грошей у часi;

(ii) кредитний ризик, пов'язаний з володiнням фiнансовим iнструментом.

Данi фактори Товариство закладає пiд час визначення ставки дисконтування, яка загалом грунтується на офiцiйних даних регулятора за релевантний перiод. Визначена ставка є фiксованою i не змiнюється протягом всього перiоду амортизацiї фiнансового iнструмента.

Товариство використовує оцiночнi судження пiд час оцiнки бiзнес-моделi, за якою планується використовувати фiнансовий iнструмент, та ставки дисконтування.

Товариство не має на метi продаж фiнансових активiв задля отримання прибутку. 

                  Товариство не здiйснює класифiкацiю поточних фiнансових iнструментiв як таких, що в подальшому оцiнюються за амортизованою собiвартiстю у разi, якщо виконується принаймнi одна iз нижченаведених умов:

а) рiзниця мiж номiнальною сумою фiнансового iнструмента та його дисконтованою вартiстю становить менше 10 %.

б) погашення фiнансового iнструменту може бути здiйснене достроково.

 Модель амортизованої собiвартостi з точки зору облiку супроводжується нарахуванням процентного доходу для фiнансових активiв або процентних витрат для фiнансових зобов'язань. Процентний дохiд/витрати розраховується за методом ефективного вiдсотка. Розрахунок здiйснюється шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка до валової балансової вартостi фiнансового активу/зобов'язання. Процентний дохiд/витрати, що пiдлягає нарахуванню за фiнансовими iнструментами, вiдображаються як фiнансовий дохiд/витрати у перiодi нарахування i визнається у Звiтi про фiнансовi результати. Товариство вiдображає дохiд/витрати за фiнансовими iнструментами один раз на квартал пiд час складання квартальної звiтностi.

Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках. Еквiваленти грошових коштiв-це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання.

Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi.

Iноземна валюта-це валюта iнша, нiж функцiональна валюта.

Грошовi кошти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами. Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi.

У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках у банках, наприклад у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї, та прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи, та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, на їх вартiсть нараховується резерв сумнiвних боргiв.

Дебiторська заборгованiсть.

Дебiторська заборгованiсть-це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб'єкта господарювання.

Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

Дебiторська заборгованiсть вiдображається в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, тобто пiсля вирахування iз первiсної вартостi резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв). Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (резерв сумнiвних боргiв) створюється як джерело погашення дебiторської заборгованостi, щодо якої iснує впевненiсть про її неповернення боржником, та запобiгає завищенню оцiнки активiв Товариства згiдно з принципом обачностi.

Величина резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв) визначається за абсолютною сумою сумнiвної заборгованостi. За методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi величина резерву визначається на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв.    

До дебiторської заборгованостi вiдносяться також передоплати, перерахованi постачальникам чи пiдрядникам за ще не отриманi товари або послуги.

Облiк дебiторської заборгованостi ведеться в розрiзi контрагентiв та договорiв.

Запаси

Вiдповiдно до МСБО 2 "Запаси" запаси-це активи, якi:

        а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;

        б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу;

        в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.

Оцiнка запасiв визначається Товариством за собiвартiстю. Собiвартiсть запасiв включає витрати на придбання та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. При вибуттi запасiв оцiнка їх здiйснюється за методом iдентифiкованої одиницi запасiв.

Зобов'язання

Визнання та оцiнка зобов'язань вiдображається Товариством на основi МСБО 32, МСБО 39. Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. 

Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки вiдображаються за їх теперiшньою вартiстю з урахуванням умов та виду зобов'язання.

Поточнi зобов'язання вiдображаються за сумою погашення.

Основнi засоби

Вiдповiдно до МСБО 16 "Основнi засоби" собiвартiсть об'єкта основних засобiв визнається активом, якщо є ймовiрнiсть, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з об'єктом, надiйдуть до суб'єкта господарювання, та собiвартiсть об'кта можна достовiрно оцiнити.

Об'єкт основних засобiв, який вiдповiдає критерiям визнання активу, оцiнюється Товариством за його собiвартiстю.

Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 20000 грн.

Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. Витрати на щоденне обслуговування об'єкта, як правило, - це витрати на заробiтну плату чи послуги стороннiх органiзацiй та витрати на матерiали, запчастини. Призначення цих видаткiв визначається як "поточнi ремонти" та "технiчне обслуговування" об'єкта основних засобiв.

Ремонт та технiчне обслуговування основних засобiв не звiльняє вiд необхiдностi нараховувати амортизацiю. Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи    зi строку корисної експлуатацiї об'єктiв основних засобiв.

    Сума активу, що амортизується визначається пiсля вирахування його лiквiдацiйної вартостi. На практицi лiквiдацiйна вартiсть активу часто є незначною i внаслiдок цього є несуттєвою при обчисленнi суми, що амортизується. Товариством прийнята нульова лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв. 

 Списання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компоненту з балансу вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд використання або вибуття даного активу. Дохiд або витрати вiд списання активу, що виникають в результатi (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття i балансовою вартiстю активу), включаються в звiт про прибутки i збитки за той звiтний перiод, в якому актив був списаний.

 Лiквiдацiйна вартiсть, термiн корисного використання    аналiзуються в кiнцi кожного звiтного перiоду i при необхiдностi коригуються.

    Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи з таких строкiв їх корисного використання:

- Будинки i споруди -                    до    40 рокiв;

- Машини та обладнання -    до      15 рокiв;

- Транспортнi засоби -                  до        5 рокiв;

- Iнструменти та iнвентар      до        6 рокiв;

- Iншi основнi засоби -                до      12 рокiв.                

    Амортизацiя активу починається, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї.                                                                      

    Амортизацiя активу припиняється, якщо актив класифiкується як утримуваний для продажу згiдно з МСФЗ 5, та ящо припиняється визнання активу. Амортизацiя не припиняється, коли актив не використовується, доки вiн не буде амортизований повнiстю. Розрахунок амортизацiї здiйснюється з урахуванням обмежень, встановлених податковим кодексом України.

Вартiсна ознака предметiв, що вiдносяться до малоцiнних необоротних матерiальних активiв, до 01.06.2020 року прийнята в розмiрi до 6000 грн., а з 01.06.2020 року в розмiрi до 20000 грн.

Амортизацiя за МНМА нараховується у першому мiсяцi використання в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi.

Товариство не вiдносить об'єкти нерухомостi, наданi в операцiйну оренду, до iнвестицiйної нерухомостi, оскiльки неможливо продати частини нерухомостi окремо.

Нематерiальнi активи

Вiдповiдно до МСБО 38 "Нематерiальнi активи" Товариством обрано прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї нематерiальних активiв. При цьому лiквiдацiйна вартiсть прирiвнюється до нуля.

Оренда

Облiк оренди ведеться iз застосуванням МСФЗ 16 "Оренда". Товариство не вiдображає будь-якi коригування при переходi на новий стандарт i застосовує новi вимоги починаючи з дати набрання чинностi МСФЗ 16 "Оренда".

Товариство, як орендодавець, класифiкує оренду як операцiйну оренду, оскiльки вона не передає всi ризики та винагороди щодо володiння. Операцiя мiж орендодавцем та орендарем базується на спiльнiй для обох сторiн угодi про оренду, тому доречним є використання узгодженних визначень. Незалежно вiд того, чи є оренда фiнансовою, чи операцiйною, пiд час укладання договору операцiя визначається як операцiйна оренда без права подальшої змiни статусу такої операцiї до закiнчення дiї вiдповiдного договору.

Дохiд вiд оренди визнається в складi доходу по фактично наданим послугам    протягом строку оренди.

Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

Товариство, як орендар, визнає оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду витратами на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Непередбаченi платежi за операцiйною орендою вiдображаються як витрати в тих перiодах, в яких вони понесенi.

Забезпечення

    Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.

 Товариство створює резерв виплат вiдпусток працiвникам. Оцiнка забезпечення виплат персоналу здiйснюється на основi МСБО 19 "Виплати працiвникам". Резерв виплат вiдпусток працiвникам розраховується виходячи з фактичної кiлькостi днiв невикористаної вiдпустки працiвниками на дату балансу.

Виплати працiвникам

    Вiдповiдно до МСБО 19 "Виплати працiвникам" виплати працiвникам- це всi форми компенсацiї, що їх надає Товариство в обмiн на послуги, наданi працiвниками, або при звiльненi.

Короткостроковi виплати працiвникам - це виплати працiвникам, що будуть сплаченi у повному обсязi протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення рiчного звiтного перiоду, у якому працiвники надають вiдповiднi послуги.

    Короткостроковi виплати працiвникам включають заробiтну плату, внески на соцiальне забезпечення, оплаченi щорiчнi вiдпустки та тимчасова непрацездатнiсть.

    Виплати при звiльненнi - це виплати працiвникам, якi пiдлягають сплатi в результатi рiшення Товариства звiльнити працiвника до встановленої дати виходу на пенсiю, або рiшення працiвника погодитися на добровiльне звiльнення в обмiн на такi виплати.

    

 Iстотнi судження та припущення

Пiдготовка фiнансової звiтностi Компанiї вимагає вiд її керiвництва на кожну звiтну дату винесення думок, визначення оцiнних значень i допущень, якi впливають на указуванi в звiтностi суми виручки, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання. Проте невизначенiсть вiдносно цих допущень i оцiнних значень може привести до результатiв, якi можуть потребувати в майбутньому iстотних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, вiдносно яких приймаються подiбнi допущення i оцiнки.

    Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операцiї, iншої подiї, або умови, керiвництво Товариства застосовує судження пiд час розроблення та застосування облiкової полiтики, щоб iнформацiя була доречною для потреб користувачiв для прийняття економiчних рiшень та достовiрною, у тому значеннi, що фiнансова звiтнiсть:

          подає достовiрно фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства;

          вiдображає економiчну сутнiсть операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичну форму;

          є нейтральною, тобто вiльною вiд упереджень;

          є повною в усiх суттєвих аспектах.

    Пiд час здiйснення судження керiвнитство Товариства посилається на прийнятнiсть наведених далi джерел:

          вимоги в МСФЗ, у яких iдеться про подiбнi та пов'язанi з ними питання;

          визначення, критерiї визнання та концепцiї оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв та витрат у концептуальнiй основi фiнансової звiтностi.

    Пiд час здiйснення судження Товариство враховує останнi положення iнших органiв, що розробляють та затверджують стандарти, якi застосовують подiбну концептуальну основу для розроблення стандартiв, iншу професiйну лiтературу з облiку, тiєю мiрою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Застосування нових i переглянутих МСФЗ та iнтерпретацiй

В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2025 року або пiсля цiєї дати. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй.

 Iз 1 сiчня 2025 року є обов'язковими до застосування:

    змiни до МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв" - "Неможливiсть обмiну".

Змiни уточнюють :    . критерiї визначення того, коли валюта є обмiнюваною;

                                                                    . принципи визначення оцiночного спотового курсу у випадках, коли обмiн валюти не є можливим або можливий лише в несуттєвих обсягах;

                                                                      . додатковi вимоги до розкриття iнформацiї щодо обмеженої обмiнюваностi валюти.

Змiни були розробленi з метою уточнення пiдходiв до оцiнки валют, якi не є вiльно конвертованими, а також критерiїв оцiнки курсiв обмiну при вiдсутностi активного ринку.

У звiтному перiодi застовання цих змiн не мало впливу на фiнансовий стан, результати дiяльностi або грошовi потоки Товариства.

 Iз 1 сiчня 2026 року набирають чинностi:

    Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на вiдновлювану електроенергiю", якi регулюють облiк фiнансових iнструментiв, пов'язаних з електроенергiєю, залежною вiд погодних умов або iнших природних факторiв.

Товариство не має контрактiв, якi стосуються вiдновлюваної електроенергiї або електроенергiї, залежної вiд природних факторiв. Таким чином, змiни не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Товариство не планує змiнювати облiкову полiтику у зв'язку з цими поправками.

    Щорiчнi покращення до МСФЗ - випуск 11( МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7).

Покращення спрямованi на уточнення та вдосконалення стандартiв для пiдвищення зрозумiлостi та узгодженостi облiкових пiдходiв.

Товариство провело аналiз зазначених змiн та дiйшло висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть, оскiльки поточнi облiковi пiдходи вже вiдповiдають принципам, уточненим у щорiчних покращеннях. Вiдповiдно, Товариство не очiкує змiн у своїй облiковiй полiтицi чи у фiнансових показниках.

 . Поправки до класифiкацiї та оцiнки фiнансових iнструментiв (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7).    Поправки передбачають оновлення критерiїв класифiкацiї фiнансових iнструментiв для врахування складних фiнансових продуктiв. Товариство проводить оцiнку потенцiйного впливу змiн на фiнансову звiтнiсть.

 Iз 1 сiчня 2027 року набирають чинностi:

    МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi";

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї".

