| |
Дата розміщення: 28.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Контракти-Аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
20845165 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
м. Львів, вул. Зелена,109 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0705, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА щодо фінансової звітності загального призначення публічного акціонерного товариства «ЛЬВІВГУРТБАКАЛІЯ» за 2013 рік До загальних зборів акціонерів ПАТ «ЛЬВІВГУРТБАКАЛІЯ» До Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку Звіт щодо фінансової звітності Вступний параграф Ми провели аудит фінансової звітності публічного акціонерного товариства «Львівгуртбакалія» (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 01553327; місцезнаходження: м. Львів, вул. Бузкова, будинок 2; державну реєстрацію проведено 30.06.1994 р. виконавчим комітетом Львівської міської ради, реєстраційний номер внесення до ЄДР 1 415 105 0008 010593), що додається, яка складається з: ? балансу (звіту про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року; ? звіту про фінансові результати за 2013 рік; ? звіту про рух грошових коштів за 2013 рік; ? звіту про власний капітал за 2013 рік; ? приміток до річної фінансової звітності за рік, що минув 31.12.2013 року; ? стислого викладу суттєвих облікових політик та інших пояснювальних приміток. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал публічного акціонерного товариства «Львівгуртбакалія» (далі – Товариство) несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (далі – МСА). Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки відповідно до МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», з урахуванням МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», «Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 р. №1360 та зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 р. за №1358/20096, та «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку», затвердженого рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. №1528 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23.01.2007 р. за №53/13320 (далі – Положення №1528). Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Ми не погоджуємось з управлінським персоналом Товариства стосовно відображення в активах у сумі 5 тис. грн. нематеріального активу (комп’ютерна програма «Бест»), який не використовується довший час і використання якого в подальшому не передбачається, тобто не очікуються майбутні економічні вигоди. За таких умов відповідно до МСБО 38 «Нематеріальні активи» визнання нематеріального активу слід було припинити. Внаслідок цього активи й нерозподілений прибуток Товариства завищені на 5 тис. грн. Крім того, нам не вдалось отримати достатні й належні аудиторські докази щодо статей заборгованості за розрахунками з бюджетом внаслідок відсутності в Товариства актів звіряння з податковими органами. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність публічного акціонерного товариства «Львівгуртбакалія» відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах його фінансовий стан на 31.12.2013 р., фінансові результати і рух коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Пояснювальний параграф У зв’язку з висвітленням питань, наведених у пояснювальному параграфі, наша аудиторська думка не змінюється. Параграф наводиться для більш детального розкриття інформації, наведеної у фінансовій звітності. Висловлення думки щодо інформації за видами активів. За винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», класифікація та оцінка нематеріальних активів здійснена Товариством на основі МСБО 38 «Нематеріальні активи». Класифікація та оцінка основних засобів, відображених у складі необоротних активів балансу Товариства, відповідають вимогам МСБО 16 «Основні засоби» (далі – МСБО 16). Первісну вартість основних засобів складає їх історична (фактична) собівартість та переоцінена вартість, яка на початок 2013 року становить 10 183 тис. грн., на кінець 2013 року – 10 180 тис. грн. Накопичений знос основних засобів на початок 2013 року складає 5 547 тис. грн., на кінець 2013 року – 5 621 тис. грн. Амортизація основних засобів нараховувалась із застосуванням прямолінійного методу виходячи з очікуваного залишкового строку корисної експлуатації об’єктів основних засобів Товариства. Річна сума амортизації основних засобів складає 250 тис. грн., а залишкова вартість основних засобів на дату балансу становить 4 559 тис. грн. Оцінка відстрочених податкових активів здійснена Товариством відповідно до МСБО 12 «Податки на прибуток» (далі – МСБО 12). Відстрочені податкові активи на початок 2013 року складають 60 тис. грн., на кінець 2013 року – 71 тис. грн. Оцінка запасів, відображених в оборотних активах, здійснена Товариством згідно з вимогами МСБО 2 «Запаси» за собівартістю. Вартість виробничих запасів на початок 2013 року складає 67 тис. грн., на кінець 2013 року – 62 тис. грн.; вартість товарів на початок 2013 року складає 439 тис. грн., на кінець 2013 року – 196 тис. грн. Оцінка поточної дебіторської заборгованості та грошових коштів, відображених в активах балансу, здійснена Товариством на основі МСБО 32 «Фінансові інструменти: подання» (далі – МСБО 32), МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» (далі – МСБО 39). Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги відображена в балансі за чистою реалізаційною вартістю й на початок 2013 року складає 1 623 тис. грн. (первісна вартість 1 691 тис. грн., створений резерв сумнівних боргів - 68 тис. грн.), на кінець 2013 року – 925 тис. грн. (первісна вартість 952 тис. грн., створений резерв сумнівних боргів - 27 тис. грн.). У складі дебіторської заборгованості за розрахунками з бюджетом на початок 2013 року в сумі 205 тис. грн. та на кінець 2013 року в сумі 182 тис. грн. відображено авансовий внесок з податку на прибуток, здійснений в 2012 році у зв’язку з виплатою дивідендів акціонерам Товариства. Розрахунки за виданими авансами на початок 2013 року складають 21 тис. грн., на кінець 2013 року – 12 тис. грн. У складі іншої поточної дебіторської заборгованості на початок 2013 року в сумі 1 500 тис. грн. відображена поворотна фінансова допомога, надана Товариством юридичній особі. У складі іншої дебіторської заборгованості на кінець 2013 року в сумі 4 тис. грн. відображена заборгованість Фонду соціального страхування по лікарняних листках перед Товариством за грудень 2013 року. Грошові кошти та їх еквіваленти, відображені в оборотних активах балансу, є грошовими коштами на поточних банківських рахунках Товариства, які на початок 2013 року складають 387 тис. грн., на кінець 2013 року – 4 224 тис. грн. Таким чином, станом на 31.12.2013 р. загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2013 року (8 943 тис. грн.) збільшились на 14,5% і складають 10 240 тис. грн.
На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», інформація за видами активів подана в фінансовій звітності в усіх суттєвих аспектах відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Висловлення думки щодо інформації про зобов’язання та забезпечення. Визнання та оцінка поточних зобов'язань і забезпечень, відображених в пасиві балансу Товариства, здійснено Товариством на основі МСБО 32, МСБО 39. Поточні зобов’язання відображені в балансі за сумою погашення. Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на початок 2013 року складає 622 тис. грн., на кінець 2013 року - 184 тис. грн. Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками: - з бюджетом на початок 2013 року складає 122 тис. грн. (податок на доходи фізичних осіб – 12 тис. грн., податок на додану вартість – 63 тис. грн., орендна плата за земельну ділянку – 47 тис. грн.); на кінець 2013 року – 158 тис. грн. (податок на доходи фізичних осіб – 11 тис. грн., податок на додану вартість – 73 тис. грн., орендна плата за земельну ділянку – 74 тис. грн.); - зі страхування на початок 2013 року складає 33 тис. грн., на кінець 2013 року – 32 тис. грн.; - з оплати праці на початок 2013 року складає 72 тис. грн., на кінець 2013 року – 73 тис. грн. (в тому числі оплата лікарняних 3 тис. грн.). Вся вищеперерахована поточна кредиторська заборгованість за розрахунками виникла в грудні 2013 року і погашена в січні 2014 року. Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками за нарахованими дивідендами на початок 2013 року складає 34 тис. грн., на кінець 2013 року – 34 тис. грн. (у звітному періоді дивіденди не нараховувались і не виплачувались). Оцінка забезпечень у вигляді резерву на відпустки персоналу здійснена Товариством на основі МСБО 19 «Виплати працівникам» (далі – МСБО 19) і включає поточні забезпечення виплат працівникам, які на початок 2013 року складають 249 тис. грн., на кінець 2013 року – 233 тис. грн. Загальні зобов'язання Товариства на початок 2013 року складають 1 132 тис. грн., на кінець 2013 року – 714 тис. грн. На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», інформація за видами зобов'язань подана в фінансовій звітності в усіх суттєвих аспектах відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності. Висловлення думки щодо інформації про власний капітал. Структура власного капіталу Товариства відповідає його призначенню, утворення власного капіталу за структурними складовими відповідає нормативним вимогам, зокрема статуту Товариства, Закону України «Про акціонерні товариства», МСБО 32, МСБО 39. Станом на 31.13.2013 р. відображений у статуті та зареєстрований у встановленому порядку статутний капітал Товариства складає 565 649,00 грн., поділений на 323 228 простих іменних