 Впровадження МСФЗ 18 передбачає змiни у пiдходi до структури та подання фiнансової звiтностi. Новий стандарт встановлює єдинi вимоги до класифiкацiї, подання та розкриття фiнансової iнформацiї, що включає:

          упорядкування подання фiнансових звiтiв для забезпечення пiдвищеної прозоростi та узгодженостi;

          встановлення єдиного пiдходу до групування статей у звiтах;

          унiфiкацiю форматiв розкриття для покращення порiвнянностi фiнансової звiтностi мiж компанiями;

          вимогу до розкриття суттєвих облiкових полiтик та ключових суджень бiльш детально та структуровано;

          посилення вимог щодо розкриття iнформацiї, яка є критичною для прийняття рiшень користувачами фiнансової звiтностi.

Товариство планує застосовувати стандарт з дати його обов'язкового набуття чинностi. Очiкується, що впровадження МСФЗ 18 вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства оскiльки виникне необхiднiсть перегляду облiкової полiтики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зокрема: змiну пiдходу до подання статей у звiтах про фiнансовий стан, сукупний дохiд, змiни у власному капiталi та рух грошових коштiв; перекласифiкацiю деяких елементiв звiтностi, щоб вiдповiдати новим правилам групування та розкриття iнформацiї; розширення обсягу примiток до фiнансової звiтностi для забезпечення прозоростi та вiдповiдностi новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцiнок та ризикiв; збiльшення обсягу пiдготовчої роботи, включаючи адаптацiю систем фiнансової звiтностi, навчання персоналу та розробку нових внутрiшнiх процедур для збору необхiдної iнформацiї.

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї"

Товариство не пiдпадає пiд дiю стандарту, оскiльки не є дочiрнiм пiдприємством без публiчної пiдзвiтностi, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облiкову полiтику Товариства.

Вiдповiдно не очiкується жодного впливу вiд впровадження МСФЗ 19 на фiнансову звiтнiсть Товариства.

        Узагальнення впливу нових МСФЗ

На основi проведеної оцiнки Товариство дiйшло висновку, що:

          змiни, обов'язковi у 2025 роцi, не мали суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть пiдприємства;

          жоден зi стандартiв виданих, але ще не чинних, не очiкується, що буде мати суттєвий вплив на визнання та оцiнку;

          найбiльш iстотнi майбутнi змiни стосуватимуться формату подання iнформацiї пiсля набрання чинностi МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi", випущений у квiтнi 2024 року, набирає чинностi з 1 сiчня 2027 року, i його впровадження матиме суттєвий вплив на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Товариство продовжить монiторинг подальших роз'яснень та рекомендацiй щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не протиречать вимогам МСФЗ.

Розкриття iнформацiї за статтями, поданими у фiнансових звiтах

 Виручка (тис.грн.)        

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти виручки представленi наступним чином:

Реалiзацiя    товарiв                                                                                                                                                            689

Реалiзацiя    послуг                                                                                                                                                            77344        

Усього виручка                                                                                                                                                                  78033                                          

 Собiвартiсть реалiзацiї (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти собiвартостi реалiзацiї представленi наступним чином: 

Собiвартiсть    реалiзованих    послуг                                                                                                      (30449)

Собiвартiсть товарiв                                                                                                                                                        (628) 

Усього собiвартiсть                                                                                                                                                      (31077)

Iншi операцiйнi доходи (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд продажу оборотних активiв                                                                                                0

Iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi                                                                                          96

Усього iншi операцiйнi доходи                                                                                                                  96

Iншi доходи (тис.грн.)

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд безоплатно одержаних активiв                                                                                              3

Iншi доходи                                                                                                                                                                                          2336

Усього iншi доходи                                                                                                                                                              2339

        Загальнi адмiнiстративнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., загальнi адмiнiстративнi витрати представленi наступним чином: 

Послуги стороннiх органiзацiй                                                                                                                    (222) 

Заробiтна плата    та нарахування на неї                                                                                      (10879)

Матерiальнi витрати                                                                                                                                                            (183)

Амортизацiя                                                                                                                                                                                      (4)

Податки                                                                                                                                                                                              (7037)

Iнше                                                                                                                                                                                                                  (80)

Усього загальнi адмiнiстративнi витрати                                                                      (18405)

Iншi операцiйнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi витрати представленi наступним чином:

Вiдрахування до резерву сумнiвних боргiв                                                                                    (11) 

Вiдрахування до резерву вiдпусток                                                                                                          (1784)    

Собiвартiсть реалiзованих запасiв                                                                                                                (0) 

Iншi витрати                                                                                                                                                                                        (9)

Усього iншi операцiйнi витрати                                                                                                                (1804)

    Витрати на оплату працi (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., витрати на оплату працi представлена наступним чином: 

Заробiтна плата                                                                                                                                                                                  17523    

Соцiальнi нарахування                                                                                                                                                          2998

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                      20521

Середня кiлькiсть працiвникiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає: 

 53 працiвники

Структура витрат на оплату працi по функцiї витрат за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., 

представлена наступним чином: 

Заробiтна плата виробничого персоналу та нарахування на неї                                                  9642

Заробiтна плата адмiнiстративного персоналу та нарахування на неї                                10879

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                                                    20521

Основнi засоби та нематерiальнi активи станом на 31 грудня 2025 року (тис. грн). 

№ з/п	Найменування основних засобiв	Первiсна вартiсть (переоцiнена)	Залишкова вартiсть	Нарахований знос за 2025 рiк	Нарахований    знос за весь перiод експлуатацiї	% зносу

1	Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої	99871	82254	1357	17617	18,0

2	Машини та обладнання	4326	2615	168	1711	    39,0

3	Транспортнi засоби	99	0	0	99	100,0

4	Iнструменти, прилади, iнвентар	138	18	5	120	 87,0

5	Земельнi дiлянки	18733	18733	0	0	0

6	Багаторiчнi насадження	0	0	0	0	0

7	Iншi основнi засоби	196	108	14	88	45,0

8	Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи	0	0	0	0	0

9	Бiблiотечнi фонди	0	0	0	0	0

10	Iншi необоротнi матерiальнi активи	3850	3318	317	532	14,0

11	ВСЬОГО	127213	107046	1861	20167	16,0

	Нематерiальнi активи	13	0	0	13	100,0

Товариством придбано (полiпшено) основних засобiв за 2025 рiк на суму 4342 тис.грн., з них:    будинки та споруди на суму 4218 тис.грн., машини та обладнання 49 тис.грн., iншi необоротнi матерiальнi активи на суму 75 тис.грн.                    

Запаси(тис.грн)

Станом на 31 грудня 2025 року запаси представленi наступним чином:

Товари                                                                                                                                                                                                                                              1474

Сировина та матерiали                                                                                                                                                                                                122

Паливо                                                                                                                                                                                                                                                      2

Запаснi частини                                                                                                                                                                                                                        35

Малоцiннi та швидкозношуванi предмети                                                                                                                                    7

Всього:                                                                                                                                                                                                                                                1640

        Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025р. торгова та iнша дебiторська заборгованнiсть представленi наступним 

чином:

Торгова дебiторська заборгованiсть 			                                                                          4759

Заборгованiсть за виданими авансами                                                                                                                                          2908

Заборгованiсть за розрахунками з бюджетом                                                                                                                        0                                      

Iнша дебiторська заборгованiсть			                                                                                                      23

                                                  

Резерв сумнiвних боргiв 				                                                                                                    (2125)      

Усього торгова та iнша дебiторська

заборгованiсть                                                                                                                                                                                                                      5565

 

Грошовi кошти та їх еквiваленти (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. грошовi кошти та їх еквiваленти представленi наступним чином:

Грошовi кошти в банку 				            		                                                      1798

Усього грошовi кошти та їх еквiваленти 			            	                              1798

        Статутний капiтал

Кiлькiсть акцiй , штук                                                                                                                                                                                            323228

Оголошений статутний капiтал                                                                                                                                                                    566

Тип акцiй - простi, iменнi,    форма випуску - бездокументарна. Акцiй на пред'явника немає, привiлейованих акцiй немає. Номiнальна вартiсть акцiї - 1,75 грн. 

      

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. торгова та iнша кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином:

Торгова кредиторська заборгованiсть 	                                                                                                                                      1690                                        

Заборгованiсть з оплати працi 			                                                                                                              874                                          

Податки та обов'язковi платежi до	сплати		                                                                                                              3519                        

Поточна кредиторська заборгованiсть за авансами одержаними                                                                    0

Поточнi забезпечення                                                                                                                                                                                                            1207

Iншi поточнi зобов'язання                                                                                                                                                                                      2254

Усього торгова та iнша					                                                                            

кредиторська заборгованiсть та забезпечення                                                                                                            9544

Операцiї з пов'язаними сторонами 

Зв'язаними сторонами для Товариства: є засновники та учасники емiтента (крiм акцiонерiв, якi не є засновниками); особи, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства; посадовi особи Товариства та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з ним перебувають пiд контролем третьої особи; реєстратор, з яким пiдписано договiр про обслуговування, його керiвники та посадовi особи.

 Станом на 31 грудня 2025 р. i на дату пiдписання цiєї фiнансової звiтностi акцiонерiв - фiзичних осiб, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства немає.

Для цiлей цiєї фiнансової звiтностi, сторони визначаються як пов'язанi, якщо одна iз сторiн має можливiсть контролювати чи здiйснювати значний вплив на процес прийняття iншою стороною фiнансових чи операцiйних рiшень. У визначеннi кожної можливо пов'язаної сторони, увага направлена на сутнiсть вiдносин, а не на юридичну форму. 

Товариство мало наступнi залишки (в тис.грн.) по розрахунках з пов'язаними сторонами станом на 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024р:

31.12.2025	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть				

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством                	

              422				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	                0			                                                  	

Разом	                422				

31.12.2024	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть	

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством	

403				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	0

Разом	403				

Товариство мало наступнi операцiї з пов'язаними сторонами протягом 2025 та 2024 рокiв:

2025		Пiдприємства        якi знаходяться пiд спiльним контролем	Акцiонери якi мають суттєвий вплив	

Всього

				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв , робiт, послуг

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг                                                                                                                                                            

Придбання у контрагентiв необоротних активiв                    		16980

1

-	0

3390

-	        16980

        3391

      -

			 	          

2024				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв,    робiт, послуг		14071	    0	    14071

Придбання вiд контрагентiв необоротних активiв		0

                                                                                                            	-	0

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг		1	3390	      3391

Винагорода ключового управлiнського персоналу

Сума винагороди ключовому управлiнському персоналу за рiк,    що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає 5502 тис. грн. Винагорода в основному складає заробiтну плату. 

Умовнi та контрактнi зобов'язання 

Економiчна ситуацiя 

Операцiйна дiяльнiсть Товариства здiйснюється на територiї України. Закони та iншi нормативнi акти, що впливають на дiяльнiсть пiдприємств в Українi, можуть пiддаватися змiнам за невеликi промiжки часу. Як результат цього, активи та операцiйна дiяльнiсть Товариства можуть пiддаватися ризику у випадку несприятливих змiн у полiтичному та економiчному середовищi. 

Податковий ризик 

Внаслiдок нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи України придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим мiсцеве i загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, зустрiчаються випадки їх непослiдовного застосування, тлумачення i виконання. Недотримання законiв i норм може призвести до серйозних штрафiв. 

Юридичний ризик 

В ходi своєї господарської дiяльностi Товариство бере участь у судових розглядах з недобросовiсними контрагентами. При цьому, в основному, iнiцiатором розглядiв є Товариство, з метою запобiгання    збиткiв у господарськiй сферi або вiдносно зменшення їх розмiру. 

Керiвництво Товариства вважає, що судовi розгляди з таких питань не будуть мати значного впливу на її фiнансовий стан. 

Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками 

Керiвництво Товариства визнає, що дiяльнiсть Товариства пов'язана з ризиками i вартiсть чистих активiв у нестабiльному ринковому середовищi може суттєво змiнитись унаслiдок впливу суб'єктивних чинникiв та об'єктивних чинникiв, вiрогiднiсть i напрямок впливу яких заздалегiдь точно передбачити неможливо. До таких ризикiв вiднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик лiквiдностi. Товариство схильне до ринкового ризику. Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Управлiння ризиками керiвництвом Товариства здiйснюється на основi розумiння причин виникнення ризику, кiлькiсної оцiнки його можливого впливу на вартiсть чистих активiв та застосування iнструментарiю щодо його пом'якшення.

Кредитний ризик - це ризик того, що    одна сторона контракту про фiнансовий iнструмент не зможе виконати зобов'язання i це буде причиною виникнення фiнансового збитку iншої сторони. Кредитний ризик Товариства притаманний таким фiнансовим iнструментам, як поточнi рахунки в банках, дебiторська заборгованiсть.

      Основним методом оцiнки кредитних ризикiв керiвництвом Товариства є оцiнка платоспроможностi контрагентiв, для чого використовується будь-яка доступна iнформацiя щодо їх спроможностi виконувати борговi зобов'язання.

Подiї пiсля звiтної дати 

          

 Iстотних подiй пiсля звiтної дати не вiдбулося, якi би вплинули на коригування фiнансової звiтностi за 2025 рiк.

Припущення щодо безперервностi дiяльностi Товариства

У найближчому майбутньому Товариство буде продовжувати пiдпадати пiд вплив нестабiльної економiки в країнi. У результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї й їхнi результати.

Фiнансову звiтнiсть Товариства складено, виходячи iз припущення про її функцiонування у майбутньому, яке передбачає реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi. 

Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань, якi могли б мати мiсце, якби Товариство було не здатне продовжувати свою дiяльнiсть безперервно в майбутньому та якби воно реалiзовувало свої активи не в ходi своєї звичайної дiяльностi.

Керівник				Зазуляк Тарас Iванович

Головний бухгалтер			Гупало Свiтлана Миколаївна

КОДИ		
Дата	01.01.2026		
Підприємство	Приватне акцiонерне товариство "РIЕЛЕКСПЕРТ"	за ЄДРПОУ	01553327	

Звіт про власний капітал
За 2025 рік
Форма №4
Код за ДКУД	1801005		
Стаття	Код рядка	Зареєстрований капітал	Капітал у дооцінках	Додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	Неоплачений капітал	Вилучений капітал	Всього	
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	
Залишок на початок року	4000	566	1 128	69	85	83 135	0	0	84 983	
Коригування:
Зміна облікової політики	4005	0	0	0	0	0	0	0	0	
Виправлення помилок 	4010	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни 	4090	0	0	0	0	0	0	0	0	
Скоригований залишок на початок року 	4095	566	1 128	69	85	83 135	0	0	84 983	
Чистий прибуток (збиток) за звітний період 	4100	0	0	0	0	21 976	0	0	21 976	
Інший сукупний дохід за звітний період 	4110	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 	4111	0	0	0	0	0	0	0	0	
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 	4112	0	0	0	0	0	0	0	0	
Накопичені курсові різниці 	4113	0	0	0	0	0	0	0	0	
Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств 	4114	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інший сукупний дохід 	4116	0	0	0	0	0	0	0	0	
Розподіл прибутку: 
Виплати власникам 	4200	0	0	0	0	0	0	0	0	
Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу    	4205	0	0	0	0	0	0	0	0	
Відрахування до резервного капіталу 	4210	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства 	4215	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів 	4220	0	0	0	0	0	0	0	0	
Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення 	4225	0	0	0	0	0	0	0	0	
Внески учасників: 
Внески до капіталу 	4240	0	0	0	0	0	0	0	0	
Погашення заборгованості з капіталу 	4245	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення капіталу: 
Викуп акцій    	4260	0	0	0	0	0	0	0	0	
Перепродаж викуплених акцій 	4265	0	0	0	0	0	0	0	0	
Анулювання викуплених акцій 	4270	0	0	0	0	0	0	0	0	
Вилучення частки в капіталі 	4275	0	0	0	0	0	0	0	0	
Зменшення номінальної вартості акцій 	4280	0	0	0	0	0	0	0	0	
Інші зміни в капіталі 	4290	0	-123	-3	0	115	0	0	-11	
Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві 	4291	0	0	0	0	0	0	0	0	
Разом змін у капіталі    	4295	0	-123	-3	0	22 091	0	0	21 965	
Залишок на кінець року 	4300	566	1 005	66	85	105 226	0	0	106 948	
Примітки:    Iнформацiя про Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт"

Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт" (далi - Товариство), iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 01553327, утворене в результатi змiни найменування та типу Публiчного акцiонерного товариства "Львiвгуртбакалiя" (рiшення прийняте загальними зборами акцiонерiв 12.04.2017, державна реєстрацiя змiни назви i типу здiйснена 24.04.2017), яке, в свою чергу, зареєстроване "30"червня 1994 року вiдповiдно до чинного законодавства України. 

Вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя" було створено 50 рокiв тому, як державне пiдприємство. У вiдповiдностi до пункту 2 "Порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства", затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21.04.1993 р.№686 та Декрету Кабiнету Мiнiстрiв №210/93 вiд 15.06.1993 р. "Про корпоратизацiю пiдприємсв" Львiвське державне торгово-виробниче пiдприємство "Львiвгуртбакалiя" Наказом Фонду комунального майна Львiвської обласної Ради народних депутатiв вiд 21.04.1994 р. №48п було перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя". Державна первинна реєстрацiя господарського формування була проведена Галицькою районною адмiнiстрацiєю м.Львова- Свiдоцтво №0388 вiд 30.08.1994 року. 12.04.2017 загальними зборами акцiонерiв ПАТ "Львiвгуртбакалiя" було прийняте рiшення про змiну типу товариства та його перейменування у ПрАТ "Рiелексперт".

Мiсцезнаходження Товариства: вул. Бузкова, №2, м. Львiв, 79035, Україна.

                На даний час дiяльнiсть Товариства спрямована на здавання в найм (оренду) власного нерухомого майна. Вiдокремлених пiдроздiлiв Товариство не має.

Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. складала 53 та 54 осiб, вiдповiдно.

Станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. статутний капiтал Товариства складав 566 тис.грн. i подiлявся на    323228    простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,75 грн.; державна частка в статутному капiталi Товариства дорiвнює нулю; неоплаченого чи вилученого капiталу Товариство не має.

 ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.

Дана    фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 року, була пiдготовлена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), опублiкованими Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та Iнтерпретацiями, опублiкованими КIМСФЗ.    Дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на пiдставi реєстрiв бухгалтерського облiку ПрАТ    "Рiелексперт". 

    

    Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi за 2025 рiк. Вiдповiдно до МСФЗ    Товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi фiнансової звiтностi. Така облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ.

    Товариство не застосовувало достроково якi-небудь стандарти, iнтерпретацiї або поправки, якi були випущенi, але ще не набрали сили. 

 Суттєвi положення облiкової полiтики 

Припущення про безперервнiсть дiяльностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.

Рiшення про затвердження фiнансової звiтностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства затверджена керiвництвом до випуску (з метою оприлюднення) 25 лютого 2026 року.

Загальнi положення щодо облiкових полiтик

Основа формування облiкових полiтик

Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСБО та МСФЗ.

Iнформацiя про змiни в облiкових полiтиках

Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними.

Форма та назви фiнансових звiтiв

Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".

Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах

Згiдно з НП(С)БО 1 Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Проте, оскiльки iнформацiя про характер витрат є корисною для прогнозування майбутнiх грошових потокiв, то ця iнформацiя наведена нижче у вiдповiдних роздiлах цих Примiток.

Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства.

Нижче наведенi суттєвi положення облiкової полiтики, якi використовувало Товариство при пiдготовцi    фiнансової звiтностi:

Функцiональна валюта Товариства - гривня.                                

Визнання виручки (доходу) 

Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Товариством оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена. Виручка оцiнюється по фактичнiй вартостi реалiзацiї товарiв, робiт, послуг, за вирахуванням знижок, знижок на повернення, а також податкiв. Виручка вiд продажу товарiв визнається, як правило, коли iстотнi ризики i вигоди вiд володiння товаром переходять до покупця.

Дохiд вiд активiв, наданих в операцiйну оренду, враховується по фактично наданим послугам протягом строку оренди.

Податки

Поточний податок на прибуток

Податковi активи i зобов'язання по поточному податку на прибуток за поточнi i попереднi перiоди оцiнюються по сумi, очiкуванiй до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки i податкове законодавство, що використовуються для розрахунку даної суми - це ставки i законодавство, фактично прийнятi на звiтну дату.

Податок на додану вартiсть (ПДВ)

Виручка, витрати та активи визнаються за вирахування податку на додану вартiсть, крiм випадкiв коли:

-    податок на додану вартiсть    виникає вiд придбання активiв або послуг,    та не вiдшкодовується податковими органами, в такому випадку податок на додану вартiсть визнається вiдповiдно як частина витрат на придбання активiв або частина статтi витрат;

- дебiторська та кредиторська заборгованiсть вiдображається з врахуванням суми податку на додану вартiсть.

Чиста сума податку на додану вартiсть, що вiдшкодовується податковими органами або сплачується, включається в дебiторську та кредиторську заборгованiсть,    вiдображену у звiтi про фiнансовий стан.

Фiнансовi iнструменти

 Облiк фiнансових iнструментiв усiх типiв здiйснюється у вiдповiдностi до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", окрiм тих часток участi в дочiрнiх, асоцiйованих i спiльних пiдприємствах, що облiковуються згiдно з МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства" за собiвартiстю.

 Товариство класифiкує фiнансовий iнструмент як поточний, якщо: 

а) воно сподiвається погасити цей iнструмент в ходi свого нормального операцiйного циклу; 

б) воно утримує цей iнструмент в основному з метою продажу; 

в) iнструмент пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду; 

г) воно не має безумовного права вiдстрочити погашення iнструменту протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.

 Всi iншi фiнансовi iнструменти    класифiкуються як довгостроковi.

 Оцiнка та облiк фiнансових iнструментiв здiйснюється за кожною окремо здiйсненою фiнансовою iнвестицiєю (пакетом акцiй чи часткою корпоративних прав).

Фiнансовi iнвестицiї, придбанi або внесенi, визнаються в балансi на дату переходу (набуття) права власностi    на них.

При здiйсненi купiвлi/продажу цiнних паперiв (акцiй), документом, який пiдтверджує право власностi на них, є виписка про стан рахунку в цiнних паперах з Нацiонального депозитарiю України; при здiйсненi купiвлi/продажу частки корпоративних прав - зареєстрованi змiни в установчих документах; при створеннi нового пiдприємства - внесок до статутного капiталу (виписка банку з поточного рахунку) та зареєстрованi установчi документи.

 Товариство пiд час первiсного визнання оцiнює фiнансовий актив у формi фiнансового iнструмента за його справедливою вартiстю, плюс витрати на операцiю, що можуть бути безпосередньо вiднесенi на придбання або випуск фiнансового активу. Пiсля первiсного визнання    оцiнка фiнансового активу здiйснюється за амортизованою собiвартiстю, що грунтується на наявностi необхiдних умов для застосування моделi згiдно з МСФЗ 9, а саме: 

- утримувати фiнансовий актив в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для одержання договiрних грошових потокiв; i 

- генерувати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми. Товариство визнає всi фiнансовi iнструменти за справедливою вартiстю згiдно з МСФЗ 9, у т.ч. у випадках, коли вони класифiкуються як короткостроковi. Пiд час здiйснення оцiнки очiкуваних грошових потокiв за фiнансовими iнструментами Товариство враховує такi фактори:

(i) вартiсть грошей у часi;

(ii) кредитний ризик, пов'язаний з володiнням фiнансовим iнструментом.

Данi фактори Товариство закладає пiд час визначення ставки дисконтування, яка загалом грунтується на офiцiйних даних регулятора за релевантний перiод. Визначена ставка є фiксованою i не змiнюється протягом всього перiоду амортизацiї фiнансового iнструмента.

Товариство використовує оцiночнi судження пiд час оцiнки бiзнес-моделi, за якою планується використовувати фiнансовий iнструмент, та ставки дисконтування.

Товариство не має на метi продаж фiнансових активiв задля отримання прибутку. 

                  Товариство не здiйснює класифiкацiю поточних фiнансових iнструментiв як таких, що в подальшому оцiнюються за амортизованою собiвартiстю у разi, якщо виконується принаймнi одна iз нижченаведених умов:

а) рiзниця мiж номiнальною сумою фiнансового iнструмента та його дисконтованою вартiстю становить менше 10 %.

б) погашення фiнансового iнструменту може бути здiйснене достроково.

 Модель амортизованої собiвартостi з точки зору облiку супроводжується нарахуванням процентного доходу для фiнансових активiв або процентних витрат для фiнансових зобов'язань. Процентний дохiд/витрати розраховується за методом ефективного вiдсотка. Розрахунок здiйснюється шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка до валової балансової вартостi фiнансового активу/зобов'язання. Процентний дохiд/витрати, що пiдлягає нарахуванню за фiнансовими iнструментами, вiдображаються як фiнансовий дохiд/витрати у перiодi нарахування i визнається у Звiтi про фiнансовi результати. Товариство вiдображає дохiд/витрати за фiнансовими iнструментами один раз на квартал пiд час складання квартальної звiтностi.

Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках. Еквiваленти грошових коштiв-це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання.

Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi.

Iноземна валюта-це валюта iнша, нiж функцiональна валюта.

Грошовi кошти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами. Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi.

У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках у банках, наприклад у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї, та прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи, та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, на їх вартiсть нараховується резерв сумнiвних боргiв.

Дебiторська заборгованiсть.

Дебiторська заборгованiсть-це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб'єкта господарювання.

Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

Дебiторська заборгованiсть вiдображається в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, тобто пiсля вирахування iз первiсної вартостi резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв). Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (резерв сумнiвних боргiв) створюється як джерело погашення дебiторської заборгованостi, щодо якої iснує впевненiсть про її неповернення боржником, та запобiгає завищенню оцiнки активiв Товариства згiдно з принципом обачностi.

Величина резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв) визначається за абсолютною сумою сумнiвної заборгованостi. За методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi величина резерву визначається на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв.    

До дебiторської заборгованостi вiдносяться також передоплати, перерахованi постачальникам чи пiдрядникам за ще не отриманi товари або послуги.

Облiк дебiторської заборгованостi ведеться в розрiзi контрагентiв та договорiв.