акцій номінальною вартістю 1,75 грн. і повністю оплачений. Протягом звітного року зміни статутного капіталу Товариства не відбувались. Викуплених власних акцій в Товариства немає. Капітал у дооцінках Товариства включає дооцінку основних засобів, яка на початок звітного періоду складає 1 694 тис. грн., на кінець звітного періоду – 1 671 тис. грн. Зменшення дооцінки основних засобів на 23 тис. грн., що була перенесена протягом 2013 року до нерозподіленого прибутку згідно з п. 41 МСБО 16, є різницею між амортизацією, що базується на переоціненій вартості активу, та амортизацією, що базується на первісній вартості активу. Резервний капітал на початок 2013 року складав 85 тис. грн., на кінець 2013 року – 85 тис. грн. Станом на 1 січня 2013 року Товариство повністю сформувало резервний капітал (за рахунок відрахувань з нерозподіленого прибутку), який відповідно до чинного законодавства та статуту Товариства повинен складати 15 відсотків від розміру статутного капіталу (565 649грн.*15%=84847,35 грн.). Нерозподілений прибуток станом на 01.01.2013 року складав 5 466 тис. грн. і відповідно станом на 31.12.2013 року - 7 204 тис. грн. (з урахуванням чистого прибутку за 2013 рік в сумі 1 715 тис. грн. та перенесеної до нерозподіленого прибутку суми дооцінки основних засобів у сумі 23 тис. грн.). На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», інформація про власний капітал Товариства в усіх суттєвих аспектах відповідає Міжнародним стандартам фінансової звітності та чинному законодавству України (щодо статутного та резервного капіталу). Висловлення думки щодо інформації про обсяг чистого прибутку. Доходи Товариства, відображені у звіті про фінансові результати за 2013 рік, реальні, класифіковані та оцінені відповідно до вимог МСБО 18 «Дохід». Доходи за звітний період складаються з: доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у сумі 9 950 тис. грн., у т. ч.: від реалізації товарів - 1 902 тис. грн., від реалізації послуг 8 048 тис. грн.; інших операційних доходів в сумі 80 тис. грн., а саме: отриманих банківських відсотків в сумі 19 тис. грн. і доходів від зменшення резерву сумнівних боргів в сумі 61 тис. грн. Визнання витрат та їх склад, наведений у звіті про фінансові результати за 2013 рік, відповідають МСБО 32, МСБО 39, МСБО 12, МСБО 19. Витрати за звітний період складаються з: собівартості реалізованих товарів/послуг у сумі 5 751 тис. грн.; адміністративних витрат у сумі 1 857 тис. грн.; витрат на збут у сумі 6 тис. грн.; інших операційних витрат у сумі 346 тис. грн. Витрати з податку на прибуток за 2013 рік, відображені у звіті про фінансові результати в сумі 356 тис. грн., визначені згідно з вимогами МСБО 12 на основі поточного податку на прибуток у сумі 367 тис. грн., зменшеного на суму збільшення відстрочених податкових активів Товариства (11 тис. грн.). Чистий прибуток Товариства за 2013 рік складає 1 715 тис. грн. На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться в параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», інформація про чистий прибуток у фінансовій звітності відповідає Міжнародним стандартам фінансової звітності. Висловлення думки щодо відповідності показників фінансової звітності. Показники річної фінансової звітності Товариства відповідають даним обліку. Товариством забезпечена порівнянність показників балансу станом на 31.12.2013 р., звіту про фінансові результати, рух грошових коштів, власний капітал та приміток до річної фінансової звітності за 2013 рік. Висловлення думки про показники фінансового стану. Фінансовий стан Товариства визначений відповідно до Положення №1528 за системою загальноприйнятих показників та нормативів згідно з правилами проведення фінансового аналізу на підставі даних балансу Товариства станом на 31.12.2013 р. і звіту про фінансові результати за 2013 рік. Коефіцієнт загальної ліквідності визначає ступінь покриття поточних зобов'язань поточними активами: рядок 1195 активу балансу 5 605 К1 = -------------------------------------- = -------- = 7,8 рядок 1695 пасиву балансу 714 Теоретично виправдана величина К1 = 2, для деяких сфер бізнесу нормальне співвідношення може коливатись від 1,1 до 2,5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначає ступінь покриття поточних зобов'язань поточними фінансовими інвестиціями, грошовими коштами та їх еквівалентами: сума рядків 1160, 1165 активу балансу 4 224 К2 = ------------------------------------------------------ = --------- = 5,9 рядок 1695 пасиву балансу 714 Теоретично виправдане значення К2 = 0,2 - 0,25. Коефіцієнт автономії показує частку власного капіталу в загальній вартості майна: рядок 1495 пасиву балансу 9 526 К3 = ------------------------------------- = ----------- = 0,93 рядок 1300 активу балансу 10 240 Теоретично виправдане значення К3 = 0,5 - 0,6.
Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом показує структуру джерел фінансування (співвідношення довгострокової та короткострокової кредиторської заборгованості та власного капіталу): рядок 1495 пасиву балансу 9 526 К4 = ---------------------------------------------------- = --------- = 13,3 сума рядків 1595, 1695 пасиву балансу 714 Теоретично оптимальне значення К4 = 2,0. Коефіцієнт маневреності власних коштів визначає ступінь мобільності їх використання: рядок 1195 активу мінус рядок 1695 пасиву 5 605-714 К5 = ------------------------------------------------------------ = --------------- = 0,51 рядок 1495 пасиву балансу 9 526 Коефіцієнт кумулятивної прибутковості за 2013 рік визначає ефективність використання активів: чистий прибуток (рядок 2350 ф.2) 1 588 К6 = --------------------------------------------- = ------------------------ = 0,17 рядок 1300 (гр.3+гр.4)/2 ф.1 (8 943+10 240)/2 Показники ліквідності Товариства перевищують загальногалузеві оптимальні співвідношення. Показники фінансової стійкості мають високі значення, що свідчить про стійке фінансове становище Товариства. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів Ми розглянули питання, що стосуються виконання Товариством вимог інших законодавчих і нормативних актів, зокрема Цивільного кодексу України, Законів України «Про акціонерні товариства» від 17.09.2008 р. №514-VI, «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23.02.2006 р. №3480-IV, рішень Національної комісія з цінних паперів та фондового ринку тощо. Крім того, згідно з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність» ми розглянули іншу інформацію, що включена до складу річної інформації емітентів цінних паперів, яка подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку відповідно до вимог п. 1 глави 4 розділу ІІІ і розділу ІІ додатку 38 та додатку 39 «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затвердженого рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03 грудня 2013 р. №2826 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 24 грудня 2013 р. за №2180/24712 (далі – Положення №2826). Відповідно до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності» ми виконали аудиторські процедури з метою ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. У параграфах, наведених нижче, ми висловлюємо свою думку з цих питань. Параграф щодо відповідності вартості чистих активів Товариства вимогам чинного законодавства Вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2013 р., розрахована згідно з Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004 р. №485, дорівнює: 1. Активи 10 240 тис. грн., у тому числі: 1.1. Необоротні активи 4 635 тис. грн. 1.2. Оборотні активи 5 605 тис. грн. 2. Зобов’язання 714 тис. грн., у тому числі: 2.1. Забезпечення 122 тис. грн. 2.2. Поточні зобов’язання 592 тис. грн. Чисті активи (п.1 мінус п.2) 9 526 тис. грн. Результат порівняння вартості чистих активів (9 526 тис. грн.) та статутного капіталу (566 тис. грн.) свідчить про те, що вартість чистих активів Товариства є більшою від його статутного капіталу, тобто відсутні застереження, передбачені частиною 3 статті 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. №435-IV. Отже, вартість чистих активів Товариства відповідає вимогам чинного законодавства. Параграф щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю Ми перевірили інформацію Товариства, віднесену до складу особливої відповідно до частини 1 статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок». Протягом звітного року відбувались зміни складу посадових осіб Товариства. Особливу інформацію про зміну складу посадових осіб емітента розкрито Товариством у встановленому порядку, а саме: - відомості про зміну складу Наглядової Ради та Ревізійної комісії емітента на підставі рішення загальних зборів акціонерів Товариства, які відбулись 21 березня 2013 року, розкрито в установленому порядку 22.03.2013 р. (шляхом надання Повідомлення про виникнення особливої інформації