Запаси

Вiдповiдно до МСБО 2 "Запаси" запаси-це активи, якi:

        а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;

        б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу;

        в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.

Оцiнка запасiв визначається Товариством за собiвартiстю. Собiвартiсть запасiв включає витрати на придбання та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. При вибуттi запасiв оцiнка їх здiйснюється за методом iдентифiкованої одиницi запасiв.

Зобов'язання

Визнання та оцiнка зобов'язань вiдображається Товариством на основi МСБО 32, МСБО 39. Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. 

Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки вiдображаються за їх теперiшньою вартiстю з урахуванням умов та виду зобов'язання.

Поточнi зобов'язання вiдображаються за сумою погашення.

Основнi засоби

Вiдповiдно до МСБО 16 "Основнi засоби" собiвартiсть об'єкта основних засобiв визнається активом, якщо є ймовiрнiсть, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з об'єктом, надiйдуть до суб'єкта господарювання, та собiвартiсть об'кта можна достовiрно оцiнити.

Об'єкт основних засобiв, який вiдповiдає критерiям визнання активу, оцiнюється Товариством за його собiвартiстю.

Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 20000 грн.

Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. Витрати на щоденне обслуговування об'єкта, як правило, - це витрати на заробiтну плату чи послуги стороннiх органiзацiй та витрати на матерiали, запчастини. Призначення цих видаткiв визначається як "поточнi ремонти" та "технiчне обслуговування" об'єкта основних засобiв.

Ремонт та технiчне обслуговування основних засобiв не звiльняє вiд необхiдностi нараховувати амортизацiю. Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи    зi строку корисної експлуатацiї об'єктiв основних засобiв.

    Сума активу, що амортизується визначається пiсля вирахування його лiквiдацiйної вартостi. На практицi лiквiдацiйна вартiсть активу часто є незначною i внаслiдок цього є несуттєвою при обчисленнi суми, що амортизується. Товариством прийнята нульова лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв. 

 Списання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компоненту з балансу вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд використання або вибуття даного активу. Дохiд або витрати вiд списання активу, що виникають в результатi (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття i балансовою вартiстю активу), включаються в звiт про прибутки i збитки за той звiтний перiод, в якому актив був списаний.

 Лiквiдацiйна вартiсть, термiн корисного використання    аналiзуються в кiнцi кожного звiтного перiоду i при необхiдностi коригуються.

    Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи з таких строкiв їх корисного використання:

- Будинки i споруди -                    до    40 рокiв;

- Машини та обладнання -    до      15 рокiв;

- Транспортнi засоби -                  до        5 рокiв;

- Iнструменти та iнвентар      до        6 рокiв;

- Iншi основнi засоби -                до      12 рокiв.                

    Амортизацiя активу починається, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї.                                                                      

    Амортизацiя активу припиняється, якщо актив класифiкується як утримуваний для продажу згiдно з МСФЗ 5, та ящо припиняється визнання активу. Амортизацiя не припиняється, коли актив не використовується, доки вiн не буде амортизований повнiстю. Розрахунок амортизацiї здiйснюється з урахуванням обмежень, встановлених податковим кодексом України.

Вартiсна ознака предметiв, що вiдносяться до малоцiнних необоротних матерiальних активiв, до 01.06.2020 року прийнята в розмiрi до 6000 грн., а з 01.06.2020 року в розмiрi до 20000 грн.

Амортизацiя за МНМА нараховується у першому мiсяцi використання в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi.

Товариство не вiдносить об'єкти нерухомостi, наданi в операцiйну оренду, до iнвестицiйної нерухомостi, оскiльки неможливо продати частини нерухомостi окремо.

Нематерiальнi активи

Вiдповiдно до МСБО 38 "Нематерiальнi активи" Товариством обрано прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї нематерiальних активiв. При цьому лiквiдацiйна вартiсть прирiвнюється до нуля.

Оренда

Облiк оренди ведеться iз застосуванням МСФЗ 16 "Оренда". Товариство не вiдображає будь-якi коригування при переходi на новий стандарт i застосовує новi вимоги починаючи з дати набрання чинностi МСФЗ 16 "Оренда".

Товариство, як орендодавець, класифiкує оренду як операцiйну оренду, оскiльки вона не передає всi ризики та винагороди щодо володiння. Операцiя мiж орендодавцем та орендарем базується на спiльнiй для обох сторiн угодi про оренду, тому доречним є використання узгодженних визначень. Незалежно вiд того, чи є оренда фiнансовою, чи операцiйною, пiд час укладання договору операцiя визначається як операцiйна оренда без права подальшої змiни статусу такої операцiї до закiнчення дiї вiдповiдного договору.

Дохiд вiд оренди визнається в складi доходу по фактично наданим послугам    протягом строку оренди.

Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

Товариство, як орендар, визнає оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду витратами на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Непередбаченi платежi за операцiйною орендою вiдображаються як витрати в тих перiодах, в яких вони понесенi.

Забезпечення

    Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.

 Товариство створює резерв виплат вiдпусток працiвникам. Оцiнка забезпечення виплат персоналу здiйснюється на основi МСБО 19 "Виплати працiвникам". Резерв виплат вiдпусток працiвникам розраховується виходячи з фактичної кiлькостi днiв невикористаної вiдпустки працiвниками на дату балансу.

Виплати працiвникам

    Вiдповiдно до МСБО 19 "Виплати працiвникам" виплати працiвникам- це всi форми компенсацiї, що їх надає Товариство в обмiн на послуги, наданi працiвниками, або при звiльненi.

Короткостроковi виплати працiвникам - це виплати працiвникам, що будуть сплаченi у повному обсязi протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення рiчного звiтного перiоду, у якому працiвники надають вiдповiднi послуги.

    Короткостроковi виплати працiвникам включають заробiтну плату, внески на соцiальне забезпечення, оплаченi щорiчнi вiдпустки та тимчасова непрацездатнiсть.

    Виплати при звiльненнi - це виплати працiвникам, якi пiдлягають сплатi в результатi рiшення Товариства звiльнити працiвника до встановленої дати виходу на пенсiю, або рiшення працiвника погодитися на добровiльне звiльнення в обмiн на такi виплати.

    

 Iстотнi судження та припущення

Пiдготовка фiнансової звiтностi Компанiї вимагає вiд її керiвництва на кожну звiтну дату винесення думок, визначення оцiнних значень i допущень, якi впливають на указуванi в звiтностi суми виручки, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання. Проте невизначенiсть вiдносно цих допущень i оцiнних значень може привести до результатiв, якi можуть потребувати в майбутньому iстотних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, вiдносно яких приймаються подiбнi допущення i оцiнки.

    Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операцiї, iншої подiї, або умови, керiвництво Товариства застосовує судження пiд час розроблення та застосування облiкової полiтики, щоб iнформацiя була доречною для потреб користувачiв для прийняття економiчних рiшень та достовiрною, у тому значеннi, що фiнансова звiтнiсть:

          подає достовiрно фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства;

          вiдображає економiчну сутнiсть операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичну форму;

          є нейтральною, тобто вiльною вiд упереджень;

          є повною в усiх суттєвих аспектах.

    Пiд час здiйснення судження керiвнитство Товариства посилається на прийнятнiсть наведених далi джерел:

          вимоги в МСФЗ, у яких iдеться про подiбнi та пов'язанi з ними питання;

          визначення, критерiї визнання та концепцiї оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв та витрат у концептуальнiй основi фiнансової звiтностi.

    Пiд час здiйснення судження Товариство враховує останнi положення iнших органiв, що розробляють та затверджують стандарти, якi застосовують подiбну концептуальну основу для розроблення стандартiв, iншу професiйну лiтературу з облiку, тiєю мiрою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Застосування нових i переглянутих МСФЗ та iнтерпретацiй

В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2025 року або пiсля цiєї дати. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй.

 Iз 1 сiчня 2025 року є обов'язковими до застосування:

    змiни до МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв" - "Неможливiсть обмiну".

Змiни уточнюють :    . критерiї визначення того, коли валюта є обмiнюваною;

                                                                    . принципи визначення оцiночного спотового курсу у випадках, коли обмiн валюти не є можливим або можливий лише в несуттєвих обсягах;

                                                                      . додатковi вимоги до розкриття iнформацiї щодо обмеженої обмiнюваностi валюти.

Змiни були розробленi з метою уточнення пiдходiв до оцiнки валют, якi не є вiльно конвертованими, а також критерiїв оцiнки курсiв обмiну при вiдсутностi активного ринку.

У звiтному перiодi застовання цих змiн не мало впливу на фiнансовий стан, результати дiяльностi або грошовi потоки Товариства.

 Iз 1 сiчня 2026 року набирають чинностi:

    Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на вiдновлювану електроенергiю", якi регулюють облiк фiнансових iнструментiв, пов'язаних з електроенергiєю, залежною вiд погодних умов або iнших природних факторiв.

Товариство не має контрактiв, якi стосуються вiдновлюваної електроенергiї або електроенергiї, залежної вiд природних факторiв. Таким чином, змiни не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Товариство не планує змiнювати облiкову полiтику у зв'язку з цими поправками.

    Щорiчнi покращення до МСФЗ - випуск 11( МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7).

Покращення спрямованi на уточнення та вдосконалення стандартiв для пiдвищення зрозумiлостi та узгодженостi облiкових пiдходiв.

Товариство провело аналiз зазначених змiн та дiйшло висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть, оскiльки поточнi облiковi пiдходи вже вiдповiдають принципам, уточненим у щорiчних покращеннях. Вiдповiдно, Товариство не очiкує змiн у своїй облiковiй полiтицi чи у фiнансових показниках.

 . Поправки до класифiкацiї та оцiнки фiнансових iнструментiв (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7).    Поправки передбачають оновлення критерiїв класифiкацiї фiнансових iнструментiв для врахування складних фiнансових продуктiв. Товариство проводить оцiнку потенцiйного впливу змiн на фiнансову звiтнiсть.

 Iз 1 сiчня 2027 року набирають чинностi:

    МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi";

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї".

 Впровадження МСФЗ 18 передбачає змiни у пiдходi до структури та подання фiнансової звiтностi. Новий стандарт встановлює єдинi вимоги до класифiкацiї, подання та розкриття фiнансової iнформацiї, що включає:

          упорядкування подання фiнансових звiтiв для забезпечення пiдвищеної прозоростi та узгодженостi;

          встановлення єдиного пiдходу до групування статей у звiтах;

          унiфiкацiю форматiв розкриття для покращення порiвнянностi фiнансової звiтностi мiж компанiями;

          вимогу до розкриття суттєвих облiкових полiтик та ключових суджень бiльш детально та структуровано;

          посилення вимог щодо розкриття iнформацiї, яка є критичною для прийняття рiшень користувачами фiнансової звiтностi.

Товариство планує застосовувати стандарт з дати його обов'язкового набуття чинностi. Очiкується, що впровадження МСФЗ 18 вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства оскiльки виникне необхiднiсть перегляду облiкової полiтики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зокрема: змiну пiдходу до подання статей у звiтах про фiнансовий стан, сукупний дохiд, змiни у власному капiталi та рух грошових коштiв; перекласифiкацiю деяких елементiв звiтностi, щоб вiдповiдати новим правилам групування та розкриття iнформацiї; розширення обсягу примiток до фiнансової звiтностi для забезпечення прозоростi та вiдповiдностi новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцiнок та ризикiв; збiльшення обсягу пiдготовчої роботи, включаючи адаптацiю систем фiнансової звiтностi, навчання персоналу та розробку нових внутрiшнiх процедур для збору необхiдної iнформацiї.

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї"

Товариство не пiдпадає пiд дiю стандарту, оскiльки не є дочiрнiм пiдприємством без публiчної пiдзвiтностi, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облiкову полiтику Товариства.

Вiдповiдно не очiкується жодного впливу вiд впровадження МСФЗ 19 на фiнансову звiтнiсть Товариства.

        Узагальнення впливу нових МСФЗ

На основi проведеної оцiнки Товариство дiйшло висновку, що:

          змiни, обов'язковi у 2025 роцi, не мали суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть пiдприємства;

          жоден зi стандартiв виданих, але ще не чинних, не очiкується, що буде мати суттєвий вплив на визнання та оцiнку;

          найбiльш iстотнi майбутнi змiни стосуватимуться формату подання iнформацiї пiсля набрання чинностi МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi", випущений у квiтнi 2024 року, набирає чинностi з 1 сiчня 2027 року, i його впровадження матиме суттєвий вплив на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Товариство продовжить монiторинг подальших роз'яснень та рекомендацiй щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не протиречать вимогам МСФЗ.

Розкриття iнформацiї за статтями, поданими у фiнансових звiтах

 Виручка (тис.грн.)        

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти виручки представленi наступним чином:

Реалiзацiя    товарiв                                                                                                                                                            689

Реалiзацiя    послуг                                                                                                                                                            77344        

Усього виручка                                                                                                                                                                  78033                                          

 Собiвартiсть реалiзацiї (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти собiвартостi реалiзацiї представленi наступним чином: 

Собiвартiсть    реалiзованих    послуг                                                                                                      (30449)

Собiвартiсть товарiв                                                                                                                                                        (628) 

Усього собiвартiсть                                                                                                                                                      (31077)

Iншi операцiйнi доходи (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд продажу оборотних активiв                                                                                                0

Iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi                                                                                          96

Усього iншi операцiйнi доходи                                                                                                                  96

Iншi доходи (тис.грн.)

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд безоплатно одержаних активiв                                                                                              3

Iншi доходи                                                                                                                                                                                          2336

Усього iншi доходи                                                                                                                                                              2339

        Загальнi адмiнiстративнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., загальнi адмiнiстративнi витрати представленi наступним чином: 

Послуги стороннiх органiзацiй                                                                                                                    (222) 

Заробiтна плата    та нарахування на неї                                                                                      (10879)

Матерiальнi витрати                                                                                                                                                            (183)

Амортизацiя                                                                                                                                                                                      (4)

Податки                                                                                                                                                                                              (7037)

Iнше                                                                                                                                                                                                                  (80)

Усього загальнi адмiнiстративнi витрати                                                                      (18405)

Iншi операцiйнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi витрати представленi наступним чином:

Вiдрахування до резерву сумнiвних боргiв                                                                                    (11) 

Вiдрахування до резерву вiдпусток                                                                                                          (1784)    

Собiвартiсть реалiзованих запасiв                                                                                                                (0) 

Iншi витрати                                                                                                                                                                                        (9)

Усього iншi операцiйнi витрати                                                                                                                (1804)

    Витрати на оплату працi (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., витрати на оплату працi представлена наступним чином: 

Заробiтна плата                                                                                                                                                                                  17523    

Соцiальнi нарахування                                                                                                                                                          2998

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                      20521

Середня кiлькiсть працiвникiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає: 

 53 працiвники

Структура витрат на оплату працi по функцiї витрат за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., 

представлена наступним чином: 

Заробiтна плата виробничого персоналу та нарахування на неї                                                  9642

Заробiтна плата адмiнiстративного персоналу та нарахування на неї                                10879

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                                                    20521

Основнi засоби та нематерiальнi активи станом на 31 грудня 2025 року (тис. грн). 

№ з/п	Найменування основних засобiв	Первiсна вартiсть (переоцiнена)	Залишкова вартiсть	Нарахований знос за 2025 рiк	Нарахований    знос за весь перiод експлуатацiї	% зносу

1	Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої	99871	82254	1357	17617	18,0

2	Машини та обладнання	4326	2615	168	1711	    39,0

3	Транспортнi засоби	99	0	0	99	100,0

4	Iнструменти, прилади, iнвентар	138	18	5	120	 87,0

5	Земельнi дiлянки	18733	18733	0	0	0

6	Багаторiчнi насадження	0	0	0	0	0

7	Iншi основнi засоби	196	108	14	88	45,0

8	Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи	0	0	0	0	0

9	Бiблiотечнi фонди	0	0	0	0	0

10	Iншi необоротнi матерiальнi активи	3850	3318	317	532	14,0

11	ВСЬОГО	127213	107046	1861	20167	16,0

	Нематерiальнi активи	13	0	0	13	100,0

Товариством придбано (полiпшено) основних засобiв за 2025 рiк на суму 4342 тис.грн., з них:    будинки та споруди на суму 4218 тис.грн., машини та обладнання 49 тис.грн., iншi необоротнi матерiальнi активи на суму 75 тис.грн.                    

Запаси(тис.грн)

Станом на 31 грудня 2025 року запаси представленi наступним чином:

Товари                                                                                                                                                                                                                                              1474

Сировина та матерiали                                                                                                                                                                                                122

Паливо                                                                                                                                                                                                                                                      2

Запаснi частини                                                                                                                                                                                                                        35

Малоцiннi та швидкозношуванi предмети                                                                                                                                    7

Всього:                                                                                                                                                                                                                                                1640

        Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025р. торгова та iнша дебiторська заборгованнiсть представленi наступним 

чином:

Торгова дебiторська заборгованiсть 			                                                                          4759

Заборгованiсть за виданими авансами                                                                                                                                          2908

Заборгованiсть за розрахунками з бюджетом                                                                                                                        0                                      

Iнша дебiторська заборгованiсть			                                                                                                      23

                                                  

Резерв сумнiвних боргiв 				                                                                                                    (2125)      

Усього торгова та iнша дебiторська

заборгованiсть                                                                                                                                                                                                                      5565

 

Грошовi кошти та їх еквiваленти (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. грошовi кошти та їх еквiваленти представленi наступним чином:

Грошовi кошти в банку 				            		                                                      1798

Усього грошовi кошти та їх еквiваленти 			            	                              1798

        Статутний капiтал

Кiлькiсть акцiй , штук                                                                                                                                                                                            323228

Оголошений статутний капiтал                                                                                                                                                                    566

Тип акцiй - простi, iменнi,    форма випуску - бездокументарна. Акцiй на пред'явника немає, привiлейованих акцiй немає. Номiнальна вартiсть акцiї - 1,75 грн. 

      

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. торгова та iнша кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином:

Торгова кредиторська заборгованiсть 	                                                                                                                                      1690                                        

Заборгованiсть з оплати працi 			                                                                                                              874                                          

Податки та обов'язковi платежi до	сплати		                                                                                                              3519                        

Поточна кредиторська заборгованiсть за авансами одержаними                                                                    0

Поточнi забезпечення                                                                                                                                                                                                            1207

Iншi поточнi зобов'язання                                                                                                                                                                                      2254

Усього торгова та iнша					                                                                            

кредиторська заборгованiсть та забезпечення                                                                                                            9544

Операцiї з пов'язаними сторонами 

Зв'язаними сторонами для Товариства: є засновники та учасники емiтента (крiм акцiонерiв, якi не є засновниками); особи, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства; посадовi особи Товариства та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з ним перебувають пiд контролем третьої особи; реєстратор, з яким пiдписано договiр про обслуговування, його керiвники та посадовi особи.

 Станом на 31 грудня 2025 р. i на дату пiдписання цiєї фiнансової звiтностi акцiонерiв - фiзичних осiб, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства немає.

Для цiлей цiєї фiнансової звiтностi, сторони визначаються як пов'язанi, якщо одна iз сторiн має можливiсть контролювати чи здiйснювати значний вплив на процес прийняття iншою стороною фiнансових чи операцiйних рiшень. У визначеннi кожної можливо пов'язаної сторони, увага направлена на сутнiсть вiдносин, а не на юридичну форму. 

Товариство мало наступнi залишки (в тис.грн.) по розрахунках з пов'язаними сторонами станом на 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024р:

31.12.2025	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть				

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством                	

              422				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	                0			                                                  	

Разом	                422				

31.12.2024	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть	

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством	

403				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	0

Разом	403				

Товариство мало наступнi операцiї з пов'язаними сторонами протягом 2025 та 2024 рокiв:

2025		Пiдприємства        якi знаходяться пiд спiльним контролем	Акцiонери якi мають суттєвий вплив	

Всього

				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв , робiт, послуг

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг                                                                                                                                                            

Придбання у контрагентiв необоротних активiв                    		16980

1

-	0

3390

-	        16980

        3391

      -

			 	          

2024				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв,    робiт, послуг		14071	    0	    14071

Придбання вiд контрагентiв необоротних активiв		0

                                                                                                            	-	0

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг		1	3390	      3391

Винагорода ключового управлiнського персоналу

Сума винагороди ключовому управлiнському персоналу за рiк,    що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає 5502 тис. грн. Винагорода в основному складає заробiтну плату. 

Умовнi та контрактнi зобов'язання 

Економiчна ситуацiя 

Операцiйна дiяльнiсть Товариства здiйснюється на територiї України. Закони та iншi нормативнi акти, що впливають на дiяльнiсть пiдприємств в Українi, можуть пiддаватися змiнам за невеликi промiжки часу. Як результат цього, активи та операцiйна дiяльнiсть Товариства можуть пiддаватися ризику у випадку несприятливих змiн у полiтичному та економiчному середовищi. 

Податковий ризик 

Внаслiдок нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи України придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим мiсцеве i загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, зустрiчаються випадки їх непослiдовного застосування, тлумачення i виконання. Недотримання законiв i норм може призвести до серйозних штрафiв. 

Юридичний ризик 

В ходi своєї господарської дiяльностi Товариство бере участь у судових розглядах з недобросовiсними контрагентами. При цьому, в основному, iнiцiатором розглядiв є Товариство, з метою запобiгання    збиткiв у господарськiй сферi або вiдносно зменшення їх розмiру. 

Керiвництво Товариства вважає, що судовi розгляди з таких питань не будуть мати значного впливу на її фiнансовий стан. 

Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками 

Керiвництво Товариства визнає, що дiяльнiсть Товариства пов'язана з ризиками i вартiсть чистих активiв у нестабiльному ринковому середовищi може суттєво змiнитись унаслiдок впливу суб'єктивних чинникiв та об'єктивних чинникiв, вiрогiднiсть i напрямок впливу яких заздалегiдь точно передбачити неможливо. До таких ризикiв вiднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик лiквiдностi. Товариство схильне до ринкового ризику. Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Управлiння ризиками керiвництвом Товариства здiйснюється на основi розумiння причин виникнення ризику, кiлькiсної оцiнки його можливого впливу на вартiсть чистих активiв та застосування iнструментарiю щодо його пом'якшення.

Кредитний ризик - це ризик того, що    одна сторона контракту про фiнансовий iнструмент не зможе виконати зобов'язання i це буде причиною виникнення фiнансового збитку iншої сторони. Кредитний ризик Товариства притаманний таким фiнансовим iнструментам, як поточнi рахунки в банках, дебiторська заборгованiсть.

      Основним методом оцiнки кредитних ризикiв керiвництвом Товариства є оцiнка платоспроможностi контрагентiв, для чого використовується будь-яка доступна iнформацiя щодо їх спроможностi виконувати борговi зобов'язання.

Подiї пiсля звiтної дати 

          

 Iстотних подiй пiсля звiтної дати не вiдбулося, якi би вплинули на коригування фiнансової звiтностi за 2025 рiк.

Припущення щодо безперервностi дiяльностi Товариства

У найближчому майбутньому Товариство буде продовжувати пiдпадати пiд вплив нестабiльної економiки в країнi. У результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї й їхнi результати.

Фiнансову звiтнiсть Товариства складено, виходячи iз припущення про її функцiонування у майбутньому, яке передбачає реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi. 

Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань, якi могли б мати мiсце, якби Товариство було не здатне продовжувати свою дiяльнiсть безперервно в майбутньому та якби воно реалiзовувало свої активи не в ходi своєї звичайної дiяльностi.

Керівник				Зазуляк Тарас Iванович

Головний бухгалтер			Гупало Свiтлана Миколаївна

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
 Iнформацiя про Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт"

Приватне акцiонерне товариство "Рiелексперт" (далi - Товариство), iдентифiкацiйний код за ЄДРПОУ 01553327, утворене в результатi змiни найменування та типу Публiчного акцiонерного товариства "Львiвгуртбакалiя" (рiшення прийняте загальними зборами акцiонерiв 12.04.2017, державна реєстрацiя змiни назви i типу здiйснена 24.04.2017), яке, в свою чергу, зареєстроване "30"червня 1994 року вiдповiдно до чинного законодавства України. 

Вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя" було створено 50 рокiв тому, як державне пiдприємство. У вiдповiдностi до пункту 2 "Порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства", затвердженого постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 21.04.1993 р.№686 та Декрету Кабiнету Мiнiстрiв №210/93 вiд 15.06.1993 р. "Про корпоратизацiю пiдприємсв" Львiвське державне торгово-виробниче пiдприємство "Львiвгуртбакалiя" Наказом Фонду комунального майна Львiвської обласної Ради народних депутатiв вiд 21.04.1994 р. №48п було перетворено у вiдкрите акцiонерне товариство "Львiвгуртбакалiя". Державна первинна реєстрацiя господарського формування була проведена Галицькою районною адмiнiстрацiєю м.Львова- Свiдоцтво №0388 вiд 30.08.1994 року. 12.04.2017 загальними зборами акцiонерiв ПАТ "Львiвгуртбакалiя" було прийняте рiшення про змiну типу товариства та його перейменування у ПрАТ "Рiелексперт".

Мiсцезнаходження Товариства: вул. Бузкова, №2, м. Львiв, 79035, Україна.

                На даний час дiяльнiсть Товариства спрямована на здавання в найм (оренду) власного нерухомого майна. Вiдокремлених пiдроздiлiв Товариство не має.

Кiлькiсть працiвникiв станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. складала 53 та 54 осiб, вiдповiдно.

Станом на 31 грудня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. статутний капiтал Товариства складав 566 тис.грн. i подiлявся на    323228    простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,75 грн.; державна частка в статутному капiталi Товариства дорiвнює нулю; неоплаченого чи вилученого капiталу Товариство не має.

 ОСНОВИ ПРЕДСТАВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI.