про емітента, опублікованого у Відомостях Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку №57 від 25.03.2013 року). Товариство розкрило особливу інформацію про зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій, а саме: - відомості про отримання 29.04.2013 р. Інформаційної довідки Національного Депозитарію України щодо інформації про акціонерів, які володіють 10% та більше статутного капіталу емітента станом на 15.04.2013 року, розкрито в установленому порядку 29.04.2013 року (шляхом надання Повідомлення про виникнення особливої інформації про емітента, опублікованого у Відомостях Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку №84 від 07.05.2013 року). Ми перевірили іншу інформацію (фінансову та нефінансову), що входить до складу річної (за 2013 рік) інформації Товариства, яка подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку відповідно до Положення №2826. Ми отримали іншу інформацію, що входить до складу річної (за 2013 рік) інформації Товариства, яка подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, до дати нашого аудиторського звіту. Під час розгляду іншої інформації, що входить до складу річної (за 2013рік) інформації Товариства, яка подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, ми не ідентифікували суттєвої невідповідності (суперечності) іншої інформації та інформації, яка міститься у перевіреній нами фінансовій звітності. Під час розгляду іншої інформації з метою ідентифікації суттєвих невідповідностей ми не отримали відомостей про безперечно суттєве викривлення факту. Параграф щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» Ми перевірили діючі в 2013 році положення статуту Товариства, в яких не визначено додаткових критеріїв для віднесення правочину до значного правочину. Виконання значних правочинів здійснюється Товариством відповідно до статті 70 Закону України «Про акціонерні товариства» та статті 11 статуту Товариства, згідно з якими рішення про вчинення значного правочину приймається наглядовою радою, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства. Вартість активів Товариства на 01.01.2013 р. складає 8 943 тис. грн. Нижня межа значного правочину для Товариства на 2013 рік складає 8 943 х 10%/100% = 894 тис. грн., верхня межа 8 943 х 25%/100% = 2 236 тис. грн. Суцільна перевірка реєстрів правочинів (договорів), укладених Товариством у 2013 році, показала, що Товариство протягом звітного року вчиняло значні правочини в зазначених вище вартісних границях, тому Наглядовою радою приймались рішення про укладення договору №24 від 29.03.2013 р. про надання поворотної фінансової допомоги ДП «Кондитерська корпорація «РОШЕН» на суму 1 500 тис грн. (протокол від 29.03.2013 р.); про укладення договору №66 від 27.06.2013 р. про надання поворотної фінансової допомоги ДП «Кондитерська корпорація «РОШЕН» на суму 2 500 тис грн. (протокол від 27.06.2013 р.); про укладення договору №95 від 01.10.2013 р. про надання поворотної фінансової допомоги ДП «Кондитерська корпорація «РОШЕН» на суму 3 500 тис. грн. (протокол від 01.10.2013 р.). Хоча рішення про вчинення правочинів, які перевищують 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства не відноситься до компетенції його наглядової ради, Товариство скористалось пунктом 3.5 постанови Пленуму Вищого Господарського Суду України №11 від 29.05.2013 року «Про деякі питання визнання правочинів (господарських договорів) недійсними»: «Відповідно до пункту 22 частини другої статті 33 Закону України "Про акціонерні товариства" до виключної компетенції загальних зборів акціонерного товариства належить прийняття рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна, робіт або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності товариства. Тому вчинення значного правочину виконавчим органом товариства за відсутності такого рішення є підставою для визнання його недійсним, якщо правочин не було схвалено в подальшому загальними зборами акціонерного товариства (стаття 241 ЦК України)».