Дана    фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 року, була пiдготовлена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), опублiкованими Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО) та Iнтерпретацiями, опублiкованими КIМСФЗ.    Дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на пiдставi реєстрiв бухгалтерського облiку ПрАТ    "Рiелексперт". 

    

    Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi за 2025 рiк. Вiдповiдно до МСФЗ    Товариство використовує однакову облiкову полiтику при складаннi фiнансової звiтностi. Така облiкова полiтика вiдповiдає всiм стандартам МСФЗ.

    Товариство не застосовувало достроково якi-небудь стандарти, iнтерпретацiї або поправки, якi були випущенi, але ще не набрали сили. 

 Суттєвi положення облiкової полiтики 

Припущення про безперервнiсть дiяльностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена виходячи з припущення безперервностi дiяльностi, вiдповiдно до якого реалiзацiя активiв i погашення зобов'язань вiдбувається в ходi звичайної дiяльностi. Фiнансова звiтнiсть не включає коригування, якi необхiдно було б провести в тому випадку, якби Товариство не могло продовжити подальше здiйснення фiнансово-господарської дiяльностi вiдповiдно до принципiв безперервностi дiяльностi.

Рiшення про затвердження фiнансової звiтностi

Фiнансова звiтнiсть Товариства затверджена керiвництвом до випуску (з метою оприлюднення) 25 лютого 2026 року.

Загальнi положення щодо облiкових полiтик

Основа формування облiкових полiтик

Облiковi полiтики - конкретнi принципи, основи, домовленостi, правила та практика, застосованi суб'єктом господарювання при складаннi та поданнi фiнансової звiтностi. МСФЗ наводить облiковi полiтики, якi, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фiнансову звiтнiсть, яка мiститиме доречну та достовiрну iнформацiю про операцiї, iншi подiї та умови, до яких вони застосовуються. Такi полiтики не слiд застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облiкова полiтика Товариства розроблена та затверджена керiвництвом Товариства вiдповiдно до вимог МСБО 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки" та iнших чинних МСБО та МСФЗ.

Iнформацiя про змiни в облiкових полiтиках

Товариство обирає та застосовує свої облiковi полiтики послiдовно для подiбних операцiй, iнших подiй або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорiї статей, для яких iншi полiтики можуть бути доречними.

Форма та назви фiнансових звiтiв

Перелiк та назви форм фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають вимогам, встановленим НП(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi".

Методи подання iнформацiї у фiнансових звiтах

Згiдно з НП(С)БО 1 Звiт про сукупний дохiд передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифiкацiєю, основаною на методi "функцiї витрат" або "собiвартостi реалiзацiї", згiдно з яким витрати класифiкують вiдповiдно до їх функцiй як частини собiвартостi чи, наприклад, витрат на збут або адмiнiстративну дiяльнiсть. Проте, оскiльки iнформацiя про характер витрат є корисною для прогнозування майбутнiх грошових потокiв, то ця iнформацiя наведена нижче у вiдповiдних роздiлах цих Примiток.

Представлення грошових потокiв вiд операцiйної дiяльностi у Звiтi про рух грошових коштiв здiйснюється iз застосуванням прямого методу, згiдно з яким розкривається iнформацiя про основнi класи надходжень грошових коштiв чи виплат грошових коштiв. Iнформацiя про основнi види грошових надходжень та грошових виплат формується на пiдставi облiкових записiв Товариства.

Нижче наведенi суттєвi положення облiкової полiтики, якi використовувало Товариство при пiдготовцi    фiнансової звiтностi:

Функцiональна валюта Товариства - гривня.                                

Визнання виручки (доходу) 

Виручка визнається в тому випадку, якщо отримання економiчних вигод Товариством оцiнюється як ймовiрне, i якщо виручка може бути надiйно оцiнена. Виручка оцiнюється по фактичнiй вартостi реалiзацiї товарiв, робiт, послуг, за вирахуванням знижок, знижок на повернення, а також податкiв. Виручка вiд продажу товарiв визнається, як правило, коли iстотнi ризики i вигоди вiд володiння товаром переходять до покупця.

Дохiд вiд активiв, наданих в операцiйну оренду, враховується по фактично наданим послугам протягом строку оренди.

Податки

Поточний податок на прибуток

Податковi активи i зобов'язання по поточному податку на прибуток за поточнi i попереднi перiоди оцiнюються по сумi, очiкуванiй до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки i податкове законодавство, що використовуються для розрахунку даної суми - це ставки i законодавство, фактично прийнятi на звiтну дату.

Податок на додану вартiсть (ПДВ)

Виручка, витрати та активи визнаються за вирахування податку на додану вартiсть, крiм випадкiв коли:

-    податок на додану вартiсть    виникає вiд придбання активiв або послуг,    та не вiдшкодовується податковими органами, в такому випадку податок на додану вартiсть визнається вiдповiдно як частина витрат на придбання активiв або частина статтi витрат;

- дебiторська та кредиторська заборгованiсть вiдображається з врахуванням суми податку на додану вартiсть.

Чиста сума податку на додану вартiсть, що вiдшкодовується податковими органами або сплачується, включається в дебiторську та кредиторську заборгованiсть,    вiдображену у звiтi про фiнансовий стан.

Фiнансовi iнструменти

 Облiк фiнансових iнструментiв усiх типiв здiйснюється у вiдповiдностi до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти", окрiм тих часток участi в дочiрнiх, асоцiйованих i спiльних пiдприємствах, що облiковуються згiдно з МСБО 28 "Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства" за собiвартiстю.

 Товариство класифiкує фiнансовий iнструмент як поточний, якщо: 

а) воно сподiвається погасити цей iнструмент в ходi свого нормального операцiйного циклу; 

б) воно утримує цей iнструмент в основному з метою продажу; 

в) iнструмент пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду; 

г) воно не має безумовного права вiдстрочити погашення iнструменту протягом як мiнiмум дванадцяти мiсяцiв пiсля звiтного перiоду.

 Всi iншi фiнансовi iнструменти    класифiкуються як довгостроковi.

 Оцiнка та облiк фiнансових iнструментiв здiйснюється за кожною окремо здiйсненою фiнансовою iнвестицiєю (пакетом акцiй чи часткою корпоративних прав).

Фiнансовi iнвестицiї, придбанi або внесенi, визнаються в балансi на дату переходу (набуття) права власностi    на них.

При здiйсненi купiвлi/продажу цiнних паперiв (акцiй), документом, який пiдтверджує право власностi на них, є виписка про стан рахунку в цiнних паперах з Нацiонального депозитарiю України; при здiйсненi купiвлi/продажу частки корпоративних прав - зареєстрованi змiни в установчих документах; при створеннi нового пiдприємства - внесок до статутного капiталу (виписка банку з поточного рахунку) та зареєстрованi установчi документи.

 Товариство пiд час первiсного визнання оцiнює фiнансовий актив у формi фiнансового iнструмента за його справедливою вартiстю, плюс витрати на операцiю, що можуть бути безпосередньо вiднесенi на придбання або випуск фiнансового активу. Пiсля первiсного визнання    оцiнка фiнансового активу здiйснюється за амортизованою собiвартiстю, що грунтується на наявностi необхiдних умов для застосування моделi згiдно з МСФЗ 9, а саме: 

- утримувати фiнансовий актив в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для одержання договiрних грошових потокiв; i 

- генерувати грошовi потоки, котрi є суто виплатами основної суми та процентiв на непогашену частку основної суми. Товариство визнає всi фiнансовi iнструменти за справедливою вартiстю згiдно з МСФЗ 9, у т.ч. у випадках, коли вони класифiкуються як короткостроковi. Пiд час здiйснення оцiнки очiкуваних грошових потокiв за фiнансовими iнструментами Товариство враховує такi фактори:

(i) вартiсть грошей у часi;

(ii) кредитний ризик, пов'язаний з володiнням фiнансовим iнструментом.

Данi фактори Товариство закладає пiд час визначення ставки дисконтування, яка загалом грунтується на офiцiйних даних регулятора за релевантний перiод. Визначена ставка є фiксованою i не змiнюється протягом всього перiоду амортизацiї фiнансового iнструмента.

Товариство використовує оцiночнi судження пiд час оцiнки бiзнес-моделi, за якою планується використовувати фiнансовий iнструмент, та ставки дисконтування.

Товариство не має на метi продаж фiнансових активiв задля отримання прибутку. 

                  Товариство не здiйснює класифiкацiю поточних фiнансових iнструментiв як таких, що в подальшому оцiнюються за амортизованою собiвартiстю у разi, якщо виконується принаймнi одна iз нижченаведених умов:

а) рiзниця мiж номiнальною сумою фiнансового iнструмента та його дисконтованою вартiстю становить менше 10 %.

б) погашення фiнансового iнструменту може бути здiйснене достроково.

 Модель амортизованої собiвартостi з точки зору облiку супроводжується нарахуванням процентного доходу для фiнансових активiв або процентних витрат для фiнансових зобов'язань. Процентний дохiд/витрати розраховується за методом ефективного вiдсотка. Розрахунок здiйснюється шляхом застосування ефективної ставки вiдсотка до валової балансової вартостi фiнансового активу/зобов'язання. Процентний дохiд/витрати, що пiдлягає нарахуванню за фiнансовими iнструментами, вiдображаються як фiнансовий дохiд/витрати у перiодi нарахування i визнається у Звiтi про фiнансовi результати. Товариство вiдображає дохiд/витрати за фiнансовими iнструментами один раз на квартал пiд час складання квартальної звiтностi.

Грошовi кошти та їхнi еквiваленти

Грошовi кошти складаються з готiвки в касi та коштiв на поточних рахунках у банках. Еквiваленти грошових коштiв-це короткостроковi, високолiквiднi iнвестицiї, якi вiльно конвертуються у вiдомi суми грошових коштiв i яким притаманний незначний ризик змiни вартостi. Iнвестицiя визначається зазвичай як еквiвалент грошових коштiв тiльки в разi короткого строку погашення, наприклад, протягом не бiльше нiж три мiсяцi з дати придбання.

Грошовi кошти та їх еквiваленти можуть утримуватися, а операцiї з ними проводитися в нацiональнiй валютi та в iноземнiй валютi.

Iноземна валюта-це валюта iнша, нiж функцiональна валюта.

Грошовi кошти визнаються за умови вiдповiдностi критерiям визнання активами. Первiсна та подальша оцiнка грошових коштiв та їх еквiвалентiв здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює їх номiнальнiй вартостi.

У разi обмеження права використання коштiв на поточних рахунках у банках, наприклад у випадку призначення НБУ в банкiвськiй установi тимчасової адмiнiстрацiї, та прийняття НБУ рiшення про лiквiдацiю банкiвської установи, та вiдсутностi ймовiрностi повернення грошових коштiв, на їх вартiсть нараховується резерв сумнiвних боргiв.

Дебiторська заборгованiсть.

Дебiторська заборгованiсть-це фiнансовий актив, який являє собою контрактне право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого суб'єкта господарювання.

Дебiторська заборгованiсть визнається у звiтi про фiнансовий стан тодi, коли Товариство стає стороною контрактних вiдношень щодо цього iнструменту. Первiсна оцiнка дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю, яка дорiвнює вартостi погашення, тобто сумi очiкуваних контрактних грошових потокiв на дату оцiнки.

Дебiторська заборгованiсть вiдображається в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, тобто пiсля вирахування iз первiсної вартостi резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв). Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (резерв сумнiвних боргiв) створюється як джерело погашення дебiторської заборгованостi, щодо якої iснує впевненiсть про її неповернення боржником, та запобiгає завищенню оцiнки активiв Товариства згiдно з принципом обачностi.

Величина резерву очiкуваних кредитних збиткiв (резерву сумнiвних боргiв) визначається за абсолютною сумою сумнiвної заборгованостi. За методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi величина резерву визначається на пiдставi аналiзу платоспроможностi окремих дебiторiв.    

До дебiторської заборгованостi вiдносяться також передоплати, перерахованi постачальникам чи пiдрядникам за ще не отриманi товари або послуги.

Облiк дебiторської заборгованостi ведеться в розрiзi контрагентiв та договорiв.

Запаси

Вiдповiдно до МСБО 2 "Запаси" запаси-це активи, якi:

        а) утримуються для продажу у звичайному ходi бiзнесу;

        б) перебувають у процесi виробництва для такого продажу;

        в) iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для споживання у виробничому процесi або при наданнi послуг.

Оцiнка запасiв визначається Товариством за собiвартiстю. Собiвартiсть запасiв включає витрати на придбання та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан. При вибуттi запасiв оцiнка їх здiйснюється за методом iдентифiкованої одиницi запасiв.

Зобов'язання

Визнання та оцiнка зобов'язань вiдображається Товариством на основi МСБО 32, МСБО 39. Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. 

Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки вiдображаються за їх теперiшньою вартiстю з урахуванням умов та виду зобов'язання.

Поточнi зобов'язання вiдображаються за сумою погашення.

Основнi засоби

Вiдповiдно до МСБО 16 "Основнi засоби" собiвартiсть об'єкта основних засобiв визнається активом, якщо є ймовiрнiсть, що майбутнi економiчнi вигоди, пов'язанi з об'єктом, надiйдуть до суб'єкта господарювання, та собiвартiсть об'кта можна достовiрно оцiнити.

Об'єкт основних засобiв, який вiдповiдає критерiям визнання активу, оцiнюється Товариством за його собiвартiстю.

Товариство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 20000 грн.

Товариство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. Витрати на щоденне обслуговування об'єкта, як правило, - це витрати на заробiтну плату чи послуги стороннiх органiзацiй та витрати на матерiали, запчастини. Призначення цих видаткiв визначається як "поточнi ремонти" та "технiчне обслуговування" об'єкта основних засобiв.

Ремонт та технiчне обслуговування основних засобiв не звiльняє вiд необхiдностi нараховувати амортизацiю. Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи    зi строку корисної експлуатацiї об'єктiв основних засобiв.

    Сума активу, що амортизується визначається пiсля вирахування його лiквiдацiйної вартостi. На практицi лiквiдацiйна вартiсть активу часто є незначною i внаслiдок цього є несуттєвою при обчисленнi суми, що амортизується. Товариством прийнята нульова лiквiдацiйна вартiсть основних засобiв. 

 Списання ранiше визнаних основних засобiв або їх значного компоненту з балансу вiдбувається при їх вибуттi або у випадку, якщо в майбутньому не очiкується отримання економiчних вигод вiд використання або вибуття даного активу. Дохiд або витрати вiд списання активу, що виникають в результатi (розрахованi як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття i балансовою вартiстю активу), включаються в звiт про прибутки i збитки за той звiтний перiод, в якому актив був списаний.

 Лiквiдацiйна вартiсть, термiн корисного використання    аналiзуються в кiнцi кожного звiтного перiоду i при необхiдностi коригуються.

    Амортизацiя основних засобiв Товариства нараховується прямолiнiйним методом виходячи з таких строкiв їх корисного використання:

- Будинки i споруди -                    до    40 рокiв;

- Машини та обладнання -    до      15 рокiв;

- Транспортнi засоби -                  до        5 рокiв;

- Iнструменти та iнвентар      до        6 рокiв;

- Iншi основнi засоби -                до      12 рокiв.                

    Амортизацiя активу починається, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї.                                                                      

    Амортизацiя активу припиняється, якщо актив класифiкується як утримуваний для продажу згiдно з МСФЗ 5, та ящо припиняється визнання активу. Амортизацiя не припиняється, коли актив не використовується, доки вiн не буде амортизований повнiстю. Розрахунок амортизацiї здiйснюється з урахуванням обмежень, встановлених податковим кодексом України.

Вартiсна ознака предметiв, що вiдносяться до малоцiнних необоротних матерiальних активiв, до 01.06.2020 року прийнята в розмiрi до 6000 грн., а з 01.06.2020 року в розмiрi до 20000 грн.

Амортизацiя за МНМА нараховується у першому мiсяцi використання в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi.

Товариство не вiдносить об'єкти нерухомостi, наданi в операцiйну оренду, до iнвестицiйної нерухомостi, оскiльки неможливо продати частини нерухомостi окремо.

Нематерiальнi активи

Вiдповiдно до МСБО 38 "Нематерiальнi активи" Товариством обрано прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї нематерiальних активiв. При цьому лiквiдацiйна вартiсть прирiвнюється до нуля.

Оренда

Облiк оренди ведеться iз застосуванням МСФЗ 16 "Оренда". Товариство не вiдображає будь-якi коригування при переходi на новий стандарт i застосовує новi вимоги починаючи з дати набрання чинностi МСФЗ 16 "Оренда".

Товариство, як орендодавець, класифiкує оренду як операцiйну оренду, оскiльки вона не передає всi ризики та винагороди щодо володiння. Операцiя мiж орендодавцем та орендарем базується на спiльнiй для обох сторiн угодi про оренду, тому доречним є використання узгодженних визначень. Незалежно вiд того, чи є оренда фiнансовою, чи операцiйною, пiд час укладання договору операцiя визначається як операцiйна оренда без права подальшої змiни статусу такої операцiї до закiнчення дiї вiдповiдного договору.

Дохiд вiд оренди визнається в складi доходу по фактично наданим послугам    протягом строку оренди.

Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.

Товариство, як орендар, визнає оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду витратами на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Непередбаченi платежi за операцiйною орендою вiдображаються як витрати в тих перiодах, в яких вони понесенi.

Забезпечення

    Забезпечення визнаються, коли Товариство має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов'язання.

 Товариство створює резерв виплат вiдпусток працiвникам. Оцiнка забезпечення виплат персоналу здiйснюється на основi МСБО 19 "Виплати працiвникам". Резерв виплат вiдпусток працiвникам розраховується виходячи з фактичної кiлькостi днiв невикористаної вiдпустки працiвниками на дату балансу.

Виплати працiвникам

    Вiдповiдно до МСБО 19 "Виплати працiвникам" виплати працiвникам- це всi форми компенсацiї, що їх надає Товариство в обмiн на послуги, наданi працiвниками, або при звiльненi.

Короткостроковi виплати працiвникам - це виплати працiвникам, що будуть сплаченi у повному обсязi протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення рiчного звiтного перiоду, у якому працiвники надають вiдповiднi послуги.

    Короткостроковi виплати працiвникам включають заробiтну плату, внески на соцiальне забезпечення, оплаченi щорiчнi вiдпустки та тимчасова непрацездатнiсть.

    Виплати при звiльненнi - це виплати працiвникам, якi пiдлягають сплатi в результатi рiшення Товариства звiльнити працiвника до встановленої дати виходу на пенсiю, або рiшення працiвника погодитися на добровiльне звiльнення в обмiн на такi виплати.

    

 Iстотнi судження та припущення

Пiдготовка фiнансової звiтностi Компанiї вимагає вiд її керiвництва на кожну звiтну дату винесення думок, визначення оцiнних значень i допущень, якi впливають на указуванi в звiтностi суми виручки, витрат, активiв i зобов'язань, а також на розкриття iнформацiї про умовнi зобов'язання. Проте невизначенiсть вiдносно цих допущень i оцiнних значень може привести до результатiв, якi можуть потребувати в майбутньому iстотних коригувань до балансової вартостi активу або зобов'язання, вiдносно яких приймаються подiбнi допущення i оцiнки.

    Якщо немає МСФЗ, який конкретно застосовується до операцiї, iншої подiї, або умови, керiвництво Товариства застосовує судження пiд час розроблення та застосування облiкової полiтики, щоб iнформацiя була доречною для потреб користувачiв для прийняття економiчних рiшень та достовiрною, у тому значеннi, що фiнансова звiтнiсть:

          подає достовiрно фiнансовий стан, фiнансовi результати дiяльностi та грошовi потоки Товариства;

          вiдображає економiчну сутнiсть операцiй, iнших подiй або умов, а не лише юридичну форму;

          є нейтральною, тобто вiльною вiд упереджень;

          є повною в усiх суттєвих аспектах.

    Пiд час здiйснення судження керiвнитство Товариства посилається на прийнятнiсть наведених далi джерел:

          вимоги в МСФЗ, у яких iдеться про подiбнi та пов'язанi з ними питання;

          визначення, критерiї визнання та концепцiї оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв та витрат у концептуальнiй основi фiнансової звiтностi.

    Пiд час здiйснення судження Товариство враховує останнi положення iнших органiв, що розробляють та затверджують стандарти, якi застосовують подiбну концептуальну основу для розроблення стандартiв, iншу професiйну лiтературу з облiку, тiєю мiрою, якою вони не суперечать вищезазначеним джерелам.

Застосування нових i переглянутих МСФЗ та iнтерпретацiй

В цiлому, облiкова полiтика вiдповiдає тiй, що застосовувалась у попередньому звiтному роцi. Деякi новi стандарти та iнтерпретацiї стали обов'язковими для застосування з 1 сiчня 2025 року або пiсля цiєї дати. Нижче наведена iнформацiя щодо нових та переглянутих стандартiв та iнтерпретацiй.

 Iз 1 сiчня 2025 року є обов'язковими до застосування:

    змiни до МСБО 21 "Вплив змiн валютних курсiв" - "Неможливiсть обмiну".

Змiни уточнюють :    . критерiї визначення того, коли валюта є обмiнюваною;

                                                                    . принципи визначення оцiночного спотового курсу у випадках, коли обмiн валюти не є можливим або можливий лише в несуттєвих обсягах;

                                                                      . додатковi вимоги до розкриття iнформацiї щодо обмеженої обмiнюваностi валюти.

Змiни були розробленi з метою уточнення пiдходiв до оцiнки валют, якi не є вiльно конвертованими, а також критерiїв оцiнки курсiв обмiну при вiдсутностi активного ринку.

У звiтному перiодi застовання цих змiн не мало впливу на фiнансовий стан, результати дiяльностi або грошовi потоки Товариства.

 Iз 1 сiчня 2026 року набирають чинностi:

    Поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7 "Контракти на вiдновлювану електроенергiю", якi регулюють облiк фiнансових iнструментiв, пов'язаних з електроенергiєю, залежною вiд погодних умов або iнших природних факторiв.

Товариство не має контрактiв, якi стосуються вiдновлюваної електроенергiї або електроенергiї, залежної вiд природних факторiв. Таким чином, змiни не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства. Товариство не планує змiнювати облiкову полiтику у зв'язку з цими поправками.

    Щорiчнi покращення до МСФЗ - випуск 11( МСФЗ 10, МСФЗ 9, МСФЗ 1, МСБО 7, МСФЗ 7).

Покращення спрямованi на уточнення та вдосконалення стандартiв для пiдвищення зрозумiлостi та узгодженостi облiкових пiдходiв.

Товариство провело аналiз зазначених змiн та дiйшло висновку, що вони не матимуть суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть, оскiльки поточнi облiковi пiдходи вже вiдповiдають принципам, уточненим у щорiчних покращеннях. Вiдповiдно, Товариство не очiкує змiн у своїй облiковiй полiтицi чи у фiнансових показниках.

 . Поправки до класифiкацiї та оцiнки фiнансових iнструментiв (поправки до МСФЗ 9 та МСФЗ 7).    Поправки передбачають оновлення критерiїв класифiкацiї фiнансових iнструментiв для врахування складних фiнансових продуктiв. Товариство проводить оцiнку потенцiйного впливу змiн на фiнансову звiтнiсть.

 Iз 1 сiчня 2027 року набирають чинностi:

    МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi";

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї".

 Впровадження МСФЗ 18 передбачає змiни у пiдходi до структури та подання фiнансової звiтностi. Новий стандарт встановлює єдинi вимоги до класифiкацiї, подання та розкриття фiнансової iнформацiї, що включає:

          упорядкування подання фiнансових звiтiв для забезпечення пiдвищеної прозоростi та узгодженостi;

          встановлення єдиного пiдходу до групування статей у звiтах;

          унiфiкацiю форматiв розкриття для покращення порiвнянностi фiнансової звiтностi мiж компанiями;

          вимогу до розкриття суттєвих облiкових полiтик та ключових суджень бiльш детально та структуровано;

          посилення вимог щодо розкриття iнформацiї, яка є критичною для прийняття рiшень користувачами фiнансової звiтностi.

Товариство планує застосовувати стандарт з дати його обов'язкового набуття чинностi. Очiкується, що впровадження МСФЗ 18 вплине на фiнансову звiтнiсть Товариства оскiльки виникне необхiднiсть перегляду облiкової полiтики з метою узгодження з новими вимогами стандарту. Це включає зокрема: змiну пiдходу до подання статей у звiтах про фiнансовий стан, сукупний дохiд, змiни у власному капiталi та рух грошових коштiв; перекласифiкацiю деяких елементiв звiтностi, щоб вiдповiдати новим правилам групування та розкриття iнформацiї; розширення обсягу примiток до фiнансової звiтностi для забезпечення прозоростi та вiдповiдностi новим вимогам щодо розкриття суттєвих суджень, оцiнок та ризикiв; збiльшення обсягу пiдготовчої роботи, включаючи адаптацiю систем фiнансової звiтностi, навчання персоналу та розробку нових внутрiшнiх процедур для збору необхiдної iнформацiї.

    МСФЗ 19 "Дочiрнi пiдприємства, що не є пiдзвiтними громадськостi: розкриття iнформацiї"

Товариство не пiдпадає пiд дiю стандарту, оскiльки не є дочiрнiм пiдприємством без публiчної пiдзвiтностi, тому впровадження МСФЗ 19 не матиме впливу на облiкову полiтику Товариства.

Вiдповiдно не очiкується жодного впливу вiд впровадження МСФЗ 19 на фiнансову звiтнiсть Товариства.

        Узагальнення впливу нових МСФЗ

На основi проведеної оцiнки Товариство дiйшло висновку, що:

          змiни, обов'язковi у 2025 роцi, не мали суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть пiдприємства;

          жоден зi стандартiв виданих, але ще не чинних, не очiкується, що буде мати суттєвий вплив на визнання та оцiнку;

          найбiльш iстотнi майбутнi змiни стосуватимуться формату подання iнформацiї пiсля набрання чинностi МСФЗ 18 "Подання та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi", випущений у квiтнi 2024 року, набирає чинностi з 1 сiчня 2027 року, i його впровадження матиме суттєвий вплив на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Товариство продовжить монiторинг подальших роз'яснень та рекомендацiй щодо застосування МСФЗ 18 для забезпечення його своєчасного впровадження.