Таким чином, враховуючи, що зазначені вище значні правочини були схвалені загальними зборами акціонерів 14.04.2014 р. (протокол №20, п. 13), Товариство не порушило чинне законодавство. Параграф щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо: - відповідності системи корпоративного управління в Товаристві вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам статуту; - достовірності та повноти розкриття інформації про стан корпоративного управління в розділі «Інформація про стан корпоративного управління» річного звіту Товариства, який подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Станом на 31.12.2013 р. акціями Товариства володіло 1 318 акціонерів. Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно до статей 10, 11, 12, 13 статуту Товариства. Протягом звітного року в Товаристві функціонували такі органи корпоративного управління: - загальні збори акціонерів Товариства, - наглядова рада Товариства, - виконавчий орган – дирекція Товариства, - ревізійна комісія Товариства. Відповідно до частини 1 статті 56 Закону України «Про акціонерні товариства» наглядова рада акціонерного товариства може утворювати постійні чи тимчасові комітети, у тому числі комітет з питань аудиту. З метою забезпечення діяльності комітету з питань аудиту наглядова рада може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Наглядова рада Товариства не приймала рішень щодо утворення комітету з питань аудиту та щодо запровадження в Товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління Товариства відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та статуту Товариства. Функціонування органів корпоративного управління регламентується статтями 9, 10, 11, 12 і 13 статуту Товариства. Також на загальних зборах акціонерів Товариства 21.03.2013 року (протокол № 19) було затверджено Положення про Загальні збори акціонерів, про Наглядову раду, Дирекцію та Ревізійну комісію Товариства, що регулюють діяльність органів корпоративного управління. Щорічні загальні збори акціонерів Товариства проводились з дотриманням терміну, визначеного Законом України «Про акціонерні товариства» - до 30 квітня. Фактична періодичність засідань наглядової ради Товариства відповідає строкам, визначеним Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам статуту Товариства (не рідше одного разу в квартал). Протягом 2013 року проведено 6 засідань наглядової ради Товариства. Протягом звітного року дирекція Товариства здійснювала поточне управління його фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено статутом Товариства. Зміни у складі посадових осіб Товариства відбулись 21.03.2013 р. і стосувались ревізійної комісії Товариства та наглядової ради Товариства. Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією. Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією не проводились. На дату надання цього Звіту ревізійною комісією Товариства завершено перевірку фінансово-господарської діяльності Товариства за 2013 р. Затвердження зовнішнього аудитора – ТОВ АФ «Контракти Аудит» (ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 20845165) та схвалення умов договору на надання професійних аудиторських послуг на 2013 рік здійснено рішенням наглядової ради Товариства (протокол від 20.12.2012 р.). Результати перевірки стану корпоративного управління Товариства свідчить, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління в Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та Статуту Товариства, а наведена у річному звіті «Інформація про стан корпоративного управління» повно та достовірно розкриває фактичний склад органів корпоративного управління та результати їх функціонування. Параграф щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Згідно з МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності» під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», ми виконали процедури, необхідні для отримання інформації, яка використовується під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Нами були надано запити до управлінського персоналу суб’єкта господарювання, які, на нашу думку, можуть мати інформацію, що, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Нами були проведені аналітичні процедури наприкінці аудиту під час формулювання загального висновку для засвідчення того, чи узгоджується фінансова звітність із розумінням нами суб’єкта господарювання. Отримана нами інформація не свідчить про ризики суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства. Основні відомості про аудиторську фірму. Повне найменування: товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Контракти-Аудит». Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ: 20845165. Свідоцтва про внесення до реєстрів аудиторських фірм: №0705 про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, видане згідно з рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. № 98 та продовжене рішенням Аудиторської палати України від 04.11.2010 р. №221/3 до 04.11.2015 р.; серія П №000085 про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, видане згідно з рішенням НКЦПФР строком дії до 04.11.2015 р. Місцезнаходження: м. Львів, вул. Зелена,109. Телефон/факс: (032) 294-96-61, 294-96-62. Аудит проведений згідно з договором б/н від 29.10.2013 p. між товариством з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Контракти-Аудит» та публічним акціонерним товариством «Львівгуртбакалія». Аудит фінансової звітності Товариства розпочато 28.12.2013 р. і закінчено 14.04.2014 р. Директор фінансовий - аудитор ТОВ АФ «Контракти-Аудит» (сертифікат аудитора А№002124) Єлісєєв А.В. 14 квітня 2014 року м. Львів, вул. Зелена, 109, к. 305 |
|
Телефон: 
e-mail: 