При формуваннi фiнансової звiтностi Товариство керувалося також вимогами нацiональних законодавчих та нормативних актiв щодо органiзацiї i ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, якi не протиречать вимогам МСФЗ.

Розкриття iнформацiї за статтями, поданими у фiнансових звiтах

 Виручка (тис.грн.)        

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти виручки представленi наступним чином:

Реалiзацiя    товарiв                                                                                                                                                            689

Реалiзацiя    послуг                                                                                                                                                            77344        

Усього виручка                                                                                                                                                                  78033                                          

 Собiвартiсть реалiзацiї (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., компоненти собiвартостi реалiзацiї представленi наступним чином: 

Собiвартiсть    реалiзованих    послуг                                                                                                      (30449)

Собiвартiсть товарiв                                                                                                                                                        (628) 

Усього собiвартiсть                                                                                                                                                      (31077)

Iншi операцiйнi доходи (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд продажу оборотних активiв                                                                                                0

Iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi                                                                                          96

Усього iншi операцiйнi доходи                                                                                                                  96

Iншi доходи (тис.грн.)

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi доходи представленi наступним чином:

Дохiд вiд безоплатно одержаних активiв                                                                                              3

Iншi доходи                                                                                                                                                                                          2336

Усього iншi доходи                                                                                                                                                              2339

        Загальнi адмiнiстративнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., загальнi адмiнiстративнi витрати представленi наступним чином: 

Послуги стороннiх органiзацiй                                                                                                                    (222) 

Заробiтна плата    та нарахування на неї                                                                                      (10879)

Матерiальнi витрати                                                                                                                                                            (183)

Амортизацiя                                                                                                                                                                                      (4)

Податки                                                                                                                                                                                              (7037)

Iнше                                                                                                                                                                                                                  (80)

Усього загальнi адмiнiстративнi витрати                                                                      (18405)

Iншi операцiйнi витрати (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., iншi операцiйнi витрати представленi наступним чином:

Вiдрахування до резерву сумнiвних боргiв                                                                                    (11) 

Вiдрахування до резерву вiдпусток                                                                                                          (1784)    

Собiвартiсть реалiзованих запасiв                                                                                                                (0) 

Iншi витрати                                                                                                                                                                                        (9)

Усього iншi операцiйнi витрати                                                                                                                (1804)

    Витрати на оплату працi (тис.грн.)      

За рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., витрати на оплату працi представлена наступним чином: 

Заробiтна плата                                                                                                                                                                                  17523    

Соцiальнi нарахування                                                                                                                                                          2998

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                      20521

Середня кiлькiсть працiвникiв за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає: 

 53 працiвники

Структура витрат на оплату працi по функцiї витрат за рiк, що закiнчився 31 грудня 2025 р., 

представлена наступним чином: 

Заробiтна плата виробничого персоналу та нарахування на неї                                                  9642

Заробiтна плата адмiнiстративного персоналу та нарахування на неї                                10879

Усього витрати на оплату працi                                                                                                                                                    20521

Основнi засоби та нематерiальнi активи станом на 31 грудня 2025 року (тис. грн). 

№ з/п	Найменування основних засобiв	Первiсна вартiсть (переоцiнена)	Залишкова вартiсть	Нарахований знос за 2025 рiк	Нарахований    знос за весь перiод експлуатацiї	% зносу

1	Будiвлi, споруди, передавальнi пристрої	99871	82254	1357	17617	18,0

2	Машини та обладнання	4326	2615	168	1711	    39,0

3	Транспортнi засоби	99	0	0	99	100,0

4	Iнструменти, прилади, iнвентар	138	18	5	120	 87,0

5	Земельнi дiлянки	18733	18733	0	0	0

6	Багаторiчнi насадження	0	0	0	0	0

7	Iншi основнi засоби	196	108	14	88	45,0

8	Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи	0	0	0	0	0

9	Бiблiотечнi фонди	0	0	0	0	0

10	Iншi необоротнi матерiальнi активи	3850	3318	317	532	14,0

11	ВСЬОГО	127213	107046	1861	20167	16,0

	Нематерiальнi активи	13	0	0	13	100,0

Товариством придбано (полiпшено) основних засобiв за 2025 рiк на суму 4342 тис.грн., з них:    будинки та споруди на суму 4218 тис.грн., машини та обладнання 49 тис.грн., iншi необоротнi матерiальнi активи на суму 75 тис.грн.                    

Запаси(тис.грн)

Станом на 31 грудня 2025 року запаси представленi наступним чином:

Товари                                                                                                                                                                                                                                              1474

Сировина та матерiали                                                                                                                                                                                                122

Паливо                                                                                                                                                                                                                                                      2

Запаснi частини                                                                                                                                                                                                                        35

Малоцiннi та швидкозношуванi предмети                                                                                                                                    7

Всього:                                                                                                                                                                                                                                                1640

        Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025р. торгова та iнша дебiторська заборгованнiсть представленi наступним 

чином:

Торгова дебiторська заборгованiсть 			                                                                          4759

Заборгованiсть за виданими авансами                                                                                                                                          2908

Заборгованiсть за розрахунками з бюджетом                                                                                                                        0                                      

Iнша дебiторська заборгованiсть			                                                                                                      23

                                                  

Резерв сумнiвних боргiв 				                                                                                                    (2125)      

Усього торгова та iнша дебiторська

заборгованiсть                                                                                                                                                                                                                      5565

 

Грошовi кошти та їх еквiваленти (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. грошовi кошти та їх еквiваленти представленi наступним чином:

Грошовi кошти в банку 				            		                                                      1798

Усього грошовi кошти та їх еквiваленти 			            	                              1798

        Статутний капiтал

Кiлькiсть акцiй , штук                                                                                                                                                                                            323228

Оголошений статутний капiтал                                                                                                                                                                    566

Тип акцiй - простi, iменнi,    форма випуску - бездокументарна. Акцiй на пред'явника немає, привiлейованих акцiй немає. Номiнальна вартiсть акцiї - 1,75 грн. 

      

Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть (тис.грн.)

Станом на 31 грудня 2025 р. торгова та iнша кредиторська заборгованiсть представлена наступним чином:

Торгова кредиторська заборгованiсть 	                                                                                                                                      1690                                        

Заборгованiсть з оплати працi 			                                                                                                              874                                          

Податки та обов'язковi платежi до	сплати		                                                                                                              3519                        

Поточна кредиторська заборгованiсть за авансами одержаними                                                                    0

Поточнi забезпечення                                                                                                                                                                                                            1207

Iншi поточнi зобов'язання                                                                                                                                                                                      2254

Усього торгова та iнша					                                                                            

кредиторська заборгованiсть та забезпечення                                                                                                            9544

Операцiї з пов'язаними сторонами 

Зв'язаними сторонами для Товариства: є засновники та учасники емiтента (крiм акцiонерiв, якi не є засновниками); особи, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства; посадовi особи Товариства та члени їхнiх сiмей; особи, що дiють вiд iменi Товариства за вiдповiдним дорученням, або особи, вiд iменi яких дiє Товариство; особи, якi вiдповiдно до законодавства України контролюють дiяльнiсть Товариства; юридичнi особи, що контролюються Товариством або разом з ним перебувають пiд контролем третьої особи; реєстратор, з яким пiдписано договiр про обслуговування, його керiвники та посадовi особи.

 Станом на 31 грудня 2025 р. i на дату пiдписання цiєї фiнансової звiтностi акцiонерiв - фiзичних осiб, частка яких становить понад 10% у статутному капiталi Товариства немає.

Для цiлей цiєї фiнансової звiтностi, сторони визначаються як пов'язанi, якщо одна iз сторiн має можливiсть контролювати чи здiйснювати значний вплив на процес прийняття iншою стороною фiнансових чи операцiйних рiшень. У визначеннi кожної можливо пов'язаної сторони, увага направлена на сутнiсть вiдносин, а не на юридичну форму. 

Товариство мало наступнi залишки (в тис.грн.) по розрахунках з пов'язаними сторонами станом на 31 грудня 2025 та 31 грудня 2024р:

31.12.2025	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть				

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством                	

              422				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	                0			                                                  	

Разом	                422				

31.12.2024	Торгова та iнша дебiторська заборгованiсть	

Пiдприємства, якi знаходяться пiд спiльним контролем з Товариством	

403				

Акцiонери, якi мають суттєвий вплив	0

Разом	403				

Товариство мало наступнi операцiї з пов'язаними сторонами протягом 2025 та 2024 рокiв:

2025		Пiдприємства        якi знаходяться пiд спiльним контролем	Акцiонери якi мають суттєвий вплив	

Всього

				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв , робiт, послуг

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг                                                                                                                                                            

Придбання у контрагентiв необоротних активiв                    		16980

1

-	0

3390

-	        16980

        3391

      -

			 	          

2024				

                                                                                                                                                                            				

Продаж контрагентам товарiв,    робiт, послуг		14071	    0	    14071

Придбання вiд контрагентiв необоротних активiв		0

                                                                                                            	-	0

Отримання вiд контрагентiв товарiв, послуг		1	3390	      3391

Винагорода ключового управлiнського персоналу

Сума винагороди ключовому управлiнському персоналу за рiк,    що закiнчився 31 грудня 2025 р., складає 5502 тис. грн. Винагорода в основному складає заробiтну плату. 

Умовнi та контрактнi зобов'язання 

Економiчна ситуацiя 

Операцiйна дiяльнiсть Товариства здiйснюється на територiї України. Закони та iншi нормативнi акти, що впливають на дiяльнiсть пiдприємств в Українi, можуть пiддаватися змiнам за невеликi промiжки часу. Як результат цього, активи та операцiйна дiяльнiсть Товариства можуть пiддаватися ризику у випадку несприятливих змiн у полiтичному та економiчному середовищi. 

Податковий ризик 

Внаслiдок нестабiльної економiчної ситуацiї в Українi податковi органи України придiляють все бiльше уваги дiловим колам. У зв'язку з цим мiсцеве i загальнодержавне податкове законодавство постiйно змiнюються. Крiм того, зустрiчаються випадки їх непослiдовного застосування, тлумачення i виконання. Недотримання законiв i норм може призвести до серйозних штрафiв. 

Юридичний ризик 

В ходi своєї господарської дiяльностi Товариство бере участь у судових розглядах з недобросовiсними контрагентами. При цьому, в основному, iнiцiатором розглядiв є Товариство, з метою запобiгання    збиткiв у господарськiй сферi або вiдносно зменшення їх розмiру. 

Керiвництво Товариства вважає, що судовi розгляди з таких питань не будуть мати значного впливу на її фiнансовий стан. 

Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками 

Керiвництво Товариства визнає, що дiяльнiсть Товариства пов'язана з ризиками i вартiсть чистих активiв у нестабiльному ринковому середовищi може суттєво змiнитись унаслiдок впливу суб'єктивних чинникiв та об'єктивних чинникiв, вiрогiднiсть i напрямок впливу яких заздалегiдь точно передбачити неможливо. До таких ризикiв вiднесено кредитний ризик, ринковий ризик та ризик лiквiдностi. Товариство схильне до ринкового ризику. Ринковий ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструмента коливатимуться внаслiдок змiн ринкових цiн. Управлiння ризиками керiвництвом Товариства здiйснюється на основi розумiння причин виникнення ризику, кiлькiсної оцiнки його можливого впливу на вартiсть чистих активiв та застосування iнструментарiю щодо його пом'якшення.

Кредитний ризик - це ризик того, що    одна сторона контракту про фiнансовий iнструмент не зможе виконати зобов'язання i це буде причиною виникнення фiнансового збитку iншої сторони. Кредитний ризик Товариства притаманний таким фiнансовим iнструментам, як поточнi рахунки в банках, дебiторська заборгованiсть.

      Основним методом оцiнки кредитних ризикiв керiвництвом Товариства є оцiнка платоспроможностi контрагентiв, для чого використовується будь-яка доступна iнформацiя щодо їх спроможностi виконувати борговi зобов'язання.

Подiї пiсля звiтної дати 

          

 Iстотних подiй пiсля звiтної дати не вiдбулося, якi би вплинули на коригування фiнансової звiтностi за 2025 рiк.

Припущення щодо безперервностi дiяльностi Товариства

У найближчому майбутньому Товариство буде продовжувати пiдпадати пiд вплив нестабiльної економiки в країнi. У результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї й їхнi результати.

Фiнансову звiтнiсть Товариства складено, виходячи iз припущення про її функцiонування у майбутньому, яке передбачає реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань у ходi звичайної дiяльностi. 

Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить будь-яких коригувань, якi могли б мати мiсце, якби Товариство було не здатне продовжувати свою дiяльнiсть безперервно в майбутньому та якби воно реалiзовувало свої активи не в ходi своєї звичайної дiяльностi.

Генеральний директор                                                                                                                Зазуляк Т.I.

Головний бухгалтер                                                                                                                        Гупало С.